Оглавление
- Виды отчётности для ИП
- Сроки сдачи отчётности ИП на всех видах налогообложения
- Отчётность за сотрудников
- Уплата НДС в 2026 году
- Статистика
- Дополнительная отчётность
- Нулевая отчётность
- Отчётность индивидуального предпринимателя при ликвидации
- Куда и как сдавать отчётность
- Сроки уплаты налогов и взносов
- Штрафы за нарушение сроков отчётности
- Календарь сдачи отчётности ИП в 2026 году
Виды отчётности для ИП
Бухгалтерская отчётность ИП: сроки сдачи
Формально бухгалтерская отчётность — это баланс, отчёт о финансовых результатах, отчёты об изменениях капитала и движении денежных средств. Обязанность сдавать перечисленные документы есть только у юридических лиц (сроки сдачи бухгалтерской отчётности для ООО и АО - до 31 марта 2026 года).
Индивидуальные предприниматели по закону освобождены от её подачи. Вместо бухгалтерских отчётов они обязаны вести КУДиР и сдавать налоговые отчёты, подтверждающие прозрачность бизнеса. При наличии наёмных работников добавляются расчёты за них.
Обратите внимание, что совмещение разных систем налогообложения (например, «упрощёнки» и ОСНО) требует подготовки документов по каждой из них отдельно.
КУДиР: правила ведения
Для каждой системы налогообложения утверждена своя форма книги учёта доходов и расходов. Исключение сделано для предпринимателей на АУСН и НПД — им КУДиР заполнять не нужно, учёт автоматизирован.
Книгу ежегодно заводят новую, предыдущую нумеруют, прошивают, подписывают и хранят минимум пять лет. Заполняют книгу вручную на бумаге или в электронном виде, но электронную в конце года всё равно придётся распечатать, чтобы пронумеровать и прошить.
Предприниматели на ОСНО обязаны ежегодно заверять книгу в ИФНС, для остальных режимов эта обязанность отменена. КУДиР не сдают в составе отчётов, но предоставляют по требованию госорганов.
Налоговая отчётность (в ФНС)
Состав деклараций зависит от применяемого режима налогообложения и наличия сотрудников. С 2026 года на состав влияет также уровень доходов - при превышении лимитов на УСН и ЕСХН возникает обязанность по уплате НДС, что добавляет работы бухгалтерии.
Важно отслеживать актуальность форм отчётов: подача устаревшего бланка приравнивается к несдаче и влечёт штрафы, пени и блокировку счёта.
Сроки сдачи отчётности ИП на всех видах налогообложения
Система налогообложения |
Виды отчётов |
Дата сдачи |
УСН |
Декларация по УСН |
За 2025 год до 25.04.26* |
ОСНО |
Декларация 3-НДФЛ |
За 2025 год до 30.04.26 |
Декларация по НДС (сдают также ИП на УСН с доходом >20 млн рублей и на ЕСХН с доходом >60 млн рублей) |
За I кв. 2026 — до 27.04.26; за II кв. 2026 — до 27.07.26; за III кв. 2026 — до 26.10.26; за IV кв. 2026 — до 25.01.27 |
|
ЕСХН |
Декларация по ЕСХН |
За 2025 год до 25.03.2026 |
ПСН, АУСН, НПД |
Не сдаётся (сведения в ФНС поступают автоматически) |
* Для организаций на ОСНО и УСН некоторые даты отличаются.
Отчётность за сотрудников
Предприниматели с официально трудоустроенными работниками сдают:
- отчётность по сотрудникам в ФНС — комплект отчётов, единый для всех режимов налогообложения;
- предоставление данных в СФР заключается в отправке формы ЕФС-1 с разными датами предоставления для разделов.
Сроки сдачи отчётности ИП за работников в 2026 году
Система налогообложения |
Виды отчётов |
Дата сдачи |
Сроки подачи отчётности в налоговую (ФНС) |
||
Все системы налогообложения (ОСНО, УСН, ПСН, АУСН, кроме НПД) |
Расчёт 6-НДФЛ |
За I кв. 2026 — до 25.04.26; за полугодие 2026 — до 25.07.26; за 9 месяцев 2026 — до 25.10.26; годовой расчёт — до 25.02.27 |
Расчёт по страховым взносам (РСВ) |
За I кв. 2026 — до 25.04.26; за полугодие 2026 — до 25.07.26; за 9 месяцев 2026 — до 25.10.26; годовой расчёт — до 25.01.27 |
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
Ежемесячно, не позднее 25-го числа следующего месяца |
|
Сроки сдачи отчётности в СФР |
||
ЕСФ-1 |
В зависимости от события — на следующий рабочий день, ежемесячно или поквартально |
|
НПД |
Не сдаётся (самозанятым нельзя иметь наёмных работников) |
|
Уплата НДС в 2026 году
Декларацию по НДС обязаны сдавать:
- предприниматели на ОСНО;
- предприниматели на УСН, чей доход за 2025 год превысил 20 млн рублей;
- плательщики ЕСХН при доходе свыше 60 млн рублей;
- любые предприниматели, выставившие счёт-фактуру с НДС.
