Режим налогообложения
Если компания осуществляет деятельность и планирует перейти на другую систему налогообложения, например, с ОСНО на УСН, ПСН или ЕСХН, нужно успеть подать уведомление по форме №26.2-1 в налоговую до 31 декабря 2023 года (в этом году 31 декабря выходной, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день 9 января 2025 года).
Наши специалисты рекомендуют всё же позаботиться заранее, ведь налоговая может отказать по разным причинам (даже из-за банальных опечаток или орфографических ошибок), и тогда придётся применять другой режим налогообложения весь следующий год.
Новые организации и ИП могут сразу применять любой режим налогообложения, а действующие компании могут сменить режим на УСН или ПСН только с начала следующего календарного года (ст. 346.13 НК РФ).
Предварительно нужно проверить соответствие условиям, которые позволят (или не позволят) применять выбранный режим налогообложения. В частности, с 2025 года вводятся новые лимиты для перехода на УСН, — теперь её могут применять компании с доходом до 450 млн рублей в год. Кроме того, нужно учитывать, что с 1 января 2025 года компании на УСН признаются плательщиками НДС.
Обратите внимание, если не подать заявление на УСН, по умолчанию будет применяться ОСНО.
В этом году в некоторых регионах компании могут перейти на АУСН, — если местные власти приняли соответствующий закон, вот тут у нас подробности.
УСН
Предприниматели, применяющие УСН, имеют право с начала года сменить объект налогообложения с «доходы» на «доходы минус расходы» или наоборот. Для этого также до 31 декабря (в этом году до 9 января) нужно успеть подать уведомление в налоговый орган.
Не пропустите срок, т.к. в течение года изменить объект обложения на УСН не получится (ст. 346.14 НК РФ).
ПСН (патент)
Чтобы начать применять патентную систему налогообложения с 1 января 2025 года, нужно успеть подать заявление по форме № 26.5-1 не позднее 16 декабря 2024 года — за 10 рабочих дней до начала применения ПСН.
Вообще, патент выдаётся с любого числа любого месяца, указанного ИП в заявлении, на любое количество дней (есть минимальный срок — 1 месяц и в пределах календарного года).
Заявление в любом случае нужно подать за 10 рабочих дней до даты начала применения патента.
Чтобы применять именно с 1 января, нужно успеть в вышеуказанный срок.
Наши специалисты не рекомендуют подавать заявление раньше 1 декабря — обычно к этой дате утверждают региональные законы о ПСН. Этими законами устанавливается потенциально возможный доход, от которого ФНС рассчитывает стоимость патента. После принятия регионального закона потенциальный доход может вырасти и окажется, что ПСН не так выгоден, как казалось раньше.
В некоторых региональных налоговых отказывают в выдаче патентов, потому что пока ещё не ясно, от какой стоимости его считать. В некоторых выдают, а после принятия регионального закона пересчитывают стоимость и присылают новые патенты.
Обратите внимание, если не подать заявление на ПСН, по умолчанию будет применяться ОСНО.
Можно отправить заявление в ИФНС разными способами. Если отправить электронно, то патент придёт в электронном виде, при этом получать бумажный документ не обязательно (но можно при желании).
Взносы ИП
До 31 декабря (9 января из-за переноса срока с выходного дня 31 декабря) индивидуальные предприниматели должны уплатить обязательные фиксированные взносы в СФР «за себя».
Страховые взносы больше не разделают на обязательное пенсионное и медицинское страхование, как это было раньше. Теперь это одна сумма — в 2024 году она составляет 49 500 рублей.
Такую сумму платят ИП при доходах за год менее 300 тыс. рублей. Взносы с доходов более 300 тыс. рублей нужно будет уплатить до 1 июля 2025 года.
Если ИП зарегистрировали не с начала года или закрыли раньше конца года, то размер страховых взносов нужно уменьшить пропорционально отработанным календарным дням.
Кроме того, в 2024 году по-новому уменьшают налог на УСН «доходы» и ПСН — налог можно уменьшить на взносы, которые ещё не уплачены. На УСН «доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают налог, их включают включаются в расходы, теперь также вне зависимости от факта уплаты.
Если вы не знаете, как это правильно сделать, обратитесь к нашим специалистам, поможем всё правильно рассчитать, оформить и уплатить без нарушений.
Сверка с налоговой
В ФНС рекомендуют в конце года производить сверку с инспекцией, чтобы контролировать актуальное сальдо ЕНС. Запросить сверку можно лично в налоговой, в МФЦ, через Личный кабинет на сайте ФНС. А также можно доверить нам ведение вашего бухгалтерского учёта, и тогда наши бухгалтеры помогут вам свериться с налоговой.
