Изменения в Налоговом кодексе
С 1 января 2026 года вступают в силу множество поправок в НК РФ, касающиеся повышения НДС, изменения лимитов для уплаты НДС на УСН и ПСН. Кроме того, отменяются льготы по уплаты страховых взносов для субъектов МСП, вводится уплата страховых взносов за директора «нулёвки», точечно меняются настройки НДФЛ и др. Читайте подробно в разборе от бухгалтеров «Берегов Невы».
Посмотрим, что ещё нового ждёт нас с 1 января 2026 года.
Постановка на налоговый учёт
С 1 января 2026 года налоговая служба упраздняет свидетельство и уведомление о постановке на учёт в налоговом органе (приказ № ЕД-7-14/568@ от 30.06.25). При постановке на налоговый учёт будут выдавать только выписку. Ранее выданные документы менять не нужно.
Кроме того, с нового года будет новый порядок присвоения и применения ИНН. Длина номера сохранится, но первые 4 цифры будут формироваться по-новому.
Также автоматической станет регистрация транспорта и недвижимости, это будет происходить путём межведомственного взаимодействия.
Новые полномочия ФНС
С 1 января 2026 года ФНС официально получает полномочия для анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц или индивидуальных предпринимателей (№ 254-ФЗ от 23.07.25). ФНС уже тестировала этот формат работы, мы о нём писали.
ФНС сравнивает показатели бухгалтерской (финансовой) отчётности, налоговых деклараций (расчётов) и иные сведения, имеющиеся у налогового органа, на соответствие критериям, которые содержатся в методике проведения данного анализа.
Расчёт налогов
▶ С начала 2026 года меняется порядок расчёта водного налога (№ 425-ФЗ от 28.11.25). Сейчас налог рассчитывают, умножая базовую ставку из НК РФ на повышающий коэффициент. С 2026 года нужно умножать базовую ставку на коэффициент 4,65 и увеличивать результат на дефлятор. Коэффициенты ежегодно устанавливает Минэкономразвития.
На 2026 год коэффициенты-дефляторы не установлены, поэтому ставки водного налога в 2026 году будут равны ставкам за 2025 год.
▶ Что касается транспортного налога, то с 1 января 2026 года список автомобилей стоимостью от 10 млн рублей, к которым применяют повышающий коэффициент, будет обновляться ежегодно до 1 марта. Налог по новым спискам начислят за 2026 год.
Перечень расходов для УСН
По действующим правилам перечень расходов, которые можно учесть при расчёте налога, является закрытым, но с 1 января 2026 года он дополнится подпунктом, в соответствии с которым плательщики УСН будут вправе учитывать любые расходы, определённые по правилам, предусмотренным для налога на прибыль (№ 425-ФЗ от 28.11.25).
Также уточняется порядок учёта расходов на НМА — сейчас можно учитывать расходы только на их приобретение и создание, а с 1 января также на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение.
Страховые взносы за директора
С 1 января 2026 года коммерческая организация должна будет платить страховые взносы за своего руководителя, даже если он не получает никаких выплат. Подробности у нас тут.
Применение УПД
С 1 января 2026 года универсальный передаточный документ становится единственным электронным документом, подтверждающим отгрузку товаров, выполнение работ или оказание услуг (приказ ФНС № ЕД-7-26/970@ от 19.12.23, приказ ФНС № ЕД-7-26/28@ от 20.01.25).
На бумаге можно продолжать работать по-старому — на данный момент нет федерального закона, который бы отменил бумажные акты выполненных работ и обязывал всех использовать только электронные УПД.
Налоговая отчётность
С 1 января 2026 года меняется форма декларации 3-НДФЛ и правила, по которым её нужно заполнять. По новой форме также придётся сдавать РСВ (приказ ФНС № ЕД-7-11/913@ от 20.10.25). Новые бланки нужно будет использовать при заполнении декларации за 2025 год.
Также есть изменения по декларации по налогу на прибыль (приказ ФНС № ЕД-7-3/855@ от 03.10.2025).
Ознакомьтесь с порядком заполнения декларации в приложении к приказу или обратитесь к бухгалтеру, чтобы не допустить ошибок.
Персонифицированный учёт и отчётность
Социальный фонд обновляет единую форму сведений (ЕФС-1) для ведения индивидуального (персонифицированного) учёта и её форматы (приказы СФР № 1462, № 1463 от 17.11.25).
Реформа ОКВЭД
С 1 января 2026 года заработают новые правила определения кодов ОКВЭД и работодателям не придётся каждый год подтверждать основной код для взносов на травматизм (№ 529-ФЗ от 28.12.24).
Блокировка счетов и арест имущества
С 1 января 2026 года меняются правила приостановления операций по счетам и наложения ареста на имущество налогоплательщика (№ 425-ФЗ от 28.11.25):
- Принятие налоговым инспектором решения о взыскании задолженности автоматически распространяется на все счета налогоплательщика (в т. ч. в цифровых рублях), а не какой-то один.
- К перечню операций, которые возможно совершить при блокировке добавили уплату налогов и долгов перед бюджетом.
- Понятие «имущество» введено в ст. 11 НК РФ «Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе»: таким образом, теперь арест может быть наложен на объекты, которые являются имуществом в соответствии с гражданским законодательством.
- Арест, накладываемый на автомобиль, влечёт автоматический запрет на совершение любых регистрационных действий, а не только отчуждения.
- Наложить арестовать на недвижимость компании, стоимость которой выше задолженности, инспектор сможет только если нет другого имущества.
Изменения, за исключением одного, вступают в силу 1 января 2026 года. Положение о наложении ареста на все счета с 1 января 2027 года.