Дата подачи единая для всех (как для предпринимателей на ОСНО) — ежеквартально до 25-го числа.
Налогоплательщики, обязанные уплачивать НДС, ведут книги покупок и продаж. Они формально не относятся к бухгалтерским или налоговым отчётам и предоставляются в госорганы только по запросу.
Статистика
Форм отчётов в Росстат много, но их нужно сдавать не все и не всем предпринимателям. Чтобы узнать точный перечень форм для конкретного предпринимателя, нужно воспользоваться специальным сервисом на официальном сайте Росстата (проверяйте по своему ИНН).
Дополнительная отчётность
Какие ещё отчёты придётся сдавать, зависит от вида деятельности, приведём несколько примеров:
- лицензирование и документы в Росалкогольтабакконтроль для оборота алкоголя (индивидуальный предприниматель может заниматься только слабоалкогольными напитками);
- экологические отчёты в Росприроднадзор (при образовании отходов, которые нужно определённым образом утилизировать);
- декларация по водному налогу (при использовании водных объектов, например, для выращивания рыбы) и др.
Все возможные формы в одной статье перечислить невозможно, нужно выяснять в каждом отдельном случае.
Нулевая отчётность
Декларации сдаются даже при отсутствии деятельности, нулевых доходах, убытках или сезонном характере работы. Вместо сумм проставляются нулевые значения, а вместо количественных показателей прочерки.
При отсутствии движения по счетам и объектов налогообложения можно подать единую упрощённую декларацию вместо нескольких нулевых отчётов.
Отчётность индивидуального предпринимателя при ликвидации
При ликвидации предприниматель должен сдать налоговую декларацию по применяемой системе налогообложения — сдаётся за количество дней работы до прекращения работы. Время подачи при ликвидации — не позднее 5 рабочих дней после внесения соответствующей записи в ЕГРИП.
Даже если до ликвидации предприниматель не вёл бизнес, нулевые отчёты всё равно необходимы.
В процессе ликвидации предприниматель подвергается особому вниманию налоговых органов, но и в течение 4 лет после ликвидации ИФНС вправе проводить проверки. Поэтому и после ликвидации бывший индивидуальный предприниматель обязан хранить документы, подтверждающие легальное закрытие бизнеса. Проверяйте наличие всех документов ещё до окончательной ликвидации, т.к. спустя время их будет сложнее получить.
Рекомендуем проконсультироваться у бухгалтера, чтобы избежать ошибок в процессе ликвидации. Прекращение обязанности сдавать отчёты не означает полное исчезновение рисков прошлых периодов для бывших предпринимателей на УСН или ОСНО.
Куда и как сдавать отчётность
Куда отправлять документы
Направляются в территориальные подразделения ФНС, СФР и Росстата по месту регистрации предпринимателя. Постановка на учёт производится по месту прописки физлица — зная адрес, можно найти отделение, которое обслуживает эту территорию.
Способы подачи документов
В ИФНС можно подать документы:
- лично в инспекции или почтой — подходит для предпринимателей без сотрудников с небольшим доходом;
- через личный кабинет предпринимателя или сервисы ФНС — требуется электронная подпись;
- через оператора ЭДО — обязательно для деклараций по НДС и для предпринимателей с численностью сотрудников более 10 человек.
СФР принимает формы через Единую цифровую платформу или почтой, Росстат — только в электронном виде.
Сроки уплаты налогов и взносов
Важно не только своевременно сдавать декларации, но и вовремя вносить налоговые платежи и страховые взносы ИП «за себя» и за сотрудников. Выплаты производят на Единый налоговый счёт (кроме взносов «на травматизм»).
Перед уплатой подаётся уведомление о рассчитанных налогах — по факту это не отчётность, но без него ФНС не зачислит деньги. Подают до 25 числа каждого месяца, когда планируются платежи в бюджет.
По теме: налоговые каникулы для предпринимателей.
Штрафы за нарушение сроков отчётности
Штрафы за несвоевременную подачу документов варьируются от 200 рублей до 30% от суммы начисленных платежей в зависимости от вида нарушения. При просрочке более 20 дней инспекция может заблокировать расчётный счёт. Дополнительно начисляются пени за неуплаченные обязательства.
Грамотный бухгалтерский учёт и соблюдение установленных законом правил уберегут от штрафов и проблем с законом.
Календарь сдачи отчётности ИП в 2026 году
Подготовка деклараций требует времени и специальных знаний. Самостоятельное освоение всех нюансов возможно, но отнимает ресурсы, которые можно направить на развитие бизнеса. Оптимальное решение — обращение за бухгалтерским обслуживанием к специалистам, обладающим необходимой квалификацией и опытом работы с ОСНО и УСН.
