Основной вклад в такой значительный рост внесло существенное повышение средней суммы доначислений, а не увеличение количества проверок. Статистику ФНС переработали аналитики FinExpertiza.
Что интересно, количество выездных налоговых проверок в 2025 году незначительно, но всё же выросло — на почти 13% до 5,4 тыс. В 2024 году эта цифра составляла 4,9 тыс.
Обратите внимание, что тенденция по сокращению количества налоговых проверок, которую мы наблюдали минимум 10 лет, остановилась и начинается обратный процесс.
Нарушения были выявлены в 98% выездных проверок, общий объём доначислений составил 556,2 млрд рублей. Средний размер доначислений на одну результативную проверку достиг 105,4 млн рублей — это рекордный показатель как минимум с 2019 года, и он на 50,4% выше уровня 2024 года.
Камеральных проверок (без выезда, по представленным декларациям) в 2025 году было проведено 55,4 млн, что на 2,4% больше, чем годом ранее. Нарушения выявлены в 4% случаев или в 2,3 млн проверок.
Сумма доначислений по ним составила 150,7 млрд рублей, средний размер 65,9 тыс. рублей на одну проверку с нарушениями. Это на 22,5% выше уровня 2024 года и также максимальное значение с 2019 года.
Основной объём доначислений традиционно пришёлся на бизнес — 94% от общей суммы.
▶ Что касается структуры доначислений, то НДС и налог на прибыль также бьют рекорды. Распределение по налогам выглядит следующим образом:
- НДС — сумма доначисления 354,7 млрд, 50,2% от общей суммы.
- Налог на прибыль — 214,8 млрд и 30,4%.
- НДФЛ с доходов физлиц (не ИП) — 33,8 млрд и 4,8%.
- Акцизы — 32,8 млрд и 4,6%.
- Страховые взносы — 15,6 млрд и 2,2%.
- Налоги по УСН — 15,1 млрд и 2,1%.
- НДФЛ (налоговые агенты) — 8,4 млрд и 1,2%.
- Налоги на добычу полезных ископаемых — 5,1 млрд и 0,7%.
- НДФЛ с доходов ИП — 4,4 млрд и 0,6%.
Доначисления по прочим налогам бизнеса составили 22,2 млрд рублей или 3,1% от общей суммы.
▶ Кому придётся доплачивать — больше всего (в 5 раз больше, чем в 2024 году) предстоит доплатить производителям подакцизной продукции (нефтепродуктов, алкоголя, табака), сумма доначислений составила 8,9 млрд рублей.
На втором месте компании, участвующие в реализации нацпроектов и бюджетных инициатив — 7,9 млрд рублей, на уровне 2024 года. Замыкают тройку транспортные предприятия (6,3 млрд рублей, рост в 2,5 раза).
▶ Что касается регионов, то по общему объёму доначислений традиционно и с огромным отрывом лидирует Москва — 282,5 млрд рублей или 40% от общероссийского объёма). Далее следуют:
- Санкт-Петербург — 48,6 млрд рублей;
- Московская область — 41,6 млрд;
- Свердловская область — 29,4 млрд;
- Северная Осетия — 16,1 млрд (аномалия, связанная с единичными крупными выездными проверками).
▶ По среднему размеру доначислений на одну выездную проверку (показатель, отражающий сложность и масштаб кейсов) лидируют:
- Северная Осетия — 1,5 млрд руб. (12 проверок);
- Новгородская область — 761,8 млн руб. (9 проверок);
- Мурманская область — 460,7 млн руб. (14 проверок);
- Хакасия — 276 млн руб. (9 проверок);
- Санкт-Петербург — 259,3 млн руб. (161 проверка).
Минимальные средние доначисления зафиксированы в Тыве (1,6 млн руб.), Камчатском крае (7 млн руб.) и Карачаево-Черкесии (12,8 млн руб.).
Что хотим добавить от себя - ошибки в расчётах налогов, особенно по НДС и налогу на прибыль, могут обойтись бизнесу в круглую сумму в десятки и сотни миллионов рублей. Цифровые аналитические цифровые инструменты позволяют инспекторам практически мгновенно выявлять рискованные операции, фактически не выходя из кабинета. Будьте внимательны при ведении бухучёта или доверьте это дело профессионалам.
