Договор ГПХ или трудовой: ответы на самые популярные вопросы

Фото: freepik.com.

Оглавление

1. Что такое гражданско-правовой договор?
2. Что такое трудовой договор?
3. С кем можно заключать договоры ГПХ?
4. С кем заключают трудовые договоры?
5. Как правильно оформить трудовой договор?
6. Как правильно оформить договор ГПХ?
7. Как правильно производить оплату по договору ГПХ?
8. Как производится выплата зарплаты работникам?
9. Что делать при конфликтах заказчика и исполнителя по ГПХ?
10. Нужно ли всегда делать акты по ГПХ?
11. Какие налоги и взносы платят по ГПХ?
12. Надо ли сдавать отчёты по договорам ГПХ?
13. Какие гарантии получает исполнитель по ГПХ?
14. В чём отличие гражданско-правовых отношений и трудовых?
15. Что такое переквалификация договоров ГПХ?

Что такое гражданско-правовой договор?

Это документ, который устанавливает правила взаимоотношений между заказчиком и исполнителем. Его заключают, когда проводятся разовые работы и нет необходимости нанимать работника «на постоянку».

Пример: компании нужен бухгалтер — но обороты невелики и нет достаточного объёма работ, чтобы занять бухгалтера на полный рабочий день (а ведь ему ещё нужно платить среднюю по рынку зарплату). В этом случае можно передать бухгалтерию на аутсорсинг.

Что происходит, когда заключают гражданско-правовой договор:

• исполнитель представляет заказчику результаты работы — в нашем примере специалист заносит информацию из первичных документов в бухгалтерскую базу и готовит отчётность в ФНС и Социальный фонд (бывшие ПФР и ФСС);
• заказчик оплачивает оконченную работу и в определённом случае вносит в бюджет налоги и взносы за исполнителя по ГПД (подробности ниже по тексту).

Что такое трудовой договор?

Он устанавливает правила взаимоотношений между работодателем и работником. Первый гарантирует соответствующие трудовому законодательству условия работы и уровень зарплаты, а второй выполняет рабочие функции и соблюдает установленные в компании правила.

Его заключают, когда компании необходим человек, который будет постоянно выполнять определённую работу на протяжении длительного отрезка времени.

Пример: каждая компания должна встать на воинский учёт и вести его, если в компании работают военнообязанные (нарушения влекут большие штрафы). 

▶ Если в компании мало сотрудников, то для штатного кадрового работника не найдётся достаточного количества работы. Постановку и ведение воинского учёта можно отдать внештатному исполнителю по договору ГПХ.

▶ Если в компании много сотрудников, то оптимальнее нанять специалиста по воинскому учёту в штат, ведь у него достаточно много обязанностей – собирать сведения от сотрудников, формировать утверждённые военными ведомствами документы (приказы, карточки, журналы и др.), согласовывать их с военкоматами, сдавать отчётность, проводить ежегодную сверку и др.

С кем можно заключать договоры ГПХ?

Договоры ГПХ заключают с кем угодно — с юрлицами, индивидуальными предпринимателями, самозанятыми и физлицами без статуса. Чаще заключают всё же с физлицами, в т.ч. ИП и самозанятыми, — при необходимости в сезонных работниках, для выполнения единичных работ, если нет необходимости брать человека в штат и т.п.

Кстати, самозанятые по законодательству не обязаны заключать с заказчиками договоры, от них только требуется выписать чек за оплату. Но они обычно идут навстречу, когда компании просят оформить все документы как положено при предпринимательской деятельности.

Оформить договор ГПХ можно даже с работником, который одновременно оформлен по трудовому договору в этой же компании. Но должно выполняться условие — требуется выполнение работ, не предусмотренных трудовым договором и должностной инструкцией.

Пример: работник устроен по основному месту бухгалтером, но дополнительно может вести воинский или кадровый учёт, что не входит в обязанности по его должностной инструкции.

С кем заключают трудовые договоры?

Трудовой договор компания может подписать только с физлицом без статуса ИП или самозанятого. При этом человек может иметь эти статусы и вести предпринимательскую деятельность в свободное от основной работы время, но в трудовом договоре эти понятия фигурировать не могут.

Если в трудовом договоре написать, что он заключён с гражданином, являющимся индивидуальным предпринимателем или плательщиком налога на профессиональный доход, — это будет являться индикатором нарушений, который даст повод для Роструда провести проверку компании. 

Как правильно оформить трудовой договор?

Его подписание сопровождается большим количеством мероприятий:

• выпуском приказа о приёме на работу;
• заполнением личной карточки работника по форме Т-2;
• записью в трудовой книжке;
• включением в табель учёта рабочего времени;
• указанием должности в штатном расписании;
• ознакомлением работника под подпись с локальными нормативными актами компании — должностная инструкция, ПВТР, коллективный договор и др.

Сотрудник в обязательном порядке проходит инструктаж по охране труда и под роспись ознакомляется с инструкцией по охране труда.

Если работник является военнообязанным, в его отношении заводятся документы по воинскому учёту и уведомляется военкомат.

