Надеемся, что предприниматели и так об этом знают, но мы всё же решили напомнить. Тем более, что в следующем году по упрощённой системе налогообложения ожидается много нововведений и стоит подготовиться к ним заранее.
Для применения УСН с начала нового календарного года уведомление необходимо подать в период по 31 декабря текущего года. То есть вы подаёте уведомление в конце года, предшествующего тому, с которого хотите применять УСН.
Если действующие организации или индивидуальные предприниматели, планирующие перейти на упрощённую систему налогообложения с нового 2025 года, не подадут уведомление о применении УСН, то останутся на общей системе налогообложения или другом спецрежиме (ЕСХН, АУСН, для ИП возможен переход на ПСН или самозанятость) на ближайший год, а следующую попытку перехода можно будет сделать только через год.
Выбор должен быть подтверждён действиями — подачей уведомления о переходе на УСН. Его следует подать до 31 декабря, — в этом году дата выпадает на выходной день, поэтому срок переносится на следующий рабочий день, то есть на 9 января 2025 года (п.7 ст.6.1 НК РФ).
Сменить объект налогообложения с «доходы» на «доходы минус расходы» также можно только с 1 января следующего года.
В текущем году поменять объект налогообложения нельзя. В Налоговом кодексе закреплена норма, по которой такая смена может происходить только с начала календарного года (п. 2 ст. 346.14 НК). Даже если вы решили уведомить налоговую инспекцию ещё осенью, платить налог по новой ставке вы сможете только со следующего года.
Для вновь зарегистрированных организаций и ИП — особые правила: новая компания или ИП могут подать уведомление о переходе на УСН в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт в налоговой. Обычно передают уведомление в инспекцию вместе с документами на регистрацию юрлица или ИП.
Если вы уложитесь в этот срок, то сможете применять УСН с даты регистрации. И это единственный случай, когда можно перейти на УСН не с начала года.
Если пропустить этот 30-дневный срок, то перейти на УСН можно будет только со следующего календарного года, уведомив инспекцию в стандартные сроки (до конца декабря предшествующего применению года).
Если вы не можете решить, какую систему налогообложения выбрать, приходите к нашим бухгалтерам на консультацию. Они проведут анализ вашей деятельности и дадут рекомендации, какая будет для вас оптимальной. А также помогут комфортно и быстро перейти с одной на другую, заполнив и подав все документы за вас.
Представить уведомление о переходе на УСН или смене объекта налогообложения можно в любой налоговый орган вне зависимости от места постановки организации и ИП на налоговый учёт.
Представить его можно:
- лично (некоторые инспекции работают по предварительной записи);
- по «Почте России» (оформляйте заказным письмом с описью вложения);
- через «Личный кабинет налогоплательщика»;
- по телекоммуникационным каналам связи (нужна электронная подпись).
Даже если заявления на УСН будет подано, налогоплательщик может «передумать», — тогда до конца года нужно будет подать уведомление о переходе на другой режим налогообложения, или до 15 января уведомление об отказе от УСН, тогда предыдущее уведомление будет аннулировано.
Индивидуальные предприниматели могут при применении УСН перейти по одному из видов деятельности на ПСН. При совмещении УСН и ПСН нужно будет сдавать отчётность по «упрощёнке». По окончании налогового периода ИП должен будет сдать декларацию по УСН, в т.ч. «нулевую», если деятельность по УСН не будет вестись и движение денежных средств будет происходить только по ПСН.
С 2026 года меняются условия для применения упрощённой системы налогообложения. Частично мы писали о масштабных нововведениях, которые будут внесены в Налоговый кодекс с начала следующего года.
Напомним о тех, которые коснутся упрощённой системы налогообложения:
- лимит по доходам для применения УСН в 2026 году увеличивается с 450 до 490,5 млн рублей;
- лимит стоимости основных средств вырастает с 200 до 218 млн рублей;
- снижен уровень доходов, при котором можно применять УСН без НДС, — платить этот налог нужно будет, если компания в 2025 году получила доход более 20 млн рублей.
Изменения ждут также патентную систему налогообложения — ИП не смогут применять этот спецрежим, если их доход за 2025 год будет более 20 млн рублей (в 2025 году порог составляет 60 млн).
Помимо прочего, отменяются льготы по страховым взносам для субъектов МСП.
Если вы меняете систему налогообложения не забудьте сделать все сопутствующие действия — поправить документы (в т.ч. учётную политику), перенастроить онлайн-кассу, уведомить контрагентов и др.
