+7 (812) 209-16-60

Много поправок в Налоговый кодекс

Накануне Совет Федерации одобрил множество законопроектов в составе одного большого законопроекта, которыми предусматриваются масштабные поправки в Налоговый кодекс.

20.11.2020

Поправки понадобились в целях реализации «Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики». Вы можете ознакомиться с подробностями вот здесь, здесь и здесь, мы лишь вкратце перечислим, тем более, что о многих мы уже писали.

Основная часть положений должна вступить в силу с 1 июля 2021 года. 

Представитель и доверенность

  • Подтверждать полномочия представителя, действующего за физлицо или ИП, разрешат документом в электронной форме, т.е. нотариус станет не обязателен для оформления доверенности.
  • Скорректируют норму о доверенности, которую выдает налогоплательщик-физлицо, — будет прямо указано, что для ИП и граждан, не зарегистрированных в таком качестве, правила одинаковые. Напомним, сейчас НК РФ говорит лишь о физлицах, не уточняя, считаются ли они ИП, что порождает в некоторых случаях путаницу.

Налоговые декларации

  • Вводятся основания для признания декларации непредставленной после начала камеральной проверки. Мы об этом писали подробнее вