ФНС выпустила разъяснения с признаками подмены трудовых отношений в работе с плательщиками налога на профессиональный доход. И предупредила, что заключение договоров с самозанятыми в целях подмены трудовых отношений несёт риски для работодателя.
Посмотрите, как правильно бизнесу работать с самозанятыми.
- Перед началом работ нужно проверить регистрацию исполнителя в статусе самозанятого — для этого на сайте ФНС есть отдельный сервис.
- Также удостовериться, что самозанятый не был вашим штатным сотрудником в последние два года, — запрет на заключение трудовых договоров с самозанятыми бывшими сотрудниками в два года после увольнения установлен в п. 2 ст. 6 № 422-ФЗ от 27.11.18.
- Самозанятых можно привлекать только для выполнения отдельных работ — вы ставите задачу, обозначаете сроки и оплату, и получаете результат. Нельзя обязать исполнителя делать что-то, не предусмотренное договором ГПХ.
- Важно правильно составлять договор — он должен быть гражданско-правового характера: предметом договора выступает конкретная задача с итоговым результатом, после получения которого заказчик оплачивает работу.
- В договор допускается включать обязательство самозанятого сообщить об утрате статуса и своевременно передавать чеки после получения оплаты.
- Корректно оформляйте платежи по договору — тут налоговая не поясняет, как будет правильно, но, вероятно, вы и сами догадываетесь, что одинаковые суммы в одни и те же дни месяца будут свидетельствовать в пользу трудовых, а не гражданско-правовых отношений.
- Заказчик имеет право требовать от самозанятого чек — в нём должны быть указаны реквизиты, которые позволят идентифицировать заказчика и оказанные ему услуги. Чек позволяет компании учесть оплату самозанятому в расходах.
- Договор может быть дополнен актом выполненных работ — в нём прописывают период и дату оказания услуги. Если в чеке указаны реквизиты акта выполненных работ, то это позволяет идентифицировать услуги и учитывать их в расходах.
- Заказчик может контролировать состояние чеков — самозанятые имеют возможность аннулировать чек, и некоторые злоупотребляют данной функцией для уклонения от уплаты налогов. Нужно отсканировать камерой смартфона QR-код на чеке и он должен открыться на сайте налоговой (обратите внимание на адрес сайта), иначе чек недействителен.
Кстати, чеки самозанятых нельзя проверить так, как чеки, выданные онлайн-кассой – в разнообразных сервисах ФНС («Проверка чеков», «Мои чеки онлайн»). Потому что они соответствуют разным требованиям.
- Если самозанятым выдаётся оборудование для работы или он вынужден посещать офис для выполнения работ — нужно закрепить всё это в договоре, иначе у налогового органа могут возникнуть вопросы.
В общем внимательно отнеситесь к сотрудничеству с самозанятыми, обдуманно составляйте договор, чтобы не допустить рисков переквалификации отношений в трудовые.
Опасность может исходить не только от налоговых органов, но и от самих самозанятых, которые, возможно, захотят устроиться на официальную работу в компанию. Если это произойдёт, будут доначислены налоги и страховые взносы, а, возможно, и возмещение морального ущерба.
От себя добавим, что налоговая служба обладает достаточным количеством инструментов, чтобы вычислять подмену трудовых отношений на гражданско-правовые. В частности, активно работают межведомственные комиссии, которые занимаются вопросами противодействия нелегальной занятости.
Поэтому предпринимателям, действительно, нужно быть очень внимательными при выборе подрядчиков. Обратитесь к специалистам, которые помогут правильно составить договор.
Если же вы намерены заключить с самозанятым трудовой договор, приходите в нашу кадровую службу, поможем правильно оформить приём на работу и необходимые кадровые документы.
