В качестве негативных последствий называют начисление пени, которое начнётся сразу с 3 декабря. В этом году последний день уплаты выпадает на выходной, поэтому переносится на первый рабочий день после него.
Размер пени составляет 1/300 ключевой ставки Банка России от суммы недоимки за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).
Далее, если появится долг, из инспекции придёт требование уплатить налоги.
Если и после этого не наступит реакции от налогоплательщика, инспекторы обратятся в суд и дело будет передано судебным приставам. У последних множество мер воздействия — снятие денег непосредственно со счетов, ограничение выезда за границу, реализация имущества и др.
Кстати, ФНС также может обратиться к работодателю с требованием погасить долг, в т.ч. ему могут прислать исполнительный лист.
Предпринимателям — должникам по личным налогам откажут в мерах поддержки.
До 1 ноября происходила рассылка налоговых уведомлений, месяц даётся на то, чтобы проверить сведения и разобраться, если что не так.
До 1 декабря производится уплата налогов по уведомлениям, рассылаемым ФНС. Гражданам нужно уплатить налог на имущество, транспортный и земельный налоги, а также не удержанный налоговыми агентами НДФЛ за 2023 год.
С 1 декабря можно интересоваться информацией о задолженности — в личном кабинете на официальном сайте ФНС или на портале «Госуслуг». О начисленных налогах, кстати, тоже можете поинтересоваться там же.
С 1 января 2025 года начнётся декларационная компания для граждан, получивших доход от продажи недвижимого имущества, от реализации имущественных прав, от работы по договору ГПХ (от компаний, не являющихся налоговыми агентами), доход от сдачи недвижимости в аренду, выигрыш в лотерею или получивших в дар имущество.
Также декларацию сдают для ИП на ОСНО, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Представлять декларацию 3-НДФЛ можно до начала мая, уплатить налог до 15 июля.
В отношении тех, кто не отчитался о доходах в установленный срок, ИФНС может проводить камеральные проверки. Сегодня налоговые органы получают большие объёмы информации из разных источников, поэтому налогоплательщикам не удастся ничего скрыть. Например, они получают данные из ЕГРН и, если вы продали имущество, но не отчитались и не уплатили налог, — это сразу станет известно в ИФНС.
Также нужно успеть будет подать заявление о льготах, если они имеются, чтобы их успели учесть при начислении налога в следующем году. Беззаявительный порядок предоставления льгот действует для некоторых групп населения — пенсионеров, инвалидов, лиц с 3 и более несовершеннолетними детьми, владельцев хозпостроек до 50 кв. м.
ФНС напоминает и о том, с какими проблемами могут столкнуться налогоплательщики при уплате налогов.
Например, не пришло бумажное уведомление, хотя должно, причины этого могут быть такими:
- по сведениям налоговой, объекты налогообложения отсутствуют — если это не так, сообщите об ошибке инспекции (гражданина ждёт штраф в 20% от суммы неуплаченного налога, если у него есть объекты налогообложения, о которых налоговая не знает и о которых он должен был сообщить, но не сделал этого);
- сумма налога менее 300 рублей — уведомление не присылают: будут ждать, пока налог не превысит эту сумму, либо когда будут пройдёт 3 года (сроки давности для взыскания);
- сумма налога равна нулю — например, есть льгота, но если её не учли, также следует обращаться в инспекцию;
- есть регистрация в личном кабинете на сайт ФНС — в этом случае на бумаге уведомления не рассылают (только по специальному заявлению).
В этом году ФНС планировала разослать 62 млн налоговых уведомлений, из которых около 60% электронно в личные кабинеты на сайте ФНС. Только 5,5 млн граждан согласились получать уведомления на портале «Госулуг».
Какие ещё проблемы могут ждать налогоплательщиков.
Сведения в уведомлении не соответствуют действительности. Данные для расчёта налогов в ФНС представляют госведомства — ЗАГС, ГИБДД, Росреестр, органы миграционного учёта, опеки и попечительства, а также банки, нотариусы и др. Именно они, утверждает ФНС, несут ответственность за достоверность сведений.
Если что-то указано не так, нужно обращаться в налоговые органы — они проверят, исправят и пересчитают налог (на это даётся 30 дней). Также нужно обратиться в орган (или к лицу), передавший неправильные сведения для внесения исправлений.
Не соответствуют действительности сведения в личном кабинете на официальном сайте ФНС. Каждый год налоговые агенты (работодатели) передают в ИФНС справки о доходах физлиц (ранее форма 2-НДФЛ, теперь сдаётся в составе 6-НДФЛ). Эта информация размещается в Личных кабинетах физлиц. Если человек не согласен с цифрами, нужно обращать не в ФНС, а непосредственно к налоговому агенту, чтобы он уточнил или аннулировал сведения.
ФНС также напоминает, что если гражданину необходима справка о доходах, то её может выдать инспекция, а не только работодатель. Справка будет в свободной форме и только с теми данными, которые есть у ИФНС.
