Новые полномочия налоговых органов
У налоговой службы с 1 марта появляются новые полномочия.
▶ Информирование Роспотребнадзора о регистрации онлайн-кассы компанией и дате первого чека для выполнения ведомством его непосредственных функций.
▶ Налоговые органы смогут в одностороннем порядке снимать с учёта контрольно-кассовую технику, если предприниматель не предоставляет доступ к ней при контрольно-надзорных мероприятиях за соблюдением законодательства о применении ККТ. Повторная регистрация такой кассы в ФНС будет возможна только проверки ККТ налоговыми органами.
Новые права Банка России
С 1 марта 2025 года Банка России освобождается от обязанности применять ККТ при выполнении возложенных на него функций.
Упрощение регистрации кассы
Сейчас для регистрации, перерегистрации и снятии с учёта ККТ нужно обращаться в налоговый орган (можно онлайн через Личный кабинет на сайте ФНС), с 1 марта заявление можно будет подать также через производителя ККТ, оператора фискальных данных или портал «Госуслуг».
При перерегистрации ККТ в связи с заменой фискального накопителя подавать заявление в налоговую больше не нужно.
При этом сокращаются сроки регистрации касс с 10 до 5 рабочих дней.
Новый способ передачи чека
Сервис «Мои чеки онлайн» переходит из стадии эксперимента в официальный статус.
С 1 марта если потребитель выражает готовность получить чек в этом сервисе, то продавец должен обеспечить такую возможность. В этом случае можно будет не оправлять чек на номер телефона или электронную почту.
ККТ при СБП
С 1 марта Система быстрых платежей приравнивается к оплате электронными средствами платежа, поэтому при приёме денег по СБП через QR-код компания должна будет будет использовать ККТ и выдавать чек.
Реквизиты чеков
С 1 марта в чеках ККТ нужно будет указывать часовую зону, адреса осуществления расчётов и дополнительные сведения о безналичном расчёте.
ФНС получает право устанавливать стандарты для чеков, включающие размер шрифта, контрастность печати, расположение элементов и др.
Правила размещения кассы
Сейчас в законе о ККТ нет точной формулировки, при каких именно расчётах касса должна быть расположена на месте проведения операции. С 1 марта в законе появится уточнение, что аппарат должен находиться там, где происходит расчёт, если клиент участвует в этом процессе.
Исключение делают для общепита — в таких заведениях разрешается размещать ККТ в зоне хранения наличных средств, и не приносить к каждому клиенту.
Торговля на рынках и ярмарках
На сегодняшний день на рынках и ярмарках за наличие ККТ ответственны сами предприниматели, с 1 марта отвечать за нарушения будут и управляющие компании этих рынков и ярмарок тоже.
Последние должны будут следить за тем, чтобы арендаторы применяли ККТ:
- они должны будут предоставлять торговое место в аренду только предпринимателям, имеющим зарегистрированную ККТ;
- при заключении договора получать от арендатора карточку регистрации ККТ;
- ежемесячно проверять на сайте ФНС наличие у продавцов зарегистрированной по адресу рынка ККТ;
- выносить предупреждения, если узнали о фактах неприменения ККТ, и отстранять от торговли на 15 рабочих дней;
- расторгать договор об аренде, если предприниматель отказывается устранять нарушения.
Если же управляющая компания не предпримет шагов к устранению нарушений, придётся заплатить штраф — на должностных лиц до 80 тыс. рублей, на юрлиц до 1 млн рублей.
В связи с новыми правилами регистрации, перерегистрации и снятия с учёта ККТ ФНС изменила формы и форматы заявлений и карточек для учёта ККТ.
Кто может работать без ККТ
▶ С 1 марта могут продолжать торговать своей продукцией на рынках и ярмарках предприниматели на ЕСХН. При условии, что точек торговли не более трёх и площадь их в совокупности не превышает 15 кв. метров.
