+7 (812) 209-16-60

ИП пора подавать заявление на патент

Напоминаем, что если вы индивидуальный предприниматель и намерены с 1 января 2025 года применять Патентную систему налогообложения, — успевайте подать заявление.

11.12.2024

Когда подавать заявление на выдачу патента

Согласно ст. 346.45 Налогового кодекса РФ, заявление на патент подаётся не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН.

В этом году последним днём является 17 декабря 2024 года.

На рассмотрение заявления инспекторам отводится 5 рабочих дней, после чего они должны выдать патент или решение об отказе.

Вероятно, ваше заявление будет рассмотрено и удовлетворено, даже если вы подадите заявление позже 17 декабря (у нас такие прецеденты были), но нужно учитывать риски:

  • могут отказать в выдаче патента — основания прописаны в той же ст. 346.45 НК РФ;
  • могут просто не успеть рассмотреть заявление — большинство ведь подаёт в последние дни года, и инспектор физически может не успеть рассмотреть все заявки.

Тогда придётся начинать всё сначала, и вы точно не успеете к новому году.

На какой срок можно получить патент

В целом, не обязательно дожидаться начала года, чтобы получить патент, — ИП может выбрать любую дату в течение года для начала применения Патентной системы налогообложения (в отличие от УСН и ЕСХН). Также он может выбрать срок применения патента — любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.

Важно подать заявление на применение ПСН не менее чем за 10 рабочих дней до начала работы по патенту. Можно подать заявление и раньше, чем за 10 рабочих дней. Но если позже, то есть риск, что к нужному сроку патент выдан не будет.

Наши бухгалтеры предупреждают, что не всегда лучшее решение — брать патент сразу на год. Оптимальный вариант — патент на квартал. 

Это поможет избежать переплаты налогов в случае, если будет превышение лимита доходов. ИП пересчитают налоги только за тот квартал, в котором был превышен лимит, а не год. 

Как рассчитать стоимость патента

В ст. 346.50 Налогового кодекса РФ установлена общая для всей страны налоговая ставка 6%. Эти проценты высчитывают от потенциально возможного дохода в год для разных видов деятельности. 

А в ст. 346.43 приводятся виды деятельности, для которых возможно применение ПСН. 

Также Налоговый кодекс наделяет региональные власти правом принимать местные законы и закреплять показатели для применения ПСН — виды деятельности, потенциальный доход, ставки налога и др. Или вовсе отменять ПСН для определённых видов деятельности. 

Этим местные власти активно пользуются. Например, в Санкт-Петербурге нужно руководствоваться законом № 551-98 от 30.10.13 «О введении на территории Санкт-Петербурга патентной системы налогообложения», а в Ленинградской области законом № 80-оз от 07.11.12 «О патентной системе налогообложения на территории Ленинградской области». 

Мы не рекомендуем подавать заявление ранее начала декабря, — обычно к этой дате пересматриваются региональные законы (это происходит ежегодно). Лучше дождаться новой редакции с новыми показателями, прежде чем подавать заявление на патент на 2025 год. 

Может оказаться, что с новыми показателями работа на патенте будет уже не так выгодна. К тому же в налоговой могут не выдать патент на 2025 год, объясняя отказ тем, что ещё непонятно, по каким показателям его рассчитывать.

Можно воспользоваться калькулятором для расчёта стоимости ПСН на официальном сайте налоговой, — важно обращать внимание на год, который можно выставить в графе. Новый (следующий) год чаще всего появляется после 1 января. 

Куда подавать заявление на патент

Это зависит от того, где ИП живёт и работает:

  • если предпринимательская деятельность осуществляется по месту жительства — заявление подаются в инспекцию по месту налогового учёта (по месту жительства);
  • если проживает и осуществляет деятельность удалённо из дома — тоже подавать заявление нужно в налоговую по месту жительства (независимо от места ведения деятельности);
  • если ведёт деятельность на территории другого субъекта РФ, где нет регистрации, — заявление необходимо подавать в любую инспекцию по месту деятельности.

