+7 (812) 209-16-60

Налоговые каникулы для ИП

Налоговые каникулы — кому можно применить, как это сделать и на что обратить внимание

Формулировка «налоговые каникулы» в законодательстве не прописана, в Налоговом кодексе фигурирует понятие 0% ставки по налогу. Это один из видов государственной поддержки, — в данном случае индивидуальных предпринимателей, хотя может использоваться и в других сферах бизнеса для стимулирования его развития. Так мы постоянно регистрируем предпринимателей, нам часто задают вопрос, что такое «налоговые каникулы». Большинство же про них и вовсе не знает. Давайте рассмотрим, кто может рассчитывать на льготную ставку по налогам и сколько может продлиться такое удовольствие.

Что такое «налоговые каникулы»

Это время, в течение которого вновь зарегистрированные ИП могут работать и не уплачивать при этом налог с доходов, полученных от своей деятельности. При этом должны соблюдаться несколько правил, с которыми вы можете ознакомиться в п. 3 ст. 346.50 Налогового кодекса РФ. Мы о них напоминаем вкратце:

  1. льгота предоставляется именно индивидуальным предпринимателям, юридические лица не имеют право получить временное освобождение от уплаты налогов;

  2. ИП должен быть только что зарегистрирован — в первый или уже не в первый раз (можно ли получить льготу по уплате налога тем, кто регистрируется не в первый раз, читайте ниже);

  3. он должен быть зарегистрирован впервые после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;

  4. «налоговые каникулы» применяются только для упрощённой или патентной систем налогообложения: ✓ если на УСН — доходы от деятельности, подпадающей под УСН, должны оставлять от 70% всех доходов; ✓ если на ПСН — то для патента подобных ограничений нет;

  5. может применяться в течение двух налоговых периодов после регистрации в качестве ИП.

Есть также ограничения по виду деятельности — это должно быть производственное, социальное или научное направление, также ИП может оказывать гражданам бытовые услуги.

А главное, в регионе, который индивидуальный предприниматель избрал для ведения деятельности и регистрации своего статуса, должен быть принят специальный региональный закон. О нём — ниже.

В регионе, который индивидуальный предприниматель избрал для ведения деятельности и регистрации своего статуса, должен быть принят специальный региональный закон.

Где применяются «налоговые каникулы»

Возможность устраивать «налоговые каникулы» субъекты РФ получили с 1 января 2015 года благодаря поправкам, внесённым в Налоговый кодекс No 477-ФЗ. Конкретно изменения были внесены в п.4 ст.346.20 и п.3 ст.346.50 НК РФ.

После этой даты власти должны были принять собственные региональные законы о «налоговых каникулах», в которых могли предусмотреть дополнительные требования, например:

  1. обозначить дополнительный перечень льготных видов деятельности, в соответствии с которыми может осуществляться освобождение от уплаты налогов;

  2. ограничить среднесписочную численность работников у предпринимателя;

  3. установить предельный размер дохода и др.

При этом важно учитывать, что законодательство имеет свойство меняться (и довольно стремительно), и сведения в таких таблицах могут быть устаревшими. Поэтому не будет лишним уточнить условия для конкретного региона. И лучше всего непосредственно у тех, кто занимается контролем уплаты налогов — у Федеральной налоговой службы. Например, можно воспользоваться горячей линией или задать вопрос непосредственно на официальном сайте.

Налоговый период для ИП — это сколько

Мы выяснили, что такое «налоговые каникулы», и где они могут быть применены, теперь перейдём к срокам. Они зависят от выбранного предпринимателем режима налогообложения.

Если у вас упрощённая система налогообложения, то налоговым периодом считается календарный год (если, конечно, вы не снимаетесь с налогового учёта раньше и работаете в течение всего этого года).

Если вы применяете патентную систему налогообложения, то налоговым периодом будет являться срок действия патента. При этом патент не обязательно выдаётся на год, он может быть выдан и на несколько дней, и на месяц. Если патент вы приобрели на месяц, то налоговым периодом будет месяц. Но мы верим в лучшее и будем считать, что у предпринимателя дела идут так хорошо, что он приобрёл патент сразу на год — он и будет налоговым периодом.

Исходя из наших рассуждений, пользоваться налоговыми каникулами можно максимально 2 календарных года с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Минимальный порог сложно определить, т.к. он зависит от факторов, которые мы уже описали выше.

Важно помнить, что «налоговые каникулы» для всех закончатся 1 января 2021 года, это установлено законодательством.

