Оглавление
Проверка контрагентов
Мы уже неоднократно писали, что в последние несколько лет работа с новым контрагентом начинается с проверки его благонадёжности. Этого требует ФНС при контрольных мероприятиях и закон № 115-ФЗ от 07.08.01, чтобы исключить незаконное обналичивание денежных средств и предотвратить уход от уплаты налогов.
Это требование налоговых органов и судов, это нужно и самой компании — как гарантия того, что сотрудничество будет честным и взаимовыгодным, и как залог успешного ведения дел и налоговой безопасности.
Органы власти переносят на компанию ответственность за все возможные риски и нарушения, связанные с их партнёрами. Если контрагенты нарушают закон, уклоняются от уплаты налогов, то проблемы будут и у самой фирмы. Например, со стороны налоговой — проверки, отказы в вычетах, доначисления, штрафы, пени и т.д. Неблагонадёжный контрагент из-за рубежа повлечёт повышенное внимание таможенников, органов экспортного и валютного контроля и т.д.
Мы составили два списка бесплатных сервисов, которые вы можете использовать при проверках контрагентов, в т.ч. и иностранных.
При любом удобном случае используйте их, чтобы проверить информацию о своём ООО или ИП. Далее опишем самые популярные проблемы, которые у вас могут возникнуть, если этого не делать.
Недостоверность сведений в ЕГРЮЛ и ЕГРИП
Как вы, наверное, знаете, если ООО или ИП не включены в эти реестры, они не имеют право работать в России. ФНС ведёт эти реестры и следит за актуальностью сведений в них.
Проверяют информацию разными способами — опрашивают контрагентов, пишут письма, выезжают на адрес (и к нам в «Берега Невы» тоже периодически наведываются).
Проверяют и другие сведения, например, если участник откроет несколько ООО со схожими направлениями деятельности, он может привлечь к себе особое внимание ФНС, несмотря на то, что законом не установлено, сколько разрешено открывать фирм. Или, например, директор сменил прописку на другой регион, а юридический адрес своей компании оставил прежним.
В общем, рассматривают совокупность признаков и если налоговикам что-то кажется подозрительным, то они пришлют уведомление, на которое нужно ответить в течение месяца. Если фирма не реагирует, то через 30 дней в ЕГРЮЛ появится отметка о недостоверности сведений, которую придётся срочно убирать во избежание ещё больших неприятностей.
Недостоверность сведений в ЕГРЮЛ автоматически вызывает множество проблем:
- с банком — могут поместить в список подозрительных клиентов, ограничить доступ к счетам, расторгнуть договор;
- с контрагентами — подозрения в недобросовестности, отказ от сотрудничества;
- у руководителя и участников — дисквалификация, т.е. невозможно создать новую компанию.
Компании-однодневки
А через 6 месяцев после уведомления, если компания или ИП не отреагируют, их вычеркнут из ЕГРЮЛ или ЕГРИП — так ФНС борется с компаниями, которые не работают и не платят налоги, или созданы с преступной целью. «Чистка рядов» продолжается уже несколько лет — только за последние полгода из реестра вычеркнули около 90 тыс. компаний.
Чтобы этого не произошло, предпринимателю нужно заполнить заявление по установленной форме и отвезти его в регистрирующую налоговую. Либо это можно сделать по интернету, имея электронную подпись.
Вы скажете, что этого с вами не может случиться, ведь вы работаете исключительно по закону. А как вам такие истории — инспекторы ФНС пришли проверять компанию в нерабочее время и сделали заключение, что она её в действительности не существует. Или, например, история о том, как одни ИП ошибся при заполнении заявления и прекратил деятельность своего однофамильца.
Хуже всего, что при закрытии ООО или ИП по инициативы налоговой, уведомление не присылается. Вы, в общем, даже можете об этом не узнать. Поэтому ЕГРЮЛ нужно обязательно регулярно проверять.
Несоответствие критериям
Проверка компаний на соответствие определённого рода требованиям в ФНС проводится автоматически. Критерии «порядочности» есть в общей доступности на сайте ФНС и постоянно обновляются в письмах, направляемых в региональные подразделения.