Как правильно оформить договор ГПХ?

Подписание договора ГПХ не предусматривает оформления никаких других документов кроме непосредственно договора (не выпускается никаких приказов и ничего не вносится в трудовые книжки).

Договор ГПХ не обязательно должна составлять компания-заказчик, это может сделать и физлицо-исполнитель.

Пример: компании потребовалось сделать сайт и для этого решили обратиться к стороннему исполнителю. Возможно, последний сможет правильнее прописать нужные услуги и точнее укажет сроки исполнения.

Составитель договора (заказчик или исполнитель) запрашивает у второй стороны информацию для заполнения реквизитов, обычно это:

• для ИП, самозанятых, физлиц без статуса — копия документа, удостоверяющего личность, ИНН;
• для ИП, самозанятых — подтверждение статуса (справки из ЕГРИП или «Мой налог»);
• для юрлиц — выписка из ЕГРЮЛ;
• для всех — банковские реквизиты для оплаты.

В Гражданском кодексе не закреплён перечень документов, которые нужно запросить у исполнителя или заказчика в данном случае. Но обратите внимание, что на гражданско-правовые отношения не распространяются нормы трудового законодательства, поэтому компания не имеет права требовать от физлица те же документы, как при оформлении в штат (трудовую книжку, СНИЛС, дипломы и т.п.).

Как правильно производить оплату по договору ГПХ?

Если в договоре ГПХ установить для исполнителя «размер заработной платы», — значит, сразу «дать козырь» в руки проверяющим госорганам. Такая формулировка подходит только для трудового договора, а в ГПД устанавливают размер оплаты за объём выполненных работ или оказанных услуг.

Кроме непосредственно суммы допускается обозначить сроки оплаты, будет ли она разовой или разбита на части (при постепенном выполнении работ), предполагается ли предоплата или авансирование.

▶ Согласно трудовому законодательству, штатным сотрудникам работодатель обязан оплатить отработанные часы (40 часов в неделю, согласно ст. 91 ТК РФ) и доплатить за работу в нерабочее время, в выходные и праздники (ст. 153 ТК РФ).

▶ Исполнители не получают зарплату и не обязаны для её получения отработать 40 часов в неделю. Их это правило не касается — они самостоятельно устанавливают для себя режим работы и отдыха, и должны получить оплату за результат работы.

Как производится выплата зарплаты работникам?

По Трудовому кодексу РФ оплата труда работника в штате должна производиться не реже 2 раза в месяц. Срок выплаты зарплаты устанавливают локальным нормативным актом компании — прописывают сроки выплаты примерно раз в 2 недели.

Если такие фиксированные выплаты в одни и те же даты будут производиться по договору ГПХ, — это будет являться характеристикой трудовых отношений и инспекторам будет несложно доказать это в суде.

Кроме того, зарплата работника в месяц не должна быть ниже МРОТ, и должна ежегодно индексироваться работодателем на уровень инфляции.

Что делать при конфликтах заказчика и исполнителя по ГПХ?

Разногласия между заказчиками и исполнителями разрешаются только через суд, если не помогают досудебные претензии. Последние могут помочь, если они грамотно составлены, предлагаем услуги наших юристов в этом вопросе.

Для сравнения: споры между работодателями и работникам регулируются трудовым законодательством и у работников больше возможностей воздействовать на компанию-работодателя. Работники могут жаловаться на работодателя в профсоюз, привлекать к решению спора комиссию по трудовым спорам, обращаться в трудовую инспекцию, прокуратуру или в суд.

Нужно ли всегда делать акты по ГПХ?

Если чётко следовать букве закона, то акты по договорам ГПХ обязательны не всегда.

Пример: согласно законодательству, самозанятый не обязан выдавать контрагенту никакие документы кроме чека, который он формирует в приложении «Мой налог» после получения оплаты (ст. 14 № 422-ФЗ от 27.11.18). 

Но юрлица и ИП часто требуют от исполнителей оформлять акты. Дело в том, что на ОСНО и УСН затраты на выплату вознаграждения внештатным исполнителям можно включить в состав расходов — это уменьшает налогооблагаемую базу и снижает налог к уплате. Однако ИФНС может отказать в зачёте, если не будет акта (как подтверждения приёмки работ).

Можно закрепить в договоре ГПХ обязанность исполнителя оформить акты выполненных работ — тогда этот документ станет обязательным для исполнителя и будет поводом для оплаты его услуг.

Какие налоги и взносы платят по ГПХ?

В этом вопросе есть некоторые особенности, которые обуславливаются тем, кто является исполнителем.

▶ Если договор ГПХ заключается между юрлицами, ИП и самозанятыми, то никто ни за кого ничего не платит ни в бюджет, ни во внебюджетные фонды, и не сдаёт никакую отчётность. Каждый предприниматель самостоятельно ведёт свою бухгалтерию.

▶ Если заказчиком является юрлицо или ИП, а исполнителем физлицо без всякого статуса (не ИП и не самозанятый), то заказчик становится налоговым агентом и должен уплатить за исполнителя налоги и страховые взносы.

