Кто должен отчитаться о доходах за 2024 год
Физлица, получившие в 2024 году доходы, с которых не был уплачен налог, должны отправить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.
Также отчитаться должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, медиаторы, оценщики, арбитражные управляющие, патентные поверенные, и главы крестьянско-фермерских хозяйств.
О каких доходах нужно отчитаться
За работников НДФЛ уплачивают работодатели, но есть случаи получения доходов, когда граждане должны самостоятельно позаботиться об уплате налога.
О каких доходах идёт речь:
- о доходе, при выплате которого налоговый агент (работодатель) не удержал НДФЛ;
- от продажи недвижимости, имущественных прав и иного имущества;
- полученных от физлиц или организаций по договорам ГПХ, в т.ч. от аренды имущества;
- в виде выигрышей до 15 тыс. рублей;
- в виде вознаграждений наследникам, правопреемникам авторов и т.п.;
- о полученных в дар квартирах, транспортных средствах, акциях, долях, паях, если подарили не близкие родственники;
- полученных от источников за пределами РФ;
- в виде денежного эквивалента имущества, переданного на пополнение целевого капитала НКО;
- в виде фиксированной прибыли КИК.
Закон даёт право не представлять декларацию в отношении следующих доходов:
- от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения или стоящего меньше установленных лимитов;
- семей с 2 и более детьми, полученных от продажи жилья вне зависимости от срока собственности;
- с которых работодатель удержал НДФЛ;
- в виде процентов по вкладам в банках;
- полученных от нескольких налоговых агентов, превышающих в совокупности 5 млн. рублей.
Во втором случае семьи освобождаются также от уплаты налога, а в трёх последних случаях налоговый орган пришлёт уведомление, по которому надо будет заплатить налог.
Обратите внимание ещё на один нюанс.
▶ Если налоговый агент (работодатель) не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог, гражданин должен самостоятельно задекларировать доход и уплатить НДФЛ.
▶ Если же не удержал и сообщил, то налоговый орган рассчитает налог и пришлёт уведомление. Рассылка начинается осенью, уплатить нужно будет до 1 декабря 2025 года.
Когда и куда подавать декларацию
Подготовить и сдать декларацию нужно до 30 апреля 2025 года в налоговый орган по месту жительства.
Сделать это можно в электронном виде в Личном кабинете на официальном сайте ФНС или используя специальную программу «Декларация» (программа должна быть за тот год, за который формируется декларация), которая также находится на официальном сайте налоговой службы. Нужно будет подписать документ усиленной неквалифицированной электронной подписью.
Сформированный в программе «Декларация» документ можно передать в инспекцию через портал «Госуслуг». Также нужно будет подписать УКЭП или усиленной неквалифицированной электронной подписью в приложении «Госключ».
Можно заполнить декларацию на бумаге и отправить в налоговую инспекцию по «Почте России» (отправлять ценным письмом с описью вложения) или передать через МФЦ (не через все, нужно уточнять непосредственно в каждом отделении).
И, наконец, можно прийти и лично сдать декларацию налоговому инспектору.
Обратите внимание, что с 2025 года действует форма декларации, утверждённая приказом ФНС № ЕД-7-11/757@ от 19.09.24.
Форму изменили из-за появления налоговой ставки 15 % при превышении дохода 5 млн рублей (п. 2.1 ст. 224 НК РФ).
Когда платить налог
Оплатить указанный в декларации НДФЛ нужно до 15 июля 2025 года.
Сегодня почти все налоги уплачиваются на Единый налоговый счёт, в т.ч. НДФЛ и имущественные налоги физлиц и организаций.
Только некоторые налоги продолжают уплачивать отдельно, на конкретный КБК, в основном это касается коммерческих налогов и сборов. В частности, отдельно оплачивают налог на профессиональный доход, НДФЛ с выплат иностранцам на «трудовом» патенте, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, налог на сверхприбыль и др.
Санкции за неуплату налога
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ гражданин может быть привлечён к ответственности в виде штрафа и пени.
Налоговые вычеты
Последний срок подачи декларации 30 апреля 2025 года не распространяется на декларации 3-НДФЛ, которые подаются с целью получения налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение 3 лет после получения права на вычет.
Можно указывать в одной декларации и налог, и право на налоговые вычеты, но тогда придётся успеть отправить декларацию до 1 мая.
С прошлого года физлицам для получения некоторых налоговых вычетов не нужно подавать декларации — можно заполнить заявление в Личном кабинете на сайте ФНС.
Упрощённый порядок распространяется на получение инвестиционных, имущественных налоговых вычетов, вычетов на обучение, медицинские, физкультурно-оздоровительные услуги, пенсионное и другое страхование. Вот здесь у нас все подробности.
С 2025 года граждане могут получить налоговый вычет за сдачу нормативов ГТО.
Налоговое информирование
Если вы хотите контролировать процесс уплаты налогов, можно подписаться на информирование о налоговых долгах — доступно для граждан и организаций.
Для этого нужно дать согласие на информирование — можно лично в налоговой инспекции, в МФЦ (не во всех), электронно в Личном кабинете на официальном сайте ФНС или на портале «Госуслуг» (организации могут подать согласие по ТКС). Там же можно отказаться от такого информирования.
После этого ФНС будет раз в квартал присылать смс или письмо на e-mail с соответствующей информацией.
Что меняется в налогообложении в 2025 году
Основные изменения по налогам физлиц мы перечисляли в отдельной статье. В частности, с 1 января 2025 года изменится налогообложение некоторых видов недвижимости.