Прогнозирование и устранение кассовых разрывов без кредитов
Ситуация знакомая многим предпринимателям: компания работает, прибыль есть, портфель заказов полон, а денег на счёте в нужный момент нет. Зарплату платить завтра, налоги послезавтра, а клиент задержал оплату на две недели. Знакомо? Это классический кассовый разрыв — временная нехватка денег для оплаты текущих обязательств при том, что в целом бизнес остаётся прибыльным.
Это временная нехватка денежных средств на счетах и в кассе, при которой организация не может своевременно исполнить платёжные обязательства. Речь о текущих расходах — расчёты с поставщиками, выплата заработной платы, уплата налогов.
Важно различать кассовый разрыв и убыток — это разные вещи: компания может быть прибыльной по данным бухгалтерского учёта, но при этом столкнуться с кассовым разрывом. Причина: несовпадение сроков поступления денег от клиентов и дат обязательных платежей, что создаёт дефицит ликвидности здесь и сейчас.
Примеры:
товар отгружен, но клиент оплатит его через 45 дней;
сезонный бизнес заработал за лето, а расходы равномерно распределены по году;
компания вложила средства в расширение, а отдача придёт через несколько месяцев.
Проблема в том, что возникать такие ситуации могут даже при стабильной выручке — достаточно одного несовпадения периодов поступлений и списаний. Поэтому контроль движения денежных средств не менее важен наращивания прибыли.
Прибыль — это цифра, рассчитанная по правилам бухгалтерского учёта, а денежные потоки — это реальные деньги, которые поступили и ушли со счетов.
Пример из практики: компания «Лето» продала товар на 1 млн рублей с отсрочкой оплаты 60 дней. По учёту прибыль есть, но прямо сейчас нужно платить аренду, зарплату и налоги. Если резервов нет — возникает кассовый разрыв. Именно поэтому опытные предприниматели следят не столько за выручкой, сколько за движением денег.
Главные причины возникновения кассовых разрывов
Исходя из своего опыта можем сказать, что причина возникновения таких ситуаций кроется как во внешних обстоятельствах, так и во внутренних процессах компании.
Главный враг ликвидности и самая частая причина — дебиторская задолженность. Клиенты не платят вовремя: товар поставлен (услуга оказана), а деньги «застряли» у контрагента. И чем длиннее отсрочка, тем выше риски.
Пример: производитель сельхозтехники работает с отсрочкой оплаты 30 дней, а новый крупный клиент, агрохолдинг, работает на условиях 45 дней. Из-за этого несоответствия начали возникать задержки платежей и сбои в поставках.
Есть внешние факторы, которые трудно и порой невозможно преодолеть:
задержки оплаты по госконтрактам — даже при формальном соблюдении сроков по № 223-ФЗ и № 44-ФЗ;
рост инфляции, увеличивающий стоимость сырья;
изменения фискальной политики, новые налоги, отмена льгот;
геополитические события и санкции.
Внутренние ошибки управления
Причина
Описание
Отсутствие планирования
Нет БДДС и платёжного календаря, деньги тратятся хаотично
Смешение личных и бизнес-денег
Собственник оплачивает расходы компания с личной карты или забирает деньги из кассы
Внимание только на выручку
Рост продаж кажется успехом, даже если он сопровождается ростом дебиторки
Игнорирование сезонности
В высокий сезон тратится всё, в низкий остаются без резервов
Отсутствие подушки безопасности
Любой сбой в поступлениях приводит к возникновение разрыва
Ещё одна возможная проблема — затоваривание склада. Возникает ситуация, когда деньги «заморожены» в товаре, который медленно продаётся. Это особенно опасно для малого бизнеса — оборотные средства «лежат мёртвым грузом», а платить поставщикам и сотрудникам нужно сейчас.
Из-за неравномерности поступлений сложно приходится сезонному бизнесу. Для одних компаний лето — мёртвый сезон, для других — пик продаж. Но проблема в том, что обязательные платежи (аренда, зарплата, налоги) равномерно распределяются по году. Если летом не создать резерв, зимой неминуемо возникнет кассовый разрыв.
Устранение кассового разрыва: инструменты и методы
Мы помогаем предпринимателям с 2007 года и можем рекомендовать работающие методы сокращения кассового разрыва. Их проще и дешевле избежать, чем потом устранять.