Кому подойдёт патент

Напомним, что Патентная система налогообложения доступна не всем. Нужно обращать внимание на ограничения:

  • сумма дохода — не более 60 млн. рублей;
  • количество сотрудников — 15 человек;
  • количество транспортных средств — до 20 шт.;
  • площадь магазина или кафе — до 150 кв. м.

Если предприниматель приобрёл несколько патентов или совмещает ПСН с УСН, лимиты считают совокупно.

Ещё раз напоминаем, что региональные власти могут устанавливать свои условия для применения ПСН.

Превышение показателей грозит тем, что придётся пересчитывать налоги по другой системе налогообложения — ОСНО или УСН.

ПСН считается самой простой системой налогообложения для ИП, при нём платится один вид налога (не нужно платить НДФЛ, налог на имущество физлиц и НДС), и не нужно сдавать декларацию. Правда, нужно вести «Книгу учёта доходов и расходов», её предоставляют в инспекцию ФНС только по запросу.

Разрешается уменьшать налог на страховые взносы — ИП без сотрудников могут уменьшит на всю сумму страховых взносов, а ИП с сотрудниками — на 50%. 

ПСН можно совмещать с другими налоговыми режимами. На данный момент самым подходящим является УСН «доходы»: если не подавать заявление на УСН, то основным режимом налогообложения будет ОСНО.  

Для новых ИП

Если человек только собирается стать ИП и готовит документы для государственной регистрации нового статуса, то заявление на ПСН можно отправить вместе с регистрационными документами. Кстати, можем помочь вам зарегистрировать ИП, если вы об этом подумываете.

Предпринимателей, которые подали заявление на патент вместе с документами для регистрации, поставят на учёт в качестве плательщиков ПСН с даты регистрации (а не через 10 дней после подачи заявления).

И, надеемся, вы в курсе, что новые ИП могут первые 2 года работы пользоваться налоговыми каникулами.

Важные нюансы

▶ Используйте актуальную форму заявления, ФНС её периодически актуализирует в связи с изменениями законодательства. Сейчас действует форма заявления № 26.5-1 (КНД 1150010), утверждённая приказом ФНС № КЧ-7-3/891@ от 09.12.20.

▶ Заполняйте форму в соответствии с Порядком, его ищите в приложении к приказу ФНС № ММВ-7-3/544@ от 11.07.17. Одно из оснований для отказа в выдаче патента — незаполненные обязательные поля в заявлении, не допускайте этого.

▶ Заявление на патент можно подать по интернету через «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» на сайте ФНС или по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Для этого понадобится электронная подпись. Мы, кстати, помогаем предпринимателям получать и продлевать и электронные подписи тоже, а не только патенты, обращайтесь.

▶ Если подавать заявления электронно, то и патент выдадут в электронном виде.

Для получения бумажного патента, (если он вам нужен), придётся дополнительно обращаться в налоговую. Но для работы бумажного аналога получать не требуется.

▶ Один предприниматель вправе приобрести несколько патентов, если занимается разными видами деятельности. Для этого нужно подавать несколько заявлений.  

Обратите внимание, ограничения применяются сразу ко всем патентам, т.е. по всем направлениям бизнеса доход не должен превышать 60 млн рублей, число работников не более 15 человек и т.д. 

Как отказаться от патента досрочно

ИП не может добровольно отказаться от применения ПСН до истечения срока действия, такого правила в Налоговом кодексе нет. Тем не менее, вполне возможно потерять право на применение ПСН.

В ст. 346.45 НК РФ предусмотрены несколько оснований для прекращения действия ПСН для предпринимателя:

  • если доходы по видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн. рублей за год;
  • если были нарушены какие-либо правила применения ПСН, например, применяли не к тем видам деятельности или набрали слишком много работников;
  • если была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле.

Если ИП «принудительно» лишился ПСН, то ему нужно в течение 10 дней уведомить налоговую по форме КНД 1122025 о нарушении условий применения ПСН.

Есть и ещё варианты, например, передумать применять ПСН после подачи заявления, но до начала действия патента. В этом случае нужно уведомить налоговую в произвольной форме.

