Когда сдавать декларацию
В ФНС напомнили, что юридические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения, должны сдать декларацию за 2024 год:
- организации — не позднее 25 марта 2025 года;
- предприниматели — не позднее 25 апреля 2025 года.
▶ Если ИП или ООО прекращают деятельность на УСН, — декларацию сдают до 25 числа следующего месяца.
▶ Если ИП или ООО утрачивают право на УСН (превышают установленные лимиты), - декларацию сдают до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором лишились права на применение этой системы налогообложения.
Со 2 января 2025 года действует новая форма декларации, порядок её заполнения и формат представления, они установлены приказом ФНС № ЕД-7-3/813@ от 02.10.2024. Таким образом, за 2024 год декларацию уже нужно представлять с учётом обновлений.
Не забываем, что мы все — помимо ИП, руководителей и участников ООО — являемся обычными гражданами, иногда продающими недвижимость, получающими дорогие подарки или успешно осваивающими инвестиции. Соответственно, должны отчитаться о полученных в 2024 году доходах и уплатить налог.
Ошибки в декларации по УСН
В ФНС также в очередной раз напомнили об ошибках, которые чаще всего допускают налогоплательщики в декларации по УСН:
- не указывают налоговую ставку, которую они применяют;
- отражают не нарастающим итогом сумму полученных доходов;
- заполняют листы, которые не соответствуют объектам налогообложения (с объектом «доходы минус расходы» нужно заполнять разделы 1.2 и 2.2, с объектом «доходы» разделах 1.1 и 2.1.1).
Наши специалисты могут составить ещё целый список нюансов, на которые должен обратить внимание предприниматель, если он самостоятельно заполняет декларацию.
▶ Убедитесь, что юрлицо или ИП уведомили налоговую о переходе на УСН — это нужно сделать в течение 30 дней после регистрации ООО или ИП, или с наступлением нового года. проверить можно в Личном кабинете на официальном сайте ФНС или в сервисе «Прозрачный бизнес».
▶ Указывайте правильный объект налогообложения — если при постановке на учёт был заявлен объект «доходы», то декларация не может быть сдана с объектом «доходы минус расходы» (опять же проверяйте в Личном кабинете на сайте налоговой).
▶ При «доходно-расходной» УСН проверьте, что учитывает только те расходы, которые разрешены Налоговым кодексом (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
▶ Если ИП или ООО в 2024 году получали целевые денежные средства, не учитываемые при расчёте налогооблагаемой базы, то нужно заполнить раздел 3. Речь идёт о субсидиях, грантах и т.п. ( см. ст. 251 НК РФ).
▶ Считайте налог по правильной ставке — организации и ИП должны применять ставку, которая действует в регионе регистрации или прописки (с 2025 года действуют особые правила для переехавших в другой регион). В некоторых регионах действуют налоговые каникулы, или устанавливают пониженные ставки налога (нужно соответствовать условиям).
▶ Если сдаёте уточнённую декларацию, указывайте номер корректировки — цифра «--0» говорит, что декларация первичная, для уточнённой декларации нужно указывать её порядковый номер (вторая «--2», третья «--3» и т.д.).
В строке 102 раздела 2 подтверждайте наличие или отсутствие работников: если они есть, нужно ставить цифру «1», если нет, то «2».
Что ещё — проверяйте правомерность уменьшения налоговой базы на убытки прошлых лет; соответствие суммы налога к доплате и авансовых платежей; соответствие отражения доходов в декларации и оборотов по счетам; правильность уменьшения налога на страховые взносы...
Или обращайтесь к нашим специалистам, чтобы быть уверенным, что декларация по УСН заполнена правильно, её примут и она пройдёт камеральную проверку без нареканий.