Что может насторожить:
- низкая налоговая нагрузка компании по сравнению со средними показателями по региону и отрасли;
- большие обороты при небольшом количестве сотрудников;
- отсутствие персонала, недвижимого имущества и другого, необходимого для выполнения контракта;
- отсутствие характерных расходов (оплата аренды, зарплаты, канцелярские принадлежности и др.);
- отсутствие лицензий, разрешений, невключение в специализированные организации и реестры;
- частая смена руководства или адреса (особенно перед сдачей отчётности);
- равенство между доходами и расходами,
- маленький срок работы компании и др.
Всё это законами не запрещено, но может вызвать интерес у налоговиков, особенно если несколько признаков совпадают. Всё это также может повлечь налоговые проверки, смену режима налогообложения, доначисления и штрафы.
Среди приведённого нами списка сервисов если специальные калькуляторы, которые помогут вычислить основные показатели, на сайте ФНС они бесплатные.
Дисквалификация
При определённых нарушениях участников и руководителя ООО а также ИП могут внести в список дисквалифицированных лиц. Это всё те же записи о недостоверности сведений или исключение компании из ЕГРЮЛ как недействующую или имеющую долг по налогам.
Есть и множество других причин, результатом которых может быть дисквалификация, т.е запрет на 3 года заниматься пред предпринимательской деятельностью или возглавлять компании.
Интересно, что иногда люди не имеют понятия, что, например, больше не являются руководителями. Или, наоборот, являются, хотя никакого отношения к этому не имеют. Мошенники подделывают документы и электронные подписи, регистрируют изменения, чтобы присвоить деньги или повесить на человека долги. Поэтому на такие сведения тоже важно обращать внимание.
Отказ контрагентов от сотрудничества
Контрагенты, как и вы, обязаны проявить должную осмотрительность и, в свою очередь, проверить вашу компанию. Как считают в ФНС: вы выбрали такого партнёра, значит, тоже виноваты.
Как мы уже выяснили выше, работа с неблагонадёжными партнёрами сама по себе влечёт риски неисполнения контрактов, потери денег, деловой репутации и др.
Но и ещё может привлечь внимание ФНС. О последствиях мы уже говорили выше — отказ в учёте расходов, в налоговых вычетах, применении льгот, дополнительные камеральные и выездные проверки и др.
Проблемы с ОКВЭДами
Периодически стоит проверять ОКВЭДы, по которым реально работает ООО или ИП, на соответствии указанными в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
- Во-первых, если вы ведёте деятельность, а коды ОКВЭД в реестрах своевременно не указали, то будут штрафы. В КоАПе есть статья за такое нарушение, по ней штрафы могут достигать 10 тыс. рублей.
- Во-вторых, множество мер государственной и региональной поддержки оказывается только определённым перечным отраслей, и их также определяют по кодам. Наличие или отсутствие кода означает получите вы поддержку или нет.
Кроме того, ОКВЭДы могут стать причиной дополнительных движений. Например, по кодам Росстат определяет, кому и какую отчётность нужно сдавать, по некоторым придётся вставать на учёт в Росфинмониторинге и др. Выше мы уже говорили про среднеотраслевые показатели по налогам и зарплате работников. А это тоже определяют по кодам ОКВЭД, причём, неважно, что вы по этим кодам реально не работаете и не собираетесь.
Ещё два важных реестра
Помимо ЕГРЮЛ / ЕГРИП, среднеотраслевых показателей и остального по списку, следует проверять, есть ли компания или ИП в реестре МСП, если должны там быть. Реестр обновляется ежемесячно 10-го числа, и оттуда можно легко вылететь, например, не сдав вовремя отчётность.
Есть ещё один реестр — получателей поддержки, он обновляется каждое 15-ое число месяца. Проверяйте наличие компании в этих реестрах, а то лишитесь большого количества самых разнообразных мер.
До наступления ситуации с коронавирусом никто не задумывался, что происходит с этими ОКВЭДами у компании, и зачем нужно «вписываться» в реестр МСП. Возможно, если надо было получать разрешительную документацию, то всему этому уделялось более пристальное внимание.
Так зачем же проверять свою компанию так же, как контрагентов, — чтобы избежать большого количества проблем и последствий, на решение которых придётся потратить много сил и денег. Так что проверяйте обязательно, тем более, что большое количество информации можно получить бесплатно.