Также можно прекратить деятельность, для которой применялась ПСН, например, вы закрыли магазин. Нужно уведомить налоговую по форме № 26.5-4 (КНД 1150026), патент должны пересчитать. Если ИП решил закрыть направление бизнеса на патенте, снова получить патент на эту же деятельность можно будет только в следующем году. 

ПСН автоматически прекращает действие, если закрыть ИП, стоимость патента также должны пересчитать.

Нововведение 2025 года

Нововведение 2025 года — при превышении лимита доходов ИП лишается возможности применять патентную систему налогообложения в следующем году. То есть если доходы ИП в 2024 году превысили 60 млн рублей, то патент на 2025 год ему не выдадут или аннулируют уже выданный. Снова применять ПСН он сможет в 2026 году, если в 2025 году заработает менее 60 млн.

Ещё раз напомним, что при совмещении ПСН и УСН, или использовании нескольких патентов, размер дохода определяют в совокупности по обоим налоговым режимам.


Кроме того, с 2025 года меняется срок уплаты налога по ПСН — если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, то уплата налога должна состояться не позднее 28 декабря (ст. 346.51 НК РФ). 

Вам нужна бухгалтерия

После внедрения ЕНС большинство ИП так и не могут разобраться, как уменьшить налог на ПСН на страховые взносы. Чтобы не наделать ошибок и не переплатить налог в бюджет, лучше всего обращаться к профессионалам, т.е. к нам.

ИП надо вести учёт доходов и расходов, налоговый учёт, кадровый учёт (при наличии сотрудников — вести трудовые книжки, издавать приказы, начислять зарплаты, отпускные, больничные, страховые взносы, сдавать отчётность), воинский учёт и т.д. При наличии кассы забот только добавляется. И ещё важно не «проворонить» дату окончания патента, иначе опять доначисление налогов, пени и штрафы.

Рекомендуем посоветоваться с нашими специалистами, которые знают законодательство и имеют большой опыт работы с ИП на патенте. Мы можем вас просто проконсультировать, а можем взять на себя полный учёт.


Если вы хотите точно быть уверены, что сможете применять ПСН с 1 января 2025 года, — мы можем подготовить и подать заявление за вас с гарантией от отказа в налоговой. Также можем помочь рассчитать стоимость патента по актуальным данным 2025 года. Заполните форму внизу этой страницы, мы перезвоним и ответим на все ваши вопросы.

Читайте также

14 февраля 2025
Комиссии по противодействию нелегальной занятости не взимают пошлины и не назначают штрафы.

В ФНС сообщают о новой схеме мошенничества под видом работы межведомственных комиссий по противодействию нелегальной занятости, будьте бдительны.

13 февраля 2025
Выявлено низкое качество имущественной поддержки МСП

Счётная палата провела проверку и выявила, что меры имущественной поддержки субъектов МСП охватывают около 0,33% от всего количества компаний и ИП.

12 февраля 2025
Как считать сроки, указанные в Трудовом кодексе

С разъяснениями выступили Минтруд и Роструд — считать нужно по производственному календарю.

Оставьте заявку
на бесплатную консультацию

Я ознакомлен и согласен на обработку персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности.

Наши филиалы

Офис «На Васильевском»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, 26-я линия В.О., д. 15к2, оф. 307 (БЦ «Биржа»)
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис «На Восстания»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, Суворовский пр., д. 2-Б, оф. 311
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис «На Московском»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, Московский пр., д. 109, оф. 412
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис «Северный»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, Гражданский пр. д. 33 корп. 2, оф. 26 (2 этаж), БЦ "Новая Эра"
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис «На Ленинском»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д. 14, оф. 305 (3 этаж)
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис управления
Адрес:  г. Санкт-Петербург, Лиговский пр-кт., д. 73, офис 512
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт

Спасибо, ваше сообщение отправлено

Сообщение не отправлено! Проверьте правильность введеных данных!

Спасибо за подписку

Подписка не оформлена! Проверьте правильность введеных данных!

Подписка на данный Email уже совершена! Спасибо за подписку!

Доехать

Позвонить