Сверка с контрагентами
Наши специалисты рекомендуют её также проводить до конца года, во всяком случае, до составления годовой отчётности, чтобы впоследствии избежать проблем. Сверка позволит получить информацию о расчётах с поставщиками и клиентами, проконтролировать учтённые платежи, выявить недостающие документы и др.
Инвентаризация
Её должны проводить компании перед составлением годовой бухгалтерской отчётности, согласно п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учёта, утв. приказом Минфина № 34н от 29.07.98. Обращайтесь, можем вам в этом помочь.
ИП от этого процесса освобождаются, т.к. не обязаны вести бухгалтерский учёт.
Учётная политика
Во всех ООО должна быть составлена учётная политика организации. В целом, она действует постоянно, её не обязательно обновлять каждый год.
Однако если есть основания для обновления, то это нужно сделать. С 2025 года вступает в силу большое количество изменений в законодательных актах, которые необходимо отразить в учётной политике. В частности, это применение нового стандарта ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчётность», новые лимиты по УСН, уплата НДС компаниями на УСН и дифференцированная ставка налога, установление пониженных тарифов страховых взносов для некоторых категорий бизнеса, изменение ставки налога на прибыль и других, возможности для применения федерального инвестиционного вычета, новые льготы для мобилизованных сотрудников и др.
Перечитайте учётную политику компании и внесите изменения при необходимости.
Или обратитесь к нашим специалистам, которые помогут правильно составить учётную политику предприятия.
Изменения в учётной политике на 2025 год должны быть утверждены приказом руководителя не позднее 31 декабря 2024 года — тогда они начнут действовать с 1 января 2024 года.
Возмещение расходов из СФР
До 15 декабря нужно успеть обратиться в СФР с заявлением о возмещении расходов на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний.
В этом году это выходной, следовательно срок переносится на следующий рабочий день. Но не стоит тянуть, тем более что с этого года подать заявление можно электронно через портал «Госуслуг».
Фонд может направлять работодателям до 20% сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленных за предшествующий календарный год, на финансовое обеспечение предупредительных мер
Объем средств может быть увеличен до 30%, если работодатель направил дополнительный объёма средств на санаторно-курортное лечение работников.
Зарплата сотрудникам
У наших клиентов — предпринимателей каждый год в декабре встаёт вопрос: когда платить зарплату сотрудникам и НДФЛ за декабрь. Отвечают наши специалисты.
▶ Согласно трудовому законодательству, каждый работодатель вправе установить свои даты выплаты зарплаты, главное, чтобы выплаты производились не реже 2 раз в месяц (т.е. каждые полмесяца), и чтобы выплата была произведена не позднее 15 календарных дней с окончания периода, за который она начислена. Поэтому крайний срок для зарплаты за декабрь 2024 года — 15 января 2025-го.
▶ При этом если день выплаты зарплаты приходится на выходной или праздничный день, то нужно выплатить зарплату накануне. Поэтому предпринимателям нужно проверить, на приходится ли день выплаты на длинные выходные с 29 декабря по 8 января, и сдвинуть срок выплаты при необходимости.
С перечислением в бюджет НДФЛ всё гораздо сложнее из-за постоянно меняющегося законодательства.
◆ Если зарплата за декабрь выплачивается в декабре, то НДФЛ пойдёт в уведомление по ЕНП со сроком сдачи 28 декабря 2024 года.
◆ Если зарплата за декабрь будет выплачена в январе, то она будет считаться доходом следующего года не пойдёт в форму 6-НДФЛ за 2024 год.
А если вы не хотите во всём этом разбираться и при этом не хотите нарушать законодательство и получать за это штрафы, приходите к нам на бухгалтерское обслуживание.
И, кстати, если в этом году вы ещё не поднимали работникам заработную плату, то самое время, это обязанность всех работодателей. Зарплата должна быть не ниже МРОТ и ежегодно индексироваться по уровню инфляции.
График отпусков
До 15 декабря 2024 года нужно успеть составить и утвердить график отпусков на 2025 год — это делается за 2 недели до начала следующего года.
Нужно учесть пожелания сотрудников, иметь ввиду, что некоторые категории сотрудников могут требовать отдых в удобное для них время (например, многодетные родители), а также, что если отпуск делят на части, то одна из них обязательно должна быть не менее 14 календарных дней.
С графиком нужно ознакомить всех сотрудников, затем его должен утвердить руководитель организации. О том, как составить графи отпусков и всё учесть, рассказываем в отдельной статье.
