Некоторые предприниматели воспринимают прекращение деятельности как аналог банкротства — в ЕГРИП появилась соответствующая запись, счёт для бизнеса закрыт, и кажется, что все обязательства остались в прошлом.
Наши бухгалтеры регулярно напоминают клиентам, что прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не освобождает от обязанности представить налоговые декларации и уплатить налоги за тот период, в котором он осуществлял свою деятельность как ИП.
ООО с долгами по налогам не закроют до полного их погашения, а ИП можно ликвидировать, даже если остаются налоговые долги. При этом задолженность будут взыскивать с физлица, которое закрыло ИП.
Индивидуальный предприниматель — это не отдельное юридическое лицо, это физическое лицо с предпринимательским статусом. В отличие от ООО у ИП нет формальной границы между бизнесом и личной жизнью, он отвечает по обязательствам всем своим имуществом.
Коротко говоря, закрытие ИП прекращает предпринимательский статус, но не долги по налогам и взносам. Исключение из ЕГРИП не является процедурой списания задолженности.
Человеку всё равно придётся сдать необходимую отчётность за прошлые периоды по его системе налогообложения и заплатить налоги за весь период деятельности ИП. Даже если деятельность не велась, необходимо подать нулевую декларацию. Иначе начислят штраф и пени.
▶ Штраф составит 5% от суммы налога, которую нужно было заплатить согласно декларации (за каждый месяц). Минимальный штраф 1 тыс. рублей (такой же будет за несдачу нулевой отчётности). Максимально — 30% от суммы налога (ст. 119 НК РФ). Отдельные санкции будут, если ИП решит скрыть часть своих доходов, она возрастают, если докажут, что это было сделано умышленно.
▶ Пени будут начислять от 1/150 до 1/300 ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации в зависимости от времени неуплаты налога. Пени начисляются каждый день, поэтому может накопиться значительная сумма, если сумма налога большая и прошло достаточно времени с момента неуплаты.
Если требования ФНС об уплате не помогают добровольно выполнить обязательства, налоговая служба приступит к принудительному взысканию — заблокируют счёт и будут снимать деньги до полного погашения долга. До осени прошлого года налоговая должна была действовать через суд и судебных приставов (когда дело касалось физлиц).
С осени 2025 года вступили в силу новые полномочия налоговой службы — появилась возможность взыскивать долги с физлиц без суда. Это значит, что ФНС может приостанавливать операции по личным банковским счетам граждан и взыскивать долги, возникшие в период предпринимательской деятельности.
Аналогичный порядок действует в отношении предпринимательских банковских карт.
Поэтому, предупреждают наши бухгалтеры, перед прекращением деятельности в качестве ИП нужно:
- провести сверку расчётов с ИФНС через личный кабинет
- полностью рассчитаться с сотрудниками, если таковые имелись;
- сдать отчётность;
- заплатить налоги;
- снять с учёта онлайн-кассу.
Мы помогаем ликвидировать ИП, разобраться с отчётностью и уплатой налогов, обращайтесь.
Организации мы также ликвидируем — действуем только законными методами и не обещаем «ликвидировать фирму с долгами». Остерегайтесь таких предложений, имеется ввиду не совсем ликвидация, а незаконные способы (например, смена участников и руководителя на подставных лиц).
Часто под ликвидацией понимают реорганизацию присоединением или слиянием с другой компанией, «переезд» в другой регион или банкротство. Мы готовы вам помочь во всех этих случаях, но когда действительно необходима реорганизация или переезд, а не прикрытие ликвидации.
Также занимаемся упрощённой ликвидацией, но она подходит не всем компаниям, необходимо соответствие определённым критериям.
