Кстати, понятие «вновь созданных» организаций и ИП было не так давно официально закреплено в № 209-ФЗ от 24.07.07, в т.ч. в статье 3 закона, которая описывает понятия, используемые в законе.
Если хотите, поможем вам зарегистрировать ИП и разобраться, как законными методами снизить налоговую нагрузку.
Но вернёмся к налоговым каникулам. Впервые для индивидуальных предпринимателей они были установлены в 2015 году. Планировалось, что льгота будет действовать 3 года, но затем её действие стали периодически продлевать, так случилось и в прошлом году.
Возможность для ИП уйти на «налоговые каникулы» предусмотрена Налоговым кодексом, при этом региональные власти каждого субъекта РФ решают самостоятельно, будут ли ИП на территории региона временно освобождены от налогов или нет. Также могут устанавливать особые условия применения этой льготы. Поэтому рекомендуем обязательно изучать региональный закон, которым вводятся налоговые каникулы.
В Санкт-Петербурге налоговые каникулы продлены до 31.12.26 законом САНКТ-ПЕТЕРБУРГА № 742-160 ОТ 27.11.24.
В Ленинградской области продлены до каникулы продлены пока только до конца текущего года (№ 33-оз от 05.04.2021), но будем надеяться, что законодатели ещё успеют принять соответствующий акт.
Чтобы ИП мог воспользоваться «налоговыми каникулами», должны соблюдаться определённые условия:
льгота доступна ИП в течение 2 лет с момента регистрации;
- ИП должен быть зарегистрирован после того, как вступил в силу соответствующий региональный закон;
- если ИП прекращает работать на спецрежиме, лишается права на каникулы (например, закончился один патент, а второй был приобретён с перерывом во времени);
- для УСН доля дохода от «каникулярных» видов деятельности должна составлять не менее 70% от общего объёма.
Интересно, что условие по регистрации прошло уже множество обсуждений, опротестований и судебных разбирательств. Оно не совсем чётко сформулировано, поэтому его по-разному толкуют.
Важно понимать, что если ИП был зарегистрирован до принятия регионального закона, потом закрылся, а потом зарегистрировался повторно, то ему можно уходить на каникулы.
А если на дату введения каникул он был ИП, потом снялся с учёта и снова зарегистрировался, то уже нельзя.
К таким нюансам лучше отнестись внимательно и проконсультироваться со специалистами, например, с нашими бухгалтерами. При нарушении условий ИП принудительно лишат налоговых каникул и начислят налоги за весь налоговый период. Вот тут мы давали ответы на некоторые вопросы.
Уведомлять ИФНС об уходе на каникулы не нужно, нужно просто соблюдать все условия.
На УСН — заполняя декларацию, следует указывать ставку «0%».
При заполнении заявления на получение патента, нужно в поле «ИП применяет налоговую ставку... процентов» указать 0%.
Есть дополнительные условия для применения «налоговых каникул», которые устанавливают местные власти, ограничивая сферу применения, численность работников, доходы и др.
Например, в Санкт-Петербурге ИП должны одновременно отвечать следующим условиям:
- быть впервые зарегистрированными с 1 января 2016 года;
- осуществлять виды деятельности, перечисленные в следующих разделах ОКВЭД-2: «С» «Обрабатывающая промышленность» , «М» «Деятельность профессиональная, научная и техническая», «Q» «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»;
- иметь штат сотрудников не более 15 человек.
Обратите внимание, что налоговые каникулы освобождают только от налогов по УСН и ПСН, и более ни от чего.
Предприниматели должны платить страховые взносы за себя и наёмных работников, налоги на имущество, землю, транспорт, а также акцизы и т.д. Также они не освобождаются от сдачи отчётности.
