Страховые взносы ИП «за себя» составляют 53 658 рублей, которые нужно внести до указанной даты.
Ранее срок был установлен на 31 декабря, — изменение даты уплаты связано с решением властей синхронизировать период внесения всех налоговых и страховых платежей с единой датой оплаты обязательств на ЕНС (до 28 числа каждого месяца).
В случае совпадения даты платежа с выходным днём, её автоматически переносят на ближайший последующий рабочий день (ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).
В последнем пакете масштабных поправок в Налоговый кодекс эту норму хотели изменить — депутаты предложили скорректировать данное правило таким образом, чтобы срок переноса выплаты сдвигался назад, на предшествующий рабочий день. Однако инициатива была отклонена и положение закона сохранилось прежним.
Поскольку в нынешнем году 28 декабря выпадает на воскресенье, оплата обязательных платежей должна быть произведена до 29 декабря включительно.
Обязанность оплатить указанные взносы помимо самих ИП касается также адвокатов, медиаторов-посредников, частных нотариусов, арбитражных управляющих, профессиональных оценщиков, патентоведов и глав фермерских хозяйств.
Обязательства по уплате страховых взносов установлены законом и возникают вне зависимости от фактического осуществления хозяйственной деятельности, наличия прибыли либо привлечения сотрудников.
▶ Исключением являются отдельные случаи освобождения от выплат взносов — служба в армии, воспитание детей до 1,5 лет, уход за лицами с ограниченными возможностями здоровья, проживание совместно с военнослужащим в удалённой местности и некоторые другие обстоятельства (п. 7 ст. 430 Налогового кодекса).
▶ Кроме того, освобождение от страховых взносов предусмотрено для тех ИП, кто перешёл на специальный налоговый режим налога на профессиональный доход (самозанятость). Согласно закону № 422-ФЗ от 27.11.18, граждане, выбравшие НПД, освобождаются от обязательного страхования.
▶ Для военных пенсионеров предусмотрена особая льгота — они вправе отказаться от уплаты части взносов путём подачи соответствующего уведомления в Федеральную налоговую службу. Они обязаны оплачивать только взносы на обязательное медицинское страхование, тогда как взносы на пенсию могут исключить из перечня платежей. Также они не уплачивают 1% взносов с дохода, который превышает 300 тыс. рублей (та же ст. 430 НК РФ).
Таким образом, подавляющему большинству предпринимателей предстоит произвести обязательные платежи по страховым взносам за 2025 год ещё до завершения текущего налогового периода (даже несмотря на возможные перерывы в работе и отсутствие доходов).
От незнания требований закона страдают многие предприниматели, и мы не раз с ними сталкивались. Они считают — не работаю, следовательно, ничего платить не должен. Но они неправы — должны платить, иначе попадут на штрафы и пени. Особенно неприятно, когда это выясняется спустя не один год. Поэтому будьте внимательны и позаботьтесь вовремя выполнить свои налоговые обязанности.
Обратите внимание, установлена величина обязательных страховых платежей для индивидуальных предпринимателей в 2025 году — 53 658 рублей.
▶ Если регистрация или снятие с учёта ИП произошли в течение текущего календарного годе, то расчёт взносов осуществляется пропорционально фактически отработанным дням. Для удобства расчёта рекомендуем пользоваться специализированным онлайн-сервисом ФНС.
▶ При превышении совокупного дохода индивидуального предпринимателя, полученного в 2025 году, над суммой в 300 тыс. рублей, потребуется произвести доплату страховых взносов в размере 1% с суммы превышения. Эта обязанность должна быть исполнена до 1 июля 2026 года.
Несвоевременная оплата обязательных платежей в бюджет повлечёт дополнительные расходы на погашение начисленных пеней. Санкции начнутся уже с 30 декабря, а их размер будет определяться в размере 1/300 действующей процентной ставки Центрального банка РФ от общей величины задолженности за каждый день просрочки.
Индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности подачи уведомлений об исчисленных суммах относительно размеров фиксированных взносов, поскольку эта сумма установлена на законодательном уровне, а не исчисляется предпринимателем самостоятельно.
Расчёт дополнительных страховых взносов на доходы свыше установленного лимита (300 тыс. рублей) производится автоматически налоговыми органами на основании сведений, указанных в ежегодной налоговой отчётности.
Индивидуальный предприниматель вправе снизить налогооблагаемую базу по следующим видам налогов — УСН, ПСН, ЕСХН. Это возможно путём уменьшения налоговых обязательств на величину перечисленных взносов, включая фиксированные за ИП и дополнительно исчисленные суммы с превышения лимита дохода (более 300 тыс. рублей).
▶ Если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность самостоятельно без привлечения наёмных сотрудников, то уменьшение налога допускается на всю сумму страховых взносов, независимо от факта их оплаты (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
▶ Для налогоплательщика, использующего труд персонала, предусмотрено ограничение — уменьшение налога возможно только в пределах половины суммы страховых взносов, причём обязательно уже уплаченных в том же периоде, за который начисляется налог (та же ст. 346.21 Налогового кодекса РФ).
Напоминаем, что ИП пора подавать заявление на УСН или ЕСХН, а также что ещё нужно успеть сделать предпринимателям до конца года.
