Фото: Таисия Коптева, специалист «Берегов Невы».
▶ При образовании долга налогоплательщику направляется требование об уплате. В нём содержится информация о сумме отрицательного сальдо Единого налогового счёта.
▶ Требование будет действовать до погашения долга, то есть будет считаться исполненным, когда сальдо ЕНС станет нулевым или положительным.
▶ Если налогоплательщик гасит долг частично, а не всю сумму сразу, то никаких дополнительных требований от налоговой инспекции он не получит. Требования о погашении долга с уточнёнными данными по долгу законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.
При этом в Налоговом кодексе есть другие правила для направления требований от налоговых органов (ст. 70). Сроки направления требования зависят от суммы долга.
- если сумма долга на ЕНС «переваливает» за 3 тыс. рублей, то у налоговой есть три месяца для направления требования о погашении долга;
- если размер долга составляет от 500 до 3 тыс. рублей, то требование об уплате направляется в течение одного года.
После того, как направлено требование, у налоговой есть два месяца на принятие решения о принудительном взыскании средств. В большинстве случаев это означает блокировку расчётных счетов, для индивидуальных предпринимателей также и личных, не только бизнес-счетов.
С 1 ноября текущего года аналогичное внесудебное взыскание задолженностей было введено также в отношении физлиц.
До этого взыскание долгов по налогам физлиц было возможно только по решению суда, и длилось в среднем от года и дольше (за это время долг значительно увеличивался за счёт пени, госпошлины и исполнительского сбора).
О порядке такого взыскания мы подробно писали.
От себя хотим добавить, что после внедрения Единого налогового счета (ЕНС) в 2023 году порядок взыскания задолженности по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам стал более централизованным и последовательным, т.к. все обязательные платежи бизнеса собраны на одном счёте.
Мы подробно рассказывали о принципах работы ЕНС и что делать, если на ЕНС не хватило средств в день списания. Вкратце можем рекомендовать простые действия, которые позволят не допустить задолженности, начисления пени и принудительных мер взыскания:
- регулярно проверяйте сальдо ЕНС в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
- не игнорируйте уведомления и требования от налоговой службы;
- гасите задолженность добровольно.
При финансовых трудностях можно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении рассрочки или отсрочки по уплате. Это право предусмотрено Налоговым кодексом (ст. 64 НК РФ).
В целом, в условиях ЕНС система взыскания долгов стала более автоматизированной, оперативной и жёсткой. Налогоплательщику важно контролировать состояние Единого налогового счета и реагировать на возникновение отрицательного сальдо, чтобы избежать быстрого списания средств и последующих процедур взыскания.