Клиентам мы предлагаем системный подход к управлению денежными потоками, здесь опишем несколько инструментов:
планирование движения денежных потоков через БДДС;
регулярное ведение платёжного календаря и его контроль;
управление дебиторской и кредиторской задолженностью;
управление запасами;
создание финансового резерва.
Основной механизм — планирование движения денежных потоков и составление бюджета движения денежных средств. БДДС — это документ, в котором отражают планируемые поступления и выплаты на определённый период.
Он позволяет спрогнозировать будущую обязательства по выплате денежных средств, выявить периоды возникновения рисков и подготовиться к покрытию возможного дефицита.
Оптимизация и планирование денежных потоков — основа финансовой устойчивости. Наш опыт показывает, что организация, регулярно формирующая БДДС, сталкивается с кассовыми разрывами в 3-4 раза реже.
Пример: компания, ежемесячно составляет БДДС на 2-3 месяца вперёд и заранее видит, что в июле возникнет дефицит 500 тыс. рублей. Это позволяет уже в мае запросить у клиентов частичную предоплату, начать переговоры с банком о кредите или продумать другие пути решения проблемы.
Стратегия планирования включает ведение и контроль платёжного календаря. Если БДДС — это стратегический документ (план на месяц или квартал), то платёжный календарь — это тактический инструмент с разбивкой по дням.
Пошаговая настройка платёжного календаря:
Зафиксируйте, сколько денег лежит на расчётных счетах и в кассе на сегодняшнее утро (только то, что доступно прямо сейчас).
Добавьте планируемые поступление — вносите всё, что должно «упасть» на счёт в ближайшие дни: оплаты от клиентов, возвраты дебиторской задолженности, авансы, субсидии. Если сумма неизвестна — ставьте реалистичную оценку, но лучше занизить, чем завысить.
Внесите обязательные траты — налоги, зарплата, аренда, коммунальные платежи, связь (что нельзя перенести без серьёзных последствий в виде простоя или штрафов).
Приплюсуйте «гибкие» расходы — реклама, хозтовары, канцелярия, мелкий ремонт, кофе для офиса (то, что можно сдвинуть или урезать при необходимости).
Посчитайте ежедневный итог. Формула простая: остаток на начало дня + поступления – платежи.
Как только на каком‐то из дней итог уходит в минус — вы нашли момент потенциального разрыва, и нашли его ещё до того, как он ударил по кошельку. Это и есть суперспособность платёжного календаря: увидеть проблему до того, как она превратится в дыру в бюджете.
Идеальное ведение платёжного календаря — не то, где всё сходится до копейки, а то, где вы видите возможные минусы за 1-2 недели до их наступления. Этого времени достаточно, чтобы принять меры (сдвинуть платёж, подтянуть дебиторку, оформить овердрафт).
Контроль календаря должен быть постоянным - в идеале ежедневным, но малому бизнесу с небольшим количеством операций достаточно еженедельной сверки.
Эффективные методы устранения кассового разрыва
Также рекомендуем клиентам работу с дебиторкой как один из наиболее эффективных методов по сокращению кассового разрыва:
не реже не реже одного раза в месяц проводите сверки с контрагентами;
закрепите в договорах штрафы или пени за каждый день задержки платежа;
предлагайте бонусы за досрочную оплату (например, скидка 3% при оплате в течение 5 дней);
используйте факторинг — продажу дебиторской задолженности банку или факторинговой компании (средство дорогое, но позволяет получить деньги сразу);
разделяйте клиентов по платёжной дисциплине (составляйте рейтинг).
▶ Предоплата от клиентов — лучший способ финансирования операционной деятельности без кредитов. Чем выше доля предоплаты, тем меньше риск кассового разрыва. Для этого нужно мотивировать клиентов на аванс (предоставлением скидок), для крупных контрактов можно сделать предоплату обязательным условием.
▶ Другой способ улучшить финансовый поток — договориться с поставщиками об увеличении отсрочки. Предложите им что-то взамен, например, увеличение объёмов закупок, предоплату за часть товара, долгосрочный контракт.
Пример: выбрать товары или услуги, по которым есть возможность платить быстрее без ущерба для денежного потока (дешёвые или быстро оборачивающиеся позиции), и предложить поставщику сократить отсрочку по ним в обмен на увеличение отсрочки по крупным или сезонным закупкам.
И, конечно, необходимо заниматься оптимизацией запасов — деньги, «замёрзшие» на складе, не работают. Бизнес должен найти баланс, посчитать оптимальный запас (не минимум, но и не максимум), заниматься управлением неликвидов.