Воинский учёт
Успевайте встать на учёт, пройти сверку с военкоматом и подать все необходимые документы, — за нарушения предусмотрены очень большие штрафы. Или обращайтесь к нам, поможем всё правильно оформить. Посмотрите наш прайс на услуги по воинскому учёту.
Работники-мигранты
До конца года работодатели должны привести количество работников-мигрантов в соответствие с новым лимитом на 2024 год. Правда, пока есть только подготовленный Минтрудом проект постановления Правительства РФ об установлении на 2025 год допустимой доли иностранных работников, используемых хозяйствующими субъектами. Не пропустите момент его вступления в силу.
Напомним, что для некоторых отраслей (список в постановлении) ежегодно устанавливают допустимую долю иностранных работников в общей численности персонала ООО или ИП. За несоблюдение предельной численности мигрантов работодателям грозит штраф до 1 млн рублей или приостановление деятельности до 90 суток.
И обратите внимание, что совсем недавно появились новые штрафы для работодателей за нарушения правил миграционного учёта.
Работники-инвалицы
Буквально накануне состоялось увеличение штрафов для работодателей, которые не исполняют требования законодательства по созданию или выделению рабочих мест для трудоустройства инвалидов в соответствии с установленной квотой, а также которые отказывают в приёме их на работу. В этой статье у нас все подробности — что нужно сделать и кто освобождён от обязанности.
Маркировка
С декабря 2024 года маркировка «Честный знак» становится обязательной для консервов из рыбы и морепродуктов, а для игрушек и стройматериалов начинаются эксперименты, которые позволят предпринимателям подготовиться к введению маркировки.
Производители, импортёры и продавцы будут обязаны уведомлять о вводе в оборот каждой кеги пива и слабоалкогольных напитков.
Производители, импортёры и продавцы велосипедов должны внести в систему данные о товарах, приобретённых до 1 сентября 2024 года и прошедших таможню после 1 сентября.
За нарушения с маркировкой есть штрафы и даже уголовная ответственность.
Заплатите налоги и… (сами знаете что)
Физлицам и ИП до 2 декабря (срок переносится, т.к. 1 декабря выходной день) надо уплатить:
- транспортный налог — уплачивают те, на кого зарегистрирован автомобиль (даже если он продал машину «по доверенности»);
- земельный налог —платят собственники земельных участков и обладающие правом пожизненного наследуемого владения;
- налог на имущество — платят те, кто является собственником недвижимости и объектов капитального строительства (комнат, квартир, домов, а также дач, гаражей и машиномест, нежилой недвижимости).
Размер налога за предыдущий год рассчитывается в налоговых органах, вам о нём сообщают с помощью налоговых уведомлений. Их вы должны были получить до 1 ноября (что делать, если не получили, — читайте тут).
В случае возникновения сомнений относительно того, чего и куда платить, внимательно изучите уведомления, которые поступили вам от налоговой.
Примерный расчёт налогов можно произвести на сайте ФНС: вот тут имущественного и земельного, а вот тут транспортного. Там же есть раздел, из которого вы узнаете, положены ли вам льготы. Правда, льготы там только федеральные, о местных нужно узнавать на сайтах региональных властей.
Если не уплатить налоги до 2 декабря, штрафа не будет, но будут пени за каждый день просрочки в размере 1/300 от действующей ключевой ставки ЦБ.
Суммы налогов свыше 3 тыс. рублей взыскиваются через суд (кстати, не забудьте настроить возможность получения судебных извещений в электронном виде на портале «Госуслуг»). А если сумма долга составляет 30 тыс., то вас не пустят за границу.
У нас есть ответ на самый животрепещущий вопрос индивидуальных предпринимателей, — как распределяются денежные средства предпринимателя при поступлении налогового уведомления.
Последние выходные года
И, наконец, о приятном. В этом году нас ждёт шестидневная рабочая неделя, а затем 11 дней выходных подряд — с 29 декабря по 8 января. При этом 29 декабря, последнее воскресенье года, — это именно выходной, а не праздничный день, поэтому 28-го время работы не сокращается.
Планирование
Составляете ли вы планы и стратегии на будущий год? Возможно, как раз в этом году стоит начать. Продумать, сколько нужно получить клиентов и продаж, какие могут быть доходы и прибыль. И как этого достичь, какие использовать маркетинговую и финансовую стратегии.
А может быть, вы только планируете начать своё дело, — в этом случае мы поможем вам подать документы на регистрацию ООО или ИП, и уже в этом году стать предпринимателем. Обращайтесь, поможем всё правильно оформить и успеть до нового года!