Что грозит в случае нарушения условий

Если какое-либо из закреплённых Налоговым кодексом или региональными властями правил будет нарушено, то все налоги и по УСН, и по ПСН будут пересчитаны по обычным налоговым ставкам. Пересчёт будет произведён за весь налоговый период, с которым мы уже разобрались выше. То есть это будет либо календарный год, либо меньший промежуток времени, если патент был куплен на срок менее года или предприниматель вовсе снялся с учёта.

Что важно предусмотреть

«Налоговые каникулы» или нулевая льготная ставка применяются лишь к налогам в рамках УСН И ПСН. При этом предприниматель вполне может являться плательщиком и других налогов и сборов.

В зависимости от вида деятельности это могут быть транспортный, земельный налоги, акцизы и т.д. Потребуется заплатить за получение лицензий и необходимых разрешений для ведения бизнеса. Так вот, если предприниматель является плательщиком других налогов, то их в любом случае придётся уплачивать.

Кстати, если вы только собираетесь регистрироваться, вот вам инструкция — первые шаги после регистрации ИП (есть и для ООО, несмотря на то, что в этой статье мы говорим не об обществах с ограниченной ответственностью).

Может ли получить «налоговые каникулы» тот, кто регистрирует ИП повторно

Мы в «Берегах Невы» за годы своей работы зарегистрировали тысячи индивидуальных предпринимателей, сделав за них непонятную им и затратную по времени работу. И иногда действительно случается так, что предприниматель снимается с учёта как ИП, но через какое-то время вновь решает зарегистрироваться в этом качестве.

Причин этому может быть много, например, человеку удаётся привлечь финансирование из внешних источников или найти новых партнёров и продолжить работать, это сейчас не так важно. Главное, о чём мы хотим сказать, — в случае повторной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя человек имеет право на все те же льготы, как при первичной регистрации (письмо Минфина № 03-11-11/19514 от 22.03.19).

В случае повторной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя человек имеет право на все те же льготы, как при первичной регистрации.

Естественно, исключение составляют дисквалифицированные лица, которым в принципе запрещено занимать определённые должности и заниматься определённой деятельностью. Проверить это можно в специальном сервисе на официальном сайте ФНС.

И важно соблюсти все правила, которые установлены для впервые зарегистрированных предпринимателей. В том числе, необходимо, чтобы предприниматель принял решение вновь регистрироваться уже после вступления в силу регионального закона о «налоговых каникулах» (как узнать его дату, мы писали выше).

Так решил Верховный суд и подробнее об этом можно почитать в обзоре судебной практики от 04.07.18. На этот вывод ссылается также Министерство финансов в своих разъяснительных письмах, например, в письме № 03-11-11/19514 от 22.03.19.

Как получить «налоговые каникулы» на УСН

Итак, чтобы получить возможность применять упрощённую систему налогообложения, следует уведомить об этом налоговую инспекцию при помощи заявления. И после этого предприниматель автоматически получает «налоговые каникулы». Никаких специальных дополнительных заявлений отправлять не нужно.

В конце года при сдаче годовой налоговой декларации нужно будет указать ставку налога 0%.

Как получить «налоговые каникулы» на ПСН

Если ИП собирается с даты государственной регистрации в этом качестве применять ПСН, то заявление на получение патента необходимо подавать в регистрирующий орган одновременно с документами на регистрацию (абз. 2 п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Заявление должно быть составлено по форме 26.5-1.

Когда будете составлять заявление на получение патента, в нём нужно будет сразу указать налоговую ставку в 0%, а также закон, на основании которого в регионе установлены «налоговые каникулы».

А если я был не в курсе?

Мы своим клиентам всегда рассказываем о всех честных и законных способах снизить налоговую нагрузку, и они всегда в курсе. Но если вы не догадывались о существовании «налоговых каникул», работали себе спокойно и вдруг по прошествии одного налогового периода решили ими воспользоваться, то мы вас уверяем — это возможно.

То же самое касается патента — если вы не знали о льготе и уже уплатили необходимую стоимость, то потраченных средств никто вам не вернёт и не зачтёт в счёт будущих периодов. Однако можно будет воспользоваться нулевыми ставками при получении следующего патента.

Всё-таки чтобы всегда иметь важную и достоверную информацию, правильнее всего обращаться к профессионалам. Вы же везёте машину чинить в сервис, а к сломанному крану вызываете сантехника, а создание бизнеса — процесс ещё более сложный и ответственный. Незнание простых вещей может привести к не очень приятным последствиям в виде потери денежных средств или санкций от контрольно-надзорных органов.

Задайте вопрос нашим специалистам

Я ознакомлен и согласен на обработку персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности.

Спасибо, ваше сообщение отправлено

Сообщение не отправлено! Проверьте правильность введеных данных!

Спасибо за подписку

Подписка не оформлена! Проверьте правильность введеных данных!

Доехать

Позвонить