Кто обязан представить отчётность о доходах за 2025 год
Граждане, получившие доход в течение 2025 года, с которого не были удержаны налоговые платежи, обязаны подать декларацию формы 3-НДФЛ в налоговый орган.
Помимо физических лиц, обязанность представления отчётности распространяется также на индивидуальных предпринимателей, частнопрактикующих нотариусов, адвокатов, имеющих собственные адвокатские кабинеты, посредников в переговорах (медиаторов), профессиональных оценщиков имущества, назначенных арбитражным судом управляющих процедурами банкротства, патентных представителей и руководителей фермерских хозяйств.
О каких доходах нужно отчитаться
Налоговые обязательства работодателей распространяются на уплату НДФЛ за сотрудников, однако существуют ситуации, когда физические лица обязаны лично обеспечивать своевременность уплаты налоговых платежей.
Перечень ситуаций, когда такая самостоятельная ответственность возникает:
- если заработанные средства получены вне рамок работы на налогового агента (работодателя), и последний не произвёл удержание НДФЛ;
- доходы от реализации объектов недвижимости, права собственности, другого движимого и недвижимого имущества;
- средства, полученные гражданами от частных лиц либо компаний по договорам гражданского-правового характера, включая арендные поступления;
- денежные призы и выигрыши, сумма которых составляет менее 15 тыс. рублей;
- вознаграждения, выплачиваемые наследникам и преемникам авторских прав и интеллектуальной собственности;
- недвижимое имущество, транспортные средства, ценные бумаги, доли участия и паевые взносы, полученные в качестве подарка от лиц, не являющихся близкими родственниками;
- финансовые поступления, источником которых являются иностранные организации или нерезиденты РФ;
- выплаченная гражданам денежная форма материального имущества, переданного для пополнения целевой капитализации некоммерческих организаций;
- полученная прибыль контролируемой иностранной компании (КИК).
Какие виды доходов освобождены законом от подачи налоговой декларации:
- от продажи имущества, которое находилось в собственности владельца больше установленного минимально необходимого периода или стоило ниже определенных законодательством пороговых значений;
- реализация жилой недвижимости семьями, имеющими 2 и более детей, независимо от продолжительности нахождения проданной недвижимости в собственности;
- суммы, по которым налоговым агентом была произведена выплата налога на доходы физического лица;
- процентные начисления по банковским депозитам и вложениям (за исключением иностранных);
- совокупные доходы, поступающие одновременно от разных налоговых агентов, общий размер которых превышает сумму в 5 млн рублей.
При этом при продаже жилья многодетными семьями отсутствует необходимость не только предоставления декларации, но и самого факта налогообложения. Что касается последних трёх пунктов, то налоговый орган направляет соответствующее уведомление, согласно которому налогоплательщику потребуется произвести оплату налога.
Обратите внимание на такой нюанс.
▶ Если налоговый агент (работодатель) не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог, гражданин должен самостоятельно задекларировать доход и уплатить НДФЛ.
▶ Если же не удержал и сообщил, то налоговый орган рассчитает налог и пришлёт уведомление. Рассылка начинается осенью, уплатить нужно будет до 1 декабря 2026 года.
Когда и куда подавать декларацию
Оформление и подача налоговой декларации осуществляется до конца апреля 2025 года включительно. Отправлять нужно в территориальное подразделение Федеральной налоговой службы по месту проживания гражданина.
Заполнить декларацию поможет специализированное программное обеспечение «Декларация», доступное на ресурсе ведомства. Программа должна соответствовать тому налоговому периоду, за который оформляется отчётность.
Сформированную в программе декларацию нужно подписать УКЭП или усиленной неквалифицированной электронной подписью в приложении «Госключ».
Сдачу декларации можно осуществить дистанционно через электронную систему «Личный кабинет налогоплательщика» на официальном портале ФНС или портал «Госуслуг».
Можно заполнить декларацию на бумаге и отправить в налоговую инспекцию по «Почте России» (отправлять ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении) или передать через МФЦ (не через все, нужно уточнять непосредственно в каждом отделении).
И, наконец, можно прийти и лично сдать декларацию налоговому инспектору.
Обратите внимание, что с 2026 года действует форма декларации, утверждённая приказом ФНС №ЕД-7-11/913@ от 20.10.25.
Форму изменили из-за обширных поправок в налоговое законодательство, о которых мы писали ранее.
Когда платить налог
Оплатить указанный в декларации НДФЛ нужно до 15 июля 2025 года.
Сегодня почти все налоги уплачиваются на Единый налоговый счёт, в т.ч. НДФЛ и имущественные налоги физлиц и организаций.
Только некоторые налоги продолжают уплачивать отдельно, на конкретный КБК, в основном это касается коммерческих налогов и сборов. В частности, отдельно оплачивают налог на профессиональный доход, НДФЛ с выплат иностранцам на «трудовом» патенте, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, налог на сверхприбыль и др.
Санкции за неуплату налога
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ гражданин может быть привлечён к ответственности в виде штрафа и пени. Также налоговый орган вправе применить принудительные меры взыскания.
Налоговые вычеты
Срок сдачи декларации 30 апреля 2026 года не применяется к случаям подачи форм 3-НДФЛ, предназначенных исключительно для оформления налоговых вычетов. В этом случае декларацию разрешено отправлять в любое удобное время на протяжении 3-летнего периода с момента возникновения права на соответствующий вычет.
При совмещении в декларации сведений о налогооблагаемом доходе и праве на вычет налогоплательщикам рекомендуется завершить подачу документов до конца апреля, чтобы избежать негативных последствий.
Ряд налоговых льгот доступен физическим лицам без обязательного заполнения и отправки декларации - достаточно оформить заявку через личный кабинет на официальном веб-ресурсе Федеральной налоговой службы.
Упрощённая схема получения вычетов охватывает оформление инвестиционного вычета, компенсации расходов на приобретение недвижимости, образование, медицинское обслуживание, занятия спортом, покупку страховых полисов пенсионного страхования и иных видов страхования. С 2025 года граждане могут получить налоговый вычет за сдачу нормативов ГТО.
Налоговое информирование
Если вы хотите контролировать процесс уплаты налогов, можно подписаться на информирование о налоговых долгах — доступно для граждан и организаций.
Для этого нужно дать согласие на информирование — можно лично в налоговой инспекции, в МФЦ (не во всех), электронно в Личном кабинете на официальном сайте ФНС или на портале «Госуслуг». Там же можно отказаться от такого информирования.
После этого ФНС будет раз в квартал присылать смс или письмо на e-mail с соответствующей информацией.
Что меняется в налогообложении в 2026 году
Основные изменения по налогам, в т.ч. для физлиц и ИП, мы перечисляли в отдельной статье.
