В нашей стране так устроено, что ООО и ИП считают налоги сами, — пока ещё, но вскоре ФНС и эту функцию планирует взять на себя, вводя автоматический режим налогообложения АУСН.
Обязанность же по исчислению транспортного, земельного налога, налога на имущество и на доходы физических лиц (в отношении доходов, по которым не удержан НДФЛ) возложена на налоговые органы.
В ФНС формируют налоговые уведомления и рассылают их — электронно тем, у кого есть Личный кабинет на официальном сайте налоговой службы, и «Почтой России» тем, у кого нет.
До 1 ноября налоговые уведомления должны быть разосланы, а до 1 декабря уплачен налог.
Если утерян доступ в Личный кабинет — нужно обратиться в любую налоговую инспекцию, в которой работают с физлицами. После этого можно настроить восстановление без личного посещения инспекции, для этого в разделе «Профиль» выбрать способ по электронной почте и номеру телефона.
Если непременно нужно бумажное налоговое уведомление (например, оно так и не пришло), то его можно получить в любом налоговом органе или в МФЦ, которые оказывают такие услуги. Нужно будет подать заявление о выдаче налогового уведомления, кстати, его форма недавно была обновлена.
Кстати, несовершеннолетние собственники недвижимости тоже являются налогоплательщиками. За них налоги могут уплатить родители или иные лица, например, другие родственники или опекуны.
Напомним, что 2021 и 2022 годы являются переходными для ставки НДФЛ 15%. У людей возникает много вопросов, на которые не устаёт отвечать ФНС, например, в письме № БС-4-11/12746@ от 26.09.22.
Дело в том, что у человека может быть несколько источников дохода — основной (например, зарплата), дивиденды, доходы от долевого участия, по ценным бумагам, по выигрышам и др.
По каждой налоговой базе налоговые агенты считают НДФЛ отдельно, но человек должен заплатить НДФЛ со всей суммы дохода. Обратите внимание, правило по расчёту налога по каждой базе действует только для налоговых агентов.
Если общая сумма дохода меньше 5 млн. — применяется ставка НДФЛ 13%, а больше — 15%.
Отдельно доходы могут и не превышать сумму в 5 млн. Но по итогам года ФНС аккумулирует сведения о всех доходах и, если по их сведениям общая сумма превышает указанную сумму, то доначисляет налог к уплате.
Таким образом, человек может быть уверен, что он уже всё заплатил, а в конце года он получает налоговое уведомление с недоплаченной суммой. Это и вызывает массу вопросов, но это только он незнания новых правил.
Доходы можно проверить в Личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС, а если вам кажется, что сумма неправильная, то нужно обращаться к налоговому агенту.
Мы уже писали, что в этом году физлицам было направлено 68 млн. налоговых уведомлений, из них 40% электронно через Личный кабинет налогоплательщика, остальные заказными письмами по «Почте России».
По некоторым налогам произошли изменения, мы о них уже писали вот тут. Если что-то остаётся непонятным, можно узнать подробности в следующих официальных сервисах ФНС:
- промостраница по налоговым уведомлениям 2022;
- справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам;
- часто задаваемые вопросы;
- в контакт-центре ФНС по телефону 8-800-222-22-22.
Оплатить указанные в уведомлении налоги нужно до 1 декабря. Можно и без выхода из дома и посещения налоговой инспекции, отделения банка, почты или МФЦ. В частности по QR-коду или штрих-коду в налоговом уведомлении.
И напоследок хотим вам сообщить о нововведении, которое ещё не принято, но уже существует в законопроекте. Предполагается, что неуплаченные налоги ФНС будет взыскивать без решения суда.
Только за последние полгода число административных дел о взыскании налогов и сборов с граждан выросло на 30%, суды рассмотрели более 2,3 млн. дел. И связан такой рост не только со снижающимися доходами, но и с автоматизацией процессов в ФНС.
Бурный всплеск цифровизации отношений ФНС и налогоплательщиков начался с пандемией и самоизоляцией, но всё это время ФНС выстраивала работу с предпринимателями. Теперь основные процессы выстроены, планы на будущее составлены (в частности, внедрение АУСН), и налоговая служба постепенно стала переключаться на физлиц.
В связи с автоматизацией процессов инспекторы ФНС способны в самом упрощённом порядке предъявлять претензии к физлицам. Больше нет кучи бумаг, которые должен изучить инспектор, чтобы принять какое-то решение, теперь за него всё делает программа.
Поэтому рассматривается возможность дать ФНС право выносить решения о взыскании неуплаченных налогов с физлиц не через суд, а самостоятельно.
В этом есть свои плюсы. Для наполняемости бюджета это большой плюс, а вот у граждан могут возникнуть проблемы. В частности судебная система предоставляет некоторые возможности, в частности, восстановление пропущенных сроков или обжалование решения. Для ФНС таких норм не прописывается, деньги будут списываться автоматически.
Повторимся, законопроект ещё не принят, поэтому пока рано что-то говорить. Но всё же налоги в любом случае лучше платить вовремя.