Взносы для налогоплательщиков на АУСН
Единственные взносы, которые платят предприниматели на АУСН — на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за работников. Их величина каждый год индексируется — в 2025 году это 2 750 рублей, с 1 января 2026 года вырастет до 2 959 рублей (постановление правительства № 1729 от 01.11.25).
Таможенное законодательство
С 1 января 2026 года повышаются ставки таможенных сборов на некоторые ввозимые товары (постановление правительства № 1638 от 23.10.25).
Акцизные ставки
С 1 января 2026 года предусматривается повышение акцизных ставок с 2026 года на многие товары — алкогольная, табачная продукция, автомобили и топливо (№ 425-ФЗ от 28.11. 25).
Госпошлины
С 1 января на «госуслугах» можно будет оформить возврат пошлины, которую заплатили по ошибке (№ 425-ФЗ от 28.11.25). К электронному заявлению надо будет приложить сканы подтверждающих документов. После проверки обращения деньги вернутся на банковский счёт.
Увеличение МРОТ
С 1 января 2026 года, минимальный размер оплаты труда вырастет до 27 093 рублей. Рассказывали, что нужно сделать предпринимателям в связи с этим.
Классификатор профессий
С 1 января 2026 года вводится новый классификатор профессий и должностей. Вместо Общероссийского классификатора профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов 016-94 будет применяться ОК 016-2025. В связи с этим кадровикам необходимо провести аудит кадровых документов и кодов в ЕФС-1.
Туристическая отрасль
С 1 января 2026 года туристический налог начнут взимать в Воронеже, Курске, Нижнем Новгороде и в Самаре. Сейчас его применяют в 63 регионах страны, в т.ч. и в Санкт-Петербурге.
Также с нового года изменится процесс заселения и отмены брони в гостиницах — разрешили заселяться по водительским правам, гостиницы обязали аннулировать бронь гостя только через сутки (а не сразу, если не приехал), также вернуть полную оплату при отмене брони за один день и ранее.
К брони через агрегаторы доступны только те места размещения, которые внесены в специальный реестр.
Требования к рекламе
С 1 января 2026 года заработают новые требования к рекламе банкротства (№ 332-ФЗ от 31.07.25). Нельзя будет гарантировать людям полное списание или ссылаться на некую государственную программу освобождения от долгов. Также нужно будет обязательно предупреждать о минусах процедуры.
Госзакупки
С 1 января 2026 года меняется состав пакета документов предпринимателя для участия в госзакупках — не нужно будет прикладывать к заявке документы, которые есть в госреестрах, а нужно просто указать ссылку на них (484-ФЗ от 26.12.24).
Заказчики смогут проводить несколько однотипных малых закупок у единственного поставщика, в т.ч. в электронной форме, но стоимость контракта должна быть в пределах 3 млн рублей, а общая сумма не более 20 млн рублей в год.
Борьба с мошенниками
С 1 января 2026 года перечень признаков мошеннических операций пополнится шестью новыми пунктами (приказ ЦБ РФ № ОД-2506 от 05.11.25). В итоге таких признаков будет 12.
Подозрительными станут некоторые крупные переводы по СБП между своими счетами, смена номера телефона для входа в онлайн-банк, использование нетипичного интернет-провайдера, много звонков и сообщений с номеров не из телефонной книжки перед переводом денег, некоторые виды переводов с использованием цифрового рубля и др.
Банкам придётся учитывать новые признаки подозрительных операций, приостанавливать переводы и предупреждать клиентов о возможных рисках.
Хранение сведений
С 1 января 2026 года организаторы распространения информации в интернете должны 3 года хранить в РФ данные о приёме, передаче, доставке или обработке голоса (текста, изображений, звуков и сообщений пользователей), а также сведения о самих пользователях (постановление правительства РФ № 1698 от 30.10.25).
Пособия для самозанятых
С 1 января 2026 года у плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых) появляется возможность платить добровольные взносы на медицинское страхование в Социальный фонд России. Право на получение больничных выплат возникнет по истечении 6 месяцев оплаты.
Напомним, что ранее самозанятые получили возможность добровольного пенсионного страхования.
Нововведения для водителей
С 2026 года водительские права, срок действия которых завершился в 2023 году, а затем был продлён, автоматически продлеваться не будут, необходимо будет подать заявление, пройти медкомиссию и заплатить госпошлину.
Кроме того, станет платным получение из Госреестра сведений о чужих транспортных средствах, но о своих машинах по-прежнему можно будет получить бесплатно.
Цифровые паспорта МКД
В I квартале 2026 года управляющие компании, ТСЖ и жилищные кооперативы должны начать загрузку отчётов о своей деятельности в ГИС ЖКХ. На основе данных будут формироваться цифровые технические паспорта МКД. (№ 125-ФЗ от 07.06.25).
Сфера недвижимости
С 1 января 2026 года кадастровая оценка будет проводиться только с использованием Национальной системы пространственных данных (№ 2430ФЗ от 23.07.25).
А также появится возможность обжалования решений о приостановлении государственной регистрации прав на недвижимость в специальных апелляционных комиссиях (№ 207-ФЗ от 22.07.24). Сейчас досудебный порядок обжалованиядействует только в отношении решений о приостановлении кадастрового учёта.
Авторские права
С 4 января 2026 года вводятся новые правила расчёта компенсации за нарушения исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации (№ 214-ФЗ от 07.07.25).
Нововведения повышают размеры возможной компенсации за нарушения и устанавливают дифференцированные диапазоны для некоторых нарушений. А также устанавливаются случаи, при которых компенсация не будет взыскиваться.
Изменение в уголовном праве
С 20 января 2026 года принудительные работы будут назначаться как самостоятельный вид уголовного наказания (№ 218-ФЗ от 23.07.25).