Заказчик должен удержать и уплатить НДФЛ (13% от размера оплаты работ) или сообщить в ФНС о невозможности удержания (тогда исполнителю придётся самому позаботиться об уплате). Кстати, если не знаете, как правильно рассчитать вознаграждение исполнителям, зарплату сотрудникам, налоги и взносы, обращайтесь к нашим бухгалтерам.

Заказчик обязан уплатить за исполнителей по ГПХ страховые взносы в размере 30% на ОМС, ОПС, и ВНиМ. Это позволяет исполнителям брать оплачиваемый больничный и получать соответствующие пособия.

Надо ли сдавать отчёты по договорам ГПХ?

▶ Если исполнитель имеет статус ИП или самозанятого, он сам уплачивает все обязательные платежи и сам сдаёт за себя отчётность согласно своей системе налогообложения.

▶ Если исполнитель — физлицо без статуса, то за него заказчик уплачивает налоги и взносы, а также сдаёт отчётность. Организации и ИП отчитываются по договорам ГПХ с физлицами без статуса примерно также, как по штатным сотрудникам.

О том, как отчитываться за работников, у нас есть отдельная статья, тут расскажем кратко, что сдавать:

• форма ЕФС-1 в СФР — в зависимости от возникновения события: если заключён или расторгнут ГПД, если работа даёт право на досрочную пенсию, если в договоре прописана уплата взносов от несчастных случаев и др.;
• персонифицированные сведения о физлицах в ИФНС — если договор ГПХ действовал хотя бы 1 день в месяце, причём, неважно, проводилась ли оплата;
• расчёт 6-НДФЛ — ежеквартально;
• расчёт по страховым взносам — каждый квартал.

У компаний со штатными работниками отчётности примерно столько же, но им ещё нужно вести кадровый и воинский учёт. По исполнителям по договорам ГПХ этого делать не нужно.

Какие гарантии получает исполнитель по ГПХ?

▶ Если физлицо, с которым заключается договор ГПХ, является ИП или самозанятым, то никаких гарантий ему не полагается, он самостоятельно несёт свои предпринимательские риски.

▶ Если это физлицо без статуса, то у него появляются трудовые гарантии почти как у штатных работников. Как мы сказали выше, заказчик обязан заплатить за исполнителя НДФЛ, поэтому гражданин сможет получить налоговый вычет при наступлении соответствующих обстоятельств.

Также заказчик платит страховые взносы, поэтому исполнитель зарабатывает себе на пенсию, а также может позволить себе оплачиваемый больничный и получение некоторых пособий.

У штатных сотрудников трудовых гарантий, конечно, больше. Работодатель должен:

• обеспечивать работникам ежегодный оплачиваемый отпуск;
• возмещать расходы на трудовые процессы;
• оплачивать сверхурочную работу;
• компенсировать задержку зарплаты;
• выплачивать средний заработок при простое;
• выплачивать компенсацию при увольнении и др.

В чём отличие гражданско-правовых отношений и трудовых?

Отличий много, об основных мы рассказывали в этой статье. Помимо этого, будут отличаться обязанности компании, которая собирается сотрудничать с физлицом.

▶ Если организация заключает гражданско-правовой договор с физлицом без статуса, то за него нужно будет сдавать отчётность, платить налоги и страховые взносы (почти как за работника по трудовому договору за некоторым исключением, об этом говорим ниже).

▶ Если организация заключает договор с юрлицом, ИП или самозанятым, — то она не должна за него ничего сдавать и платить. Предприниматели самостоятельно разбираются со своими отчётностью и налогами.

Что такое переквалификация договоров ГПХ?

Отношения по договору ГПХ и трудовые отношения регулируются разными законами — первые Гражданским, а вторые Трудовым кодексом РФ.

Работникам по трудовым договорам полагается больше трудовых и социальных гарантий, поэтому налоговая и трудовая инспекция внимательно следят, чтобы не происходило подмены отношений и ущемления интересов трудящихся граждан.

Имеются ввиду ситуации, в которых сотрудник по факту работает полный рабочий день и получает фиксированную зарплату, при этом с ним заключён не трудовой договор, а ГПХ. Работодатель экономит на уплате налогов, страховых взносов, а работник при этом оказывается ущемлённым в правах.

Если госведомства выяснят, что человек по факту работает на постоянной основе, а оформлен по договору ГПХ, то к работодателю может быть применено административное воздействие.

Подробнее о том, что произойдёт, вы можете прочитать в этой статье, а здесь расскажем вкратце.

ФНС или Роструд через суд добиваются переквалификации договоров — т.е. признание договора ГПХ трудовым. После этого принудят компанию оформить человека в штат и выплатить ему полагающиеся денежные средства за всё время сотрудничества, пересчитают и заставят доплатить налоги и страховые взносы, назначат штрафы и пени за всё время неправильно оформленных отношений.

Самым важным доказательством в таких судах обычно является договор, заключённый между компанией и физлицом, выполняющим работы.