Региональные налоговые службы отмечают, что не всегда перерегистрация ООО или переезд ИП в регионы с минимальной ставкой по УСН связана с целью развивать бизнес в новом регионе. Увеличилось количество случаев, когда предприниматели переезжают только для снижения налоговой нагрузки.
Вывели основные признаки фиктивного перемещения бизнеса и предупредили, что будут обращаться на них особенное внимание:
- регистрация некоторого количества физлиц из разных регионов по одному адресу (в т.ч. в виде долевой собственности);
- отсутствие представителей компании по юридическому адресу;
- осуществление видов деятельности, которые не предполагают деятельности в новом регионе (например, сдача в аренду недвижимости при наличии недвижимости в других субъектах РФ);
- отсутствие сотрудников у юрлица или ИП на территории региона переезда;
- отсутствие контрагентов на новой территории;
- отсутствие действующего ККТ в новом регионе регистрации (при наличии по прежнему месту учёта);
- отсутствие коммунальных и арендных платежей (при их наличии по прежнему месту учёта);
- проведение по расчётным счетам платежей личного характера, осуществляемых за пределами территории переезда, и др.
Напомним, что с 1 января в Налоговом кодексе закреплено, что организации и индивидуальные предприниматели, переехавшие после 1 января 2025 года на территорию региона с пониженными налоговыми ставками по УСН, в течение 3-х лет не могут применять эти пониженные ставки.
Придётся 3 года платить налоги по ставкам, действующим в регионе, из которого они переезжали, изменения в Налоговый кодекс были внесены № 362-ФЗ от 29.10.24.
При этом, компании, которые успели сменить адрес на «льготный регион» до 1 января 2025 года, вполне могут применять пониженную ставку начиная с этого года. Об этом сообщила ФНС в письме № СД-4-3/14727@ от 27.12.24.
На тех предпринимателей, которые успели переехать в прошлом году, запрет на 3 года на использование льготных ставок не распространяется.
Поэтому после принятия поправок в НК РФ предприниматели начали тотальную миграцию, которую намерены проверить региональные налоговые инспекторы.
Также в информационном сообщении региональных властей сообщается, что если налогоплательщик сменил систему налогообложения до 2030 года, а потом опять решил вернулся на УСН, то он теряет право на применение пониженных ставок, т.к. нарушает принцип непрерывности применения УСН.
Если вы хотите знать, как законно рационализировать налоги для вашей компании или ИП, как избежать очевидных нарушений законодательства и не платить больше, вы можете задать вопросы нашим специалистам, ждём вас на бухгалтерских консультациях.