Что делать в преддверии кассового разрыва
Для малого бизнеса идеальный вариант — иметь резерв, покрывающий обязательные расходы на 1-3 месяца. Необходимо откладывать 5-10% от каждого поступления на отдельный счёт (настройте автоматические переводы). Даже запас на 2-4 недели существенно снижает риски. Лучше финансировать текущие расходы за счёт депозитов или авансов без обращения в банк.
Но это в идеале. Предположим, анализ показал, что через 2-3 недели возникнет дефицит денег — рекомендуем действовать на опережение. Рассказываем, что можно сделать прямо сейчас.
▶ Если заранее создавался резервный фонд — пришло его время. Не бойтесь им воспользоваться, главное, потом восстановить.
▶ Пересмотрите график обязательных платежей и разделите расходы на «критические» и «отложенные». Первые — налоги, зарплата, аренда, поддержание деятельности. Отложить можно закупку нового оборудования, бонусы, некритичный маркетинг.
▶ Способы экстренно ускорить поступления — предложите клиентам скидку 3-5% за немедленную оплату; напомните дебиторам о договорённостях (у кого подходит срок оплаты). Крупным должникам предложите частичную отсрочку в обмен на скорейшее погашение остатка.
Какие есть варианты закрытия кассовых разрывов
Инструмент
Достоинства
Недостатки
Овердрафт
Деньги доступны в любой момент, проценты только на фактически использованную сумму
Требуются обороты по счёту, есть лимит
Факторинг
До 100% от суммы поставки, быстро
Дорого, требует оформления
Краткосрочный кредит
Сумма может быть крупной
Долгое оформление, высокие ставки
Кредитная карта
Простота получения
Высокие ставки (25-40%)
Закрыть кассовый разрыв можно и с помощью электронного факторинга. Этот способ позволяет получить деньги под уступку дебиторской задолженности раньше, заплатив комиссию фактору.
Чего не рекомендуем делать ни в коем случае
Важно не только знать, как действовать, но и понимать, чего делать нельзя. Это очевидные вещи, но мы напомним вам, чем это может закончиться.
▶ Не стоит брать микрозаймы под грабительские проценты. МФО предлагают деньги быстро, но по ставке до 1% в день и с переплатой до 100% от суммы долга. Такое «средство» устранения кассовых разрывов быстро превращается в долговую яму.
▶ Нельзя задерживать зарплату — кроме моральной стороны, есть и материальная: за задержку зарплаты может наступить ответственность вплоть до уголовной (статья 145.1 УК РФ). Сотрудники могут остановить работу, подать в трудовую инспекцию или в суд. Риск несоизмерим с выгодой.
▶ Некоторые платят одним контрагентам за счёт других. Перекладывание «проблемного» платежа на следующую неделю, перекрёстные закрытия без учёта — это создание хаоса, который рано или поздно обрушит финансовый систему вашей компании.
▶ Наконец, неразумно игнорировать проблему в надежде, что сама «рассосётся». Кассовый разрыв сам не проходит — чем раньше вы его заметите и начнёте решать, тем дешевле и безболезненнее это обойдётся бизнесу.
Закрытие кассовых разрывов должно быть разумным, своевременным и быстрым. Если не можете справиться сами, обращайтесь, ведь разовый разрыв — это не катастрофа, а повод пересмотреть финансовые процессы.
Вопросы и ответы
Как часто нужно проверять состояние денежных потоков?
В идеале — ежедневный контроль платёжного календаря и раз в неделю полноценный анализ движения денег. Для малого бизнеса с небольшим количеством операций достаточно еженедельной сверки.
Полностью вряд ли, особенно если бизнес зависит от отсрочек или сезонности. Но можно и нужно их минимизировать. Главная задача - снизить частоту и глубину разрывов.
Устранение кассовых разрывов — это не про их полное исчезновение, а про умение быстро и безболезненно их закрывать.
Какой размер резерва достаточен для покрытия внезапных разрывов?
Эксперты сходятся на диапазоне от 1 до 3 месяцев постоянных расходов. Но для начала достаточно и одного месяца — это уже серьёзная мера безопасности против неожиданностей.
Настоящий сайт собирает обезличенные метаданные пользователей (cookie-файлы, данные о IP-адресе, местоположении), сбор указанных данных необходим для нормального функционирования сайта. Продолжая пользоваться сайтом, Вы даете согласие на использование cookie-файлов.
