+7 (812) 209-16-60

Неочевидный штраф для индивидуальных предпринимателей

Минфин выпустил разъяснения, какой штраф заплатят ИП, если не заверят КУДиР в налоговой (письмо № 03-02-11/28766 от 16.04.21).

06.05.2021

Как сообщается в письме ведомства, все предприниматели на ОСНО и на ЕСХН обязаны заверять в инспекциях ФНС книги учёта доходов и расходов. Если они этого не сделают, то могут быть оштрафованы по ст. 120 Налогового кодекса.

Как вы знаете, индивидуальные предприниматели освобождены от ведения бухгалтерской отчётности, однако у них есть налоговая отчётность. Налоговую базу они должны определять на основе данных учёта доходов и расходов, и хозяйственных операций (п. 2 ст. 54 НК РФ).

Как должны учитываться эти доходы с расходами, прописано в приказе Минфина и МНС России № 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.02, для ИП на ЕСХН — приказ Минфина № 169н от 11.12.06.

Что обязательно нужно сделать с книгой, согласно приказу:

  • книга должна быть прошнурована и пронумерована (п. 8, для ИП на ЕСХН — п. 1.5);
  • на последнем листе указывается число содержащихся в ней страниц, которое заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью.

Даже если ИП ведёт книгу учёта в электронном виде, то он обязан распечатать её по окончании налогового периода, и также прошнуровать и пронумеровать страницы. И также на последней странице книги указать число содержащихся в ней страниц, которое заверяется подписью и печатью должностного лица ИФНС.

Только при наличии всех установленных приказом реквизитов документ получает статус «Книги учёта доходов и расходов, и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя».

Если чего-то не хватает, то считается, что КУДиР неправильно ведётся или вообще отсутствует. А отсутствие или ненадлежащее ведение книги свидетельствует об отсутствии самого учёта доходов и расходов, и объектов налогообложения, или о ведении его с нарушениями (определение Высшего арбитражного суда № ВАС-9568/10 от 30.07.10). Отсюда и вытекает штраф.

Ведь книга учёта является сводным регистром бухгалтерского и налогового учёта, на основании которого определяются результаты предпринимательской деятельности за налоговый период, исчисляется налоговая база, а главное, налоги, подлежащие уплате.

Что там со штрафами:

  • минимальный составляет 10 тыс. рублей;
  • если нарушение длилось более одного налогового периода, то размер штрафа увеличится до 30 тыс. рублей;
  • а если грубое нарушение правил учёта привело к занижению налоговой базы, то штраф составит 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тыс. рублей.

Интересно, что многие предприниматели стали жаловаться на то, что им отказывают в заверении КУДиР. Может быть, дело в том, что эти предприниматели применяют УСН или ПСН — ведь в приказах Минфина, утвердивших книги для этих спецрежимов, нет требований заверять книги в инспекциях ФНС.

Дополним от себя, что бумажная КУДиР ИП на ОСНО и ЕСХН должна быть заверена в налоговой до начала её ведения. Электронная распечатывается и представляется не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

Кстати, не предусматривается заверение книги в налоговом органе по окончании отчётного периода (I квартала, 6 и 9 месяцев). В этом случае также может быть получен отказ от налоговиков.

Читайте также

21 июня 2024
Кого исключат из реестра МСП после 10 июля

У компаний, включённых в реестр МСП, осталось около 10 дней на то, чтобы сдать отчётность, если они её почему-то ещё не сдали.

20 июня 2024
Новые правила предоставления отсрочки или рассрочки по налогам

С 30 июня начинает действовать приказ ФНС № ЕД-7-8/137@ от 16.02.24, который меняет правила для получения отсрочки по уплате налогов и взносов, а также инвестиционного налогового кредита.

19 июня 2024
Проводите операции с долями или смену состава участников ООО за один день

В ФНС сообщили, что до суток сократили государственную регистрацию изменений в ЕГРЮЛ, касающуюся состава участников или распределения долей в ООО по нотариальным сделкам.

Оставьте заявку
на бесплатную консультацию

Я ознакомлен и согласен на обработку персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности.

Наши филиалы

Офис «На Васильевском»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, 26-я линия В.О., д. 15к2, оф. 307 (БЦ «Биржа»)
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис «На Восстания»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, Суворовский пр., д. 2-Б, оф. 311
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис «На Московском»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, Московский пр., д. 109, оф. 412
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис «Северный»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, ул. Бутлерова, д. 42, оф. 411 (4 этаж)
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис «На Ленинском»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д. 14, оф. 305 (3 этаж)
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис управления
Адрес:  г. Санкт-Петербург, Лиговский пр-кт., д. 73, офис 512
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт

Спасибо, ваше сообщение отправлено

Сообщение не отправлено! Проверьте правильность введеных данных!

Спасибо за подписку

Подписка не оформлена! Проверьте правильность введеных данных!

Подписка на данный Email уже совершена! Спасибо за подписку!

Доехать

Позвонить