Срок уплаты переносится, т.к. последний день уплаты выпадает на выходной (ст. 6.1 НК РФ).
Речь идёт о фиксированных взносах за 2024 год — для ИП, а также для адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных, и глав крестьянско-фермерских хозяйств.
Платить взносы ИП «за себя» надо независимо от каких-либо условий — получения дохода в текущем году, наличия наёмных работников, вида деятельности, возраста предпринимателя и т.д.
Есть несколько случаев, когда ИП может не платить взносы, в частности, если он был призван на военную службу, воспитывал ребёнка до 1,5 лет, ухаживал за инвалидом, проживал с супругами-военнослужащими в отдалённых местностях и др. (п. 7 ст. 430 Налогового кодекса).
Также плательщиками страховых взносов не признаются предприниматели, применяющие налог на профессиональный доход (самозанятые) (ст. 2 № 422-ФЗ от 27.11.18).
Если ИП не попадает в эти группы лиц, то взносы нужно платить, даже если он не работал и ничего не заработал.
От незнания требований закона страдают многие предприниматели, и мы не раз с ними сталкивались. Они считают — не работаю, следовательно, ничего платить не должен. Должны, иначе попадает на штрафы и пени. Особенно неприятно, когда это выясняется спустя не один год. Поэтому будьте внимательны и позаботьтесь вовремя выполнить свои налоговые обязанности.
Напоминаем, что сумма фиксированных страховых взносов в 2024 году составляет 45 500 рублей.
▶ Если ИП был зарегистрирован или снялся с учёта в текущем году, то сумму взносов нужно уменьшить пропорционально отработанным дням. Можно воспользоваться сервисом ФНС «Калькулятор расчета страховых взносов».
▶ Если доход индивидуального предпринимателя за 2024 год превысит 300 тыс. рублей, то ему нужно будет до 1 июля 2025 года заплатить страховые взносы с превышающей суммы. Напоминаем, что с 1 января ИП на ОСНО платят взносы с суммы превышения иначе (из дохода исключают профессиональные налоговые вычеты), такой порядок будет действовать до 1 июля 2025 года (но не более 277 571 рублей).
▶ Если вовремя не заплатить страховые взносы, то с 10 января будут начисляться пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
▶ Если предприниматель является военным пенсионером, то он может уплачивать только взносы на обязательное медицинское страхование. Взносы на пенсионное страхование можно не платить, но нужно подать в ФНС заявление о прекращении обязанности. Также они не уплачивают 1% взносов с дохода, который превышает 300 000 рублей.
ИП не должен подавать в ИФНС уведомления о взносах «за себя», так как их размер фиксированный.
Взносы с доходов более 300 тыс. рублей налоговая рассчитает по сведениям из декларации.
ИП может уменьшить налог по УСН на фиксированные страховые взносы «за себя», дополнительный взнос с доходов более 300 тыс. и страховые взносы за работников.
▶ ИП без работников может уменьшить налог на все страховые взносы «за себя».
▶ ИП с работниками может уменьшить налог на взносы за себя и работников наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Из-за объединения Пенсионного фонда и Фонда социального страхования, а также внедрения Единого налогового счёта, теперь зачёт происходит по новым правилам.
В частности, из нововведений то, что в 2024 году налог можно уменьшать на взносы ИП «за себя», даже если они ещё не уплачены (п. 90 ст. 2 № 389-ФЗ от 31.07.23). Но чтобы уменьшить налог на страховые взносы за работников, их нужно уплатить в том же отчётном периоде.
Напоминаем, что ИП пора подавать заявление на патент, а также что ещё нужно успеть сделать предпринимателям до конца года.
