Оглавление
Зачем нужна проверка контрагента
Налоговый контроль и борьба с легализацией незаконных доходов с каждым годом только усиливаются. В этих условиях налоговые органы уделяют всё большее внимание реальности сделок, заключаемых между партнёрами. Теперь мало того, что вы просто доверяете контрагенту, необходимо доказать, что он благонадёжен и способен выполнить взятые обязательства. Сегодня на партнёров собирают целое досье и помочь в этом может официальный сайт Федеральной налоговой службы.
Проверка контрагента — это, конечно, требование налоговых органов и судов, но в первую очередь это необходимо самой компании, которая ведёт хозяйственную деятельность. Нужно убедиться в надёжности организации, с которой планируется заключать договор. Что товары будут поставлены, работы выполнены или, в случае неисполнения условий договора, вы сможете вернуть аванс, взыскать убытки, получить исполнение гарантийных обязательств и т.д. Кроме этого, вы будете уверены, что, например, расходы и НДС по сделке вы сможете учесть для целей исчисления налогов. Всё это является залогом успешного бизнеса.
Налоговые же органы преследуют цель обеспечения налоговой безопасности. Если халатно относиться к проверке контрагентов, компанию могут заподозрить в использовании мошеннических и «серых» схем заработка с целью уклониться от уплаты налогов, получить незаконные налоговые вычеты, неправомерно использовать налоговые льготы.
Заявление вычетов по «сомнительным» с точки зрения налоговой службы контрагентам обязательно приведёт к усиленной налоговой проверке, даже если ваша деятельность по большому счёту носит образцовый характер.
По результатам проверки налоговая может перевести фирму на другой режим налогообложения, доначислить налоги, отказать в вычете НДС и учёте расходов, а также наложить санкции в виде штрафов и пеней.
Обычно обязанность доказательства фактов получения необоснованной налоговой выгоды возложена на налоговые органы. Инспекторам нужно будет доказать, что вы имели информацию о том, что партнёр нарушает налоговое или другое законодательство. Или что вы могли бы получить такую информацию, но не проявили должную осмотрительность. В общем, сами выбрали такого контрагента, вам и «отдуваться».
Если вы не хотите иметь проблем с налоговой службой, то вам нужно сделать всё от вас зависящее, чтобы не быть замеченным в сомнительных связях. Да и в судах иногда приходится доказывать обоснованность работы именно с этим партнёром. В этих условиях подходить к проверке контрагентов исключительно формально нельзя.
Как проверить контрагента
Однообразных правил по проверке контрагентов не существует, каждая фирма делает это по своему усмотрению. Сайт Федеральной налоговой службы представляет для этого довольно много сервисов, которые могут помочь составить представление о той фирме, с которой вы собираетесь работать.
Риски бизнеса: проверь себя и контрагента
Именно так называется один из сервисов ФНС, который поможет проявить должную осмотрительность. Для поиска понадобится выбрать, ищете ли вы юридическое лицо или индивидуального предпринимателя, и ввести название (или, соответственно, фамилию), либо ОГРН (ОГРНИП) или ИНН. Если ИНН и другие сведения вам пока ещё неизвестны, вводите название (фамилию) и регион.
Вы получите документ со сведениями из ЕГРЮЛ или ЕГРИП в зависимости от того, с организацией или ИП вы собираетесь работать. Из неё вы можете узнать:
полное название фирмы (сравните, так ли оно указано в договорах);
ОГРН, ИНН, КПП и дату внесения в реестр записи (можно понять, давно ли организация на рынке);
сведения об юридическом адресе (а насколько это важно, мы уже неоднократно рассказывали);
дату постановки на учёт в налоговом органе, в Пенсионном фонде, Фонде социального страхования;
сведения об учредителях и лице, которое имеет право без доверенности действовать от имени организации;
коды ОКВЭД (они расскажут, может ли организация официально выполнять те работы, которые вам обещала).
Вся эта информация и сама по себе может многое рассказать о деловом партнёре, и послужит для дальнейших изысканий на сайте ФНС.
Вы также можете бесплатно получить сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ или ЕГРИП о конкретном юрлице или ИП, или справку об отсутствии такой информации. Через этот сервис можно получить выписку в форме электронного документа, подписанного электронной подписью налоговой службы и имеющего юридическую силу. Эти сведения можно запросить только из личного кабинета.
Также вы можете получить сведения из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства. Для МСП разработано множество программ государственной поддержки, что поможет скорректировать дальнейшую совместную деятельность.
Кстати, проверить ИНН Федеральная налоговая служба предлагает с помощью следующих сервисов:
- действительные ИНН юридических лиц;
- недействительные ИНН юрлиц;
- а также сведения о недействительных свидетельствах ИНН.
Сведения о задолженности по налогам
Добытый ИНН вашего контрагента понадобится для того, чтобы понять насколько добросовестно он подходит к уплате налогов. На отдельной странице официального сайта ФНС можно найти сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов, или о тех, кто не представляет налоговую отчётность более года.
Эти сведения помогут избежать деловых связей с теми партнёрами, которых налоговая служба может посчитать неблагонадёжными.
Сведения о блокировке счетов
Данный сервис, по уточнению самой ФНС, предназначен в первую очередь для банков, но его могут использовать все желающие и он будет весьма полезен. Он позволяет проверить, не заблокирован ли счёт у компании, на который, например, планируется перечислять денежные средства.
