Юрлицам и ИП
Чтобы избежать ошибок при исчислении налоговых обязательств компаний за 2025 год, рекомендуется своевременно направить в налоговые органы заявление о применении налоговых льгот — в первые три месяца 2026 года.
▶ Российским Налоговым кодексом конкретные сроки предоставления заявления не установлены — оно может быть представлено в течение всего налогового периода (календарного года). Однако налоговая служба советует компаниям действовать заранее, чтобы гарантированно учесть право на получение налоговой преференции при расчёте итоговых сумм налога за предыдущий год.
▶ ФНС имеет возможность автоматически учитывать заявленные льготы налогоплательщиков без отдельного обращения, основываясь на данных, поступающих из сторонних ведомств (проактивная форма). Но если необходимые сведения не окажутся доступными инспекторам к моменту начала расчёта, то его произведут без учёта соответствующих льгот, что повлечёт возможные излишне начисленные суммы и последующий перерасчёт.
Расчет налогов начинается уже в апреле 2026 года, поэтому организациям целесообразно заблаговременно убедиться, что их права на льготы учтены.
Особенно внимательно стоит подойти к этому вопросу новым пользователям льгот, получившим такое право впервые в 2025 году.
Заявления предоставляются отдельно по каждому виду имущества, подлежащего налогообложению, исходя из порядка определения налоговой базы.
Подавать заявление можно несколькими способами — лично посетив налоговую службу, отправив почтой либо направив электронным способом через систему ТКС.
К заявлению разрешается приложить дополнительные материалы, подтверждающие обоснованность требований. Ответное уведомление должно содержать подтверждение принятия решения или отказ.
Информацию о существующих льготах можно проверить на официальном ресурсе ФНС в специальном сервисе.
Обратите внимание, формы заявление на льготы для юрлиц и физлиц меняются ежегодно из-за изменений законодательства.
Необходимо заполнять и отправлять актуальную форму, чтобы не получить отказ.
Физическим лицам
Физическим лицам советуют подавать заявления о налоговых льготах также до наступления 1 апреля, поскольку также в это время стартует процесс начисления налогов за прошедший 2025 год. Итоги расчётов отразятся в налоговых уведомлениях, которые будут направлены гражданам осенью текущего года.
Необходимо будет проконтролировать наличие уведомления с учетом положенных налоговых преференций до первого ноября и внести плату за соответствующий период до конца ноября.
Отдельным категориям граждан предусмотрен автоматический порядок присвоения льгот, основанный на обмене информацией между ведомствами: Социальным фондом, органами социальной защиты регионов, Минобороны и др. К таким группам относятся пенсионеры, лица предпенсионного возраста, инвалиды, участники военных операций, родители многодетных семей, собственники хозяйственных построек менее 50 кв. м площади и др.
Если гражданин не относится к списку, кому автоматически предоставляются льготы, или если соответствующее право появилось в минувшем году (например, приобретён новый автомобиль, квартира или изменился социальный статус), налоговые органы могут не обладать необходимой информацией. Потребуется подача официального заявления для подтверждения права на льготу.
При наличии ранее поданного заявления повторное обращение не требуется — однажды представленное заявление сохраняет силу вплоть до утраты оснований для использования льготы.
Заявителю доступно несколько способов подачи документов — онлайн через личный кабинет налогоплательщика, почтовыми отправлениями, лично в МФЦ и территориальных подразделениях налоговой инспекции.
Проверить актуальные сведения о действующих льготах возможно посредством того же самого сервиса, о котором мы говорили выше, в нём учтены все региональные законы по всем льготам.
Если возникают сомнения относительно правильности отражения льготы или имеется новое основание для её получения, нужно обратиться с заявлением до окончания срока (1 апреля). Такой подход позволит гарантировать верное отражение суммы налога в предстоящем осеннем уведомлении.
