+7 (812) 209-16-60

Налоговые каникулы для ИП

Налоговые каникулы — кому можно применить, как это сделать и на что обратить внимание

Формулировка «налоговые каникулы» в законодательстве не прописана, в Налоговом кодексе фигурирует понятие 0% ставки по налогу. Это один из видов государственной поддержки, — в данном случае индивидуальных предпринимателей, хотя может использоваться и в других сферах бизнеса для стимулирования его развития. Так мы постоянно регистрируем предпринимателей, нам часто задают вопрос, что такое «налоговые каникулы». Большинство же про них и вовсе не знает. Давайте рассмотрим, кто может рассчитывать на льготную ставку по налогам и сколько может продлиться такое удовольствие.

Что такое «налоговые каникулы»

Это время, в течение которого вновь зарегистрированные ИП могут работать и не уплачивать при этом налог с доходов, полученных от своей деятельности. При этом должны соблюдаться несколько правил, с которыми вы можете ознакомиться в п. 3 ст. 346.50 Налогового кодекса РФ. Мы о них напоминаем вкратце:

  1. льгота предоставляется именно индивидуальным предпринимателям, юридические лица не имеют право получить временное освобождение от уплаты налогов;

  2. ИП должен быть только что зарегистрирован — в первый или уже не в первый раз (можно ли получить льготу по уплате налога тем, кто регистрируется не в первый раз, читайте ниже);

  3. он должен быть зарегистрирован впервые после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;

  4. «налоговые каникулы» применяются только для упрощённой или патентной систем налогообложения: ✓ если на УСН — доходы от деятельности, подпадающей под УСН, должны оставлять от 70% всех доходов; ✓ если на ПСН — то для патента подобных ограничений нет;

  5. может применяться в течение двух налоговых периодов после регистрации в качестве ИП.

Есть также ограничения по виду деятельности — это должно быть производственное, социальное или научное направление, также ИП может оказывать гражданам бытовые услуги.

А главное, в регионе, который индивидуальный предприниматель избрал для ведения деятельности и регистрации своего статуса, должен быть принят специальный региональный закон. О нём — ниже.

В регионе, который индивидуальный предприниматель избрал для ведения деятельности и регистрации своего статуса, должен быть принят специальный региональный закон.

Где применяются «налоговые каникулы»

Возможность устраивать «налоговые каникулы» субъекты РФ получили с 1 января 2015 года благодаря поправкам, внесённым в Налоговый кодекс No 477-ФЗ. Конкретно изменения были внесены в п.4 ст.346.20 и п.3 ст.346.50 НК РФ.

После этой даты власти должны были принять собственные региональные законы о «налоговых каникулах», в которых могли предусмотреть дополнительные требования, например:

  1. обозначить дополнительный перечень льготных видов деятельности, в соответствии с которыми может осуществляться освобождение от уплаты налогов;

  2. ограничить среднесписочную численность работников у предпринимателя;

  3. установить предельный размер дохода и др.

При этом важно учитывать, что законодательство имеет свойство меняться (и довольно стремительно), и сведения в таких таблицах могут быть устаревшими. Поэтому не будет лишним уточнить условия для конкретного региона. И лучше всего непосредственно у тех, кто занимается контролем уплаты налогов — у Федеральной налоговой службы. Например, можно воспользоваться горячей линией или задать вопрос непосредственно на официальном сайте.

Налоговый период для ИП — это сколько

Мы выяснили, что такое «налоговые каникулы», и где они могут быть применены, теперь перейдём к срокам. Они зависят от выбранного предпринимателем режима налогообложения.

Если у вас упрощённая система налогообложения, то налоговым периодом считается календарный год (если, конечно, вы не снимаетесь с налогового учёта раньше и работаете в течение всего этого года).

Если вы применяете патентную систему налогообложения, то налоговым периодом будет являться срок действия патента. При этом патент не обязательно выдаётся на год, он может быть выдан и на несколько дней, и на месяц. Если патент вы приобрели на месяц, то налоговым периодом будет месяц. Но мы верим в лучшее и будем считать, что у предпринимателя дела идут так хорошо, что он приобрёл патент сразу на год — он и будет налоговым периодом.

Исходя из наших рассуждений, пользоваться налоговыми каникулами можно максимально 2 календарных года с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Минимальный порог сложно определить, т.к. он зависит от факторов, которые мы уже описали выше.

Важно помнить, что «налоговые каникулы» для всех закончатся 1 января 2021 года, это установлено законодательством.

Что грозит в случае нарушения условий

Если какое-либо из закреплённых Налоговым кодексом или региональными властями правил будет нарушено, то все налоги и по УСН, и по ПСН будут пересчитаны по обычным налоговым ставкам. Пересчёт будет произведён за весь налоговый период, с которым мы уже разобрались выше. То есть это будет либо календарный год, либо меньший промежуток времени, если патент был куплен на срок менее года или предприниматель вовсе снялся с учёта.

Что важно предусмотреть

«Налоговые каникулы» или нулевая льготная ставка применяются лишь к налогам в рамках УСН И ПСН. При этом предприниматель вполне может являться плательщиком и других налогов и сборов.

В зависимости от вида деятельности это могут быть транспортный, земельный налоги, акцизы и т.д. Потребуется заплатить за получение лицензий и необходимых разрешений для ведения бизнеса. Так вот, если предприниматель является плательщиком других налогов, то их в любом случае придётся уплачивать.

Кстати, если вы только собираетесь регистрироваться, вот вам инструкция — первые шаги после регистрации ИП (есть и для ООО, несмотря на то, что в этой статье мы говорим не об обществах с ограниченной ответственностью).