▶ Также с 1 марта 2025 ИП на ПСН могут не применять ККТ при торговле на ярмарках выходного дня, где не более 50 торговых мест. При условии, что патент выдан на определённые виды деятельности — производство изделий из кожи, переработка фруктов и овощей, растениеводство, производство кондитерских изделий, изготовление изделий народных художественных промыслов и др.
▶ Также от применения ККТ освобождаются сельскохозяйственные потребительские кооперативы (кроме кредитных) при торговле на рынках и ярмарках на основе договора, если передача товара происходит в момент заключения такого договора.
▶ Организации и ИП, которые до 1 марта не применяли ККТ при торговле на рынках и ярмарках, смогут не указывать в кассовом чеке наименование товара.
▶ Не применять ККТ смогут ИП в области образования и спорта, если они получают оплату онлайн — через сайт, переводом, по СБП. При этом ИП в сфере образования должен иметь лицензию на свою деятельность, а для ИП в сфере спорта эта деятельность должна быть основной. При расчётах наличными или картами нужно применять кассу.
▶ Не будут обязаны применять ККТ организации и ИП, которые занимаются приёмом от населения любых вторичных ресурсов (за исключением лома и отходов цветных или черных металлов, драгоценных металлов и камней).
Новый порядок получения налогового вычета
В связи с тем, что при оплате услуг в сфере образования теперь в некоторых случаях разрешается не выдавать чек, налоговая ввела новый порядок получения налоговых вычетов.
Чтобы получить налоговый вычет, нужно будет обратиться в организацию или к ИП с заявлением на получение справки об оплате услуг, которая будет является подтверждающим оплату документом (чеки и договоры можно не прикладывать). Форма справки утверждается налоговой службой.
Работа общепита
На сегодняшний день в заведениях общепита чек выдают после оплаты заказа, с 1 марта будет наоборот — чек обязаны будут сформировать до того, как клиент заплатит за заказ. В этом случае кассовый чек будет подтверждением готовности оплатить покупку.
У компаний ещё есть время донести до сотрудников новые правила и проверить, может ли ККТ печатать чеки до оплаты.
Штрафы за нарушения с НДС
На это нововведение стоит обратить внимание упрощенцам, которые с 1 января 2025 года стали плательщиками НДС, и должны указывать в чеках ставку НДС 5 или 7%.
За указание в чеке неверной ставки и суммы НДС при верном указании суммы расчёта накладывают штраф по 14.5 КоАП — для юрлиц в размере до 10 тыс. рублей.
При этом компания может быть освобождена от штрафа при отсутствии вины (ст. 1.5 КоАП). Отсутствием вины в данном случае будет некорректное указание реквизитов из-за устаревшего программного обеспечения, если нарушение устранено в разумный срок (не позднее первого квартала) и последующее формирование отчётности произведено с учётом правильных показателей.
Таким образом, у организаций с устаревшим ПО есть возможность до конца марта устранить нарушение и не получить штраф. Отсутствие обновлений будет расценено как бездействие, и компания будет привлечена к ответственности.
Новый порядок предупреждений за нарушения
С 1 марта ФНС будет в упрощённом порядке выносить предупреждения за нарушения с ККТ, — если штраф заменяют предупреждением, то протокол об административном правонарушении составлять не будут.
Постановление по делу вынесут без участия продавца, копию отправят ему по почте или через портал «Госуслуг».
Маркировка
С 1 марта 2025 года вводится офлайн «разрешительный режим» продажи некоторых маркированных товаров, который сейчас работает только в онлайн режиме.
Это проверка товара перед продажей — онлайн-касса отправляет запрос в «Честный знак» для проверки сроков годности, соответствия кодов на товаре кодам в системе и др.
Если ожидание ответа превысит 1,5 секунды, то проверка будет переключаться на офлайн-режим. Для этого в учётную систему продавца добавили базу данных кодов маркировки, которая будет автоматически обновляться каждый 2 часа.
Для изготовителей ККТ
С 1 марта для изготовителей ККТ вводится обязанность проводить экспертизу новых моделей фискальных накопителей в экспертной организации, пока что обязательно только для новых моделей касс.
