Оглавление
Что учитывать
Сегодня хотим рассказать несколько нюансов для тех, кто решил избавиться от участия в уставном капитале ООО. Сделать это можно несколькими способами — кроме продажи долю можно подарить человеку, а также компании.
Обратите внимание на такой подводный камень. Продажу доли в ООО третьим лицам разрешает закон (ст. 21 № 14-ФЗ от 08.02.98), но это может запрещать Устав самого общества. А единственному участнику закон запрещает выходить из компании и передавать долю обществу (ст. 26 № 14-ФЗ от 08.02.98), но Устав может это разрешать. Во всех случаях положения закона имеют приоритет, и делать придётся так, как прописано в нём.
Далее, не забывайте, что сделку по продаже или дарению доли обязательно должен заверить нотариус, который проверит соответствие процедуры закону и Уставу. Не ходить к нотариусу нельзя будет даже в случае, если вы решили отдать долю самому обществу, — тогда вам нужно будет заверять у него заявление о выходе из ООО перед подачей его в налоговую.
В случае нарушения закона или положений Устава, другие участники общества могут легко обратиться в суд и потребовать признать сделку недействительной. Для этого может найтись масса причин. Например, они хотели приобрести долю, а вы подарили её родственнику. А по закону именно участники ООО имеют право преимущественной покупки доли (ст. 250 ГК РФ).
Как продать
Как происходит процесс продажи: продающий участник должен составить оферту (предложение) другим участникам купить долю в организации. Если цена доли закреплена в Уставе ООО, то именно на эту сумму вы и можете рассчитывать, другую цену писать нельзя.
Оферту нужно заверить у нотариуса и направить в адрес ООО заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. В ответ участники должны письменно оповестить вас о согласии или отказе в покупке.
Если оферты не будет составлено, это также может трактоваться как нарушение закона и стать поводом для обращения других участников в суд.
Отсутствие оферты является нарушением законодательства и даёт право другим участникам ООО оспорить сделку по продаже доли.
Ответить они должны в течение 30 дней. Нужно опять не забыть посмотреть, что написано в Уставе, — если там установлен другой срок, то на него и нужно ориентироваться. Если за это время вы не получили ответа, то можно смело продавать долю кому угодно.
Что не забыть
Что ещё важно не забыть — если вы продаёте долю в ООО, то вы получаете доход, а с него нужно заплатить НДФЛ. Не делать отчислений в бюджет может продающее долю в ООО физическое лицо, если одновременно выполняются два условия - доля была получена им после 1.01.11 и владело оно ей не менее 5 лет.
Если вы подарите долю близкому родственнику, то ему также не придётся платить налог. Но если даже безвозмездно передаёте не родственнику, а третьему лицу, то ему налог придётся заплатить.
Кстати, продать долю уставного капитала ООО можно с определёнными условиями, если ваша доля в уставном капитале организации принадлежала вам на протяжении 5 лет. Тогда ООО может применить к налоговой базе, которая определяется по доходам от операций по реализации доли, ставку 0% по налогу на прибыль (п. 4.1 ст. 284 НК РФ). Правда, если в течение этого срока размер доли участника менялся, то ставку 0% можно применять к доходам от реализации лишь той части доли, которой участник владел более 5 лет.
Подробнее об этом можно почитать в письме Минфина № 03-03-06/1/73557 от 25.09.19. Там же есть и другие особенности расчёта ставки налога.
У ООО есть и другая обязанность, связанная с оповещением налоговой о том, что участник ООО продаёт долю, эту информацию следует своевременно внести в ЕГРЮЛ.
Всё это требует подготовки пакета документов, в т.ч. письменное согласие участников на сделку, договор купли-продажи, заявление по форме Р14 001, письменное согласие супруга или супруги участника (если доля была приобретена в браке) и др. Если вы не хотите заниматься этим сами, то наши специалисты готовы сделать это за вас в самые кратчайшие сроки и в полном соответствии законодательству.