Может ли получить «налоговые каникулы» тот, кто регистрирует ИП повторно

Мы в «Берегах Невы» за годы своей работы зарегистрировали тысячи индивидуальных предпринимателей, сделав за них непонятную им и затратную по времени работу. И иногда действительно случается так, что предприниматель снимается с учёта как ИП, но через какое-то время вновь решает зарегистрироваться в этом качестве.

Причин этому может быть много, например, человеку удаётся привлечь финансирование из внешних источников или найти новых партнёров и продолжить работать, это сейчас не так важно. Главное, о чём мы хотим сказать, — в случае повторной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя человек имеет право на все те же льготы, как при первичной регистрации (письмо Минфина № 03-11-11/19514 от 22.03.19).

В случае повторной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя человек имеет право на все те же льготы, как при первичной регистрации.

Естественно, исключение составляют дисквалифицированные лица, которым в принципе запрещено занимать определённые должности и заниматься определённой деятельностью. Проверить это можно в специальном сервисе на официальном сайте ФНС.

И важно соблюсти все правила, которые установлены для впервые зарегистрированных предпринимателей. В том числе, необходимо, чтобы предприниматель принял решение вновь регистрироваться уже после вступления в силу регионального закона о «налоговых каникулах» (как узнать его дату, мы писали выше).

Так решил Верховный суд и подробнее об этом можно почитать в обзоре судебной практики от 04.07.18. На этот вывод ссылается также Министерство финансов в своих разъяснительных письмах, например, в письме № 03-11-11/19514 от 22.03.19.

Как получить «налоговые каникулы» на УСН

Итак, чтобы получить возможность применять упрощённую систему налогообложения, следует уведомить об этом налоговую инспекцию при помощи заявления. И после этого предприниматель автоматически получает «налоговые каникулы». Никаких специальных дополнительных заявлений отправлять не нужно.

В конце года при сдаче годовой налоговой декларации нужно будет указать ставку налога 0%.

Как получить «налоговые каникулы» на ПСН

Если ИП собирается с даты государственной регистрации в этом качестве применять ПСН, то заявление на получение патента необходимо подавать в регистрирующий орган одновременно с документами на регистрацию (абз. 2 п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Заявление должно быть составлено по форме 26.5-1.

Когда будете составлять заявление на получение патента, в нём нужно будет сразу указать налоговую ставку в 0%, а также закон, на основании которого в регионе установлены «налоговые каникулы».

А если я был не в курсе?

Мы своим клиентам всегда рассказываем о всех честных и законных способах снизить налоговую нагрузку, и они всегда в курсе. Но если вы не догадывались о существовании «налоговых каникул», работали себе спокойно и вдруг по прошествии одного налогового периода решили ими воспользоваться, то мы вас уверяем — это возможно.

То же самое касается патента — если вы не знали о льготе и уже уплатили необходимую стоимость, то потраченных средств никто вам не вернёт и не зачтёт в счёт будущих периодов. Однако можно будет воспользоваться нулевыми ставками при получении следующего патента.

Всё-таки чтобы всегда иметь важную и достоверную информацию, правильнее всего обращаться к профессионалам. Вы же везёте машину чинить в сервис, а к сломанному крану вызываете сантехника, а создание бизнеса — процесс ещё более сложный и ответственный. Незнание простых вещей может привести к не очень приятным последствиям в виде потери денежных средств или санкций от контрольно-надзорных органов.

Читайте также

25 Марта 2021
Бухгалтер vs удалённый бухгалтер

Первые конкуренты или соратники по одному и тому же делу? Почему есть сторонники «только трудоустроенного бухгалтера» и те, кто готов довериться «удалёнщику»? Почему бухгалтерские услуги того и этого постоянно противопоставляют? Давайте порассуждаем вместе.

25 Марта 2021
Полезные сервисы для бизнеса

Цифровизация в наше время шагает по стране так же уверенно, как некогда прогресс. И на передовой внедрения цифровых технологий — Федеральная налоговая служба, которая нацелена на то, чтобы общение с налогоплательщиками перешло в электронный формат. Уже сегодня на официальном сайте есть множество полезных сервисов для предпринимателей, которые отчасти облегчают ведение бизнеса. Рассмотрим по возможности максимальное количество.

10 Марта 2021
Как зарегистрировать фирму (Пошаговая инструкция)

Регистрация фирмы — дело, с одной стороны простое, т.к. включает понятные шаги, которые нужно сделать: заполнить заявление, обратиться в налоговую, проследить за результатом. Но с другой стороны каждый шаг потребует соблюдения определённых правил и предельной внимательности. Поэтому мы решили рассказать, как зарегистрировать ООО: пошаговая инструкция.

Оставьте заявку
на бесплатную консультацию

Я ознакомлен и согласен на обработку персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности.

Наши филиалы

Офис «На Васильевском»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, 26-я линия В.О., д. 15к2, оф. 307 (БЦ «Биржа»)
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис «На Восстания»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, Суворовский пр., д. 2-Б, оф. 311
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис «На Московском»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, Московский пр., д. 109, оф. 403
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис «Северный»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, ул. Бутлерова, д. 42, оф. 411
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис «На Ленинском»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д. 14, оф. 305
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис «Комендантский»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, ул. Уточкина, д. 3к2, офис 12 (3 этаж)
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис управления
Адрес:  г. Санкт-Петербург, Лиговский пр-кт., д. 73, офис 512
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис "Новгород"
Адрес:  г. Великий Новгород, ул. Большая Санкт-Петербургская, 39с10, оф. 317
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт

Спасибо, ваше сообщение отправлено

Сообщение не отправлено! Проверьте правильность введеных данных!

Спасибо за подписку

Подписка не оформлена! Проверьте правильность введеных данных!

Подписка на данный Email уже совершена! Спасибо за подписку!

Доехать

Позвонить