Для этого на странице сервиса надо выбрать «запрос о действующих решениях о приостановлении», ввести ИНН интересующей компании и БИК банка, в котором находится счёт. Таким образом, вы узнаете, не приостановлено ли движение денежных средств, и, если да, то с какой даты это произошло.
Узнать ОКТМО
Код Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований необходимо указывать в различных формах отчётности для налоговой и внебюджетных фондов, при заполнении первичных документов при взаимодействии с контрагентами. Кроме того, без него не получится получить вычет по НДФЛ.
Код ОКТМО можно узнать в соответствующем разделе на сайте ФНС. Нужно будет ввести ОКАТО или выбрать соответствующее муниципальное образование.
Руководитель организации
Тщательным образом следует отнестись к проверке руководителя организации, с которой вы собираетесь сотрудничать. Вас должно насторожить отсутствие документального подтверждения полномочий должностного лица, которое имеет право без доверенности действовать от имени организации. Сведения о нём вы уже почерпнули, используя сервис «Риски бизнеса».
Для начала необходимо выяснить контакты руководителя и посмотреть удостоверяющие личность документы. Также необходимо убедиться, что руководитель располагается по юридическому адресу и доступен для связи по указанным контактам.
Большее количество информации о человеке можно получить с помощью сервисов ФНС:
Например, вы можете узнать, правомерно ли он руководит организацией или является её учредителем — через специальный сервис, основанный на постановлениях судов. Для этого понадобятся ИНН и ОГРН организации.
Можно узнать, осуществляет ли он руководство сразу несколькими юридическими лицами, и, по возможности, проверить их всех на благонадёжность. Для работы с сервисом нужно будет указать фамилию, имя, отчество и ИНН физического лица.
Есть сервис, позволяющий выяснить, не входит ли в состав исполнительных органов организации лица, в судебном порядке лишённые права быть руководителями или учредителями. Здесь нужно будет указать её название и ОГРН.
Наконец, есть информационная база о юрлицах и ИП, в отношении которых представлены документы о государственной регистрации создания или ликвидации бизнеса, а также внесения изменений в ЕГРЮЛ. Для этого нужно ввести в специальные поля ОГРН или ОГРНИП, название фирмы или фамилию предпринимателя, выбрать форму поданного документа, ИФНС, в которую он был подан и период времени.
Вестник государственной регистрации
Это официальный информационный ресурс, с помощью которого все ликвидируемые фирмы обязаны сообщать о своих планах прекратить деятельность. О намерениях контрагента сообщит вам сервис ФНС, дублирующий сообщения в Вестнике. Нужно будет только указать ИНН или ОГРН организации.
Кроме ликвидации, здесь содержатся сведения о реорганизации, уменьшении уставного капитала, о приобретении части уставного капитала другой организации и др.
Отдельный сервис расскажет, не планируют ли налоговые органы принудительно исключить организацию из ЕГРЮЛ. Об этом можно узнать, также введя ОГРН или ИНН контрагента.
Прозрачный бизнес
Почти все вышеперечисленные сведения можно найти и в одном месте — в отдельном сервисе ФНС. Помимо сведений из пяти реестров, там расположенные данные о публикациях в «Вестнике», массовых адресах, участии гражданина сразу в нескольких организациях и т.д.
Введя название фирмы или её реквизиты, можно попасть на отдельную страницу, где будут указаны все недостающие сведения. Довольно удобно, учитывая, что не придётся тратить время на посещение множества страниц на официальном сайте ФНС.
Кстати, начать работу с сервисом лучше всего с проверки собственной организации. Удостоверьтесь, что все данные о вашей компании указаны верно. Если это не так или вашей организации в сервисе вообще нет, при наличии электронной подписи информацию можно уточнить прямо с помощью сайта — сформируйте заявку, она будет рассмотрена в течение 15 дней и сведения будут исправлены. Если электронно-цифровая подпись отсутствует, придётся обращаться в территориальный налоговый орган.
Подписка на рассылку об изменениях
Чтобы постоянно быть в курсе изменений, происходящих с юридическим статусом вашего партнёра, вы можете подписаться на специальную рассылку от ФНС. Если после того, как вы подпишетесь, в налоговые органы будут представлены документы в отношении интересующей вас фирмы, то налоговая сразу же пришлёт вам эту информацию на e-mail.
Таким образом, вам не придётся снова и снова производить одни и те же действия, «прогоняя» информацию о партнёре по всем сервисам.
Иностранные налогоплательщики
Если ваш контрагент — это иностранная организация, то в правомерности её нахождения на территории РФ можно проверить с помощью поиска в специальном государственном реестре.
Также ФНС предоставляет доступ к сведениям ЕГРН об иностранных организациях. Можно искать по ИНН или КПП, по наименованию или адресу.
Не забывайте, что налоговая служба принимает информацию о клиентах-иностранных налогоплательщиках и отчёты в электронном виде по стандарту ОЭСР.
Наконец, не пренебрегайте изучением общедоступной информации об организации — иногда сайт и отзывы о фирме на специальных сайтах говорят не меньше, чем официальные сведения.
Изучение информации, полученной от вышеуказанных сервисов и из представленных партнёром документов, позволит снизить риск заключения сделки с непорядочной фирмой и возникновения претензий со стороны налоговых органов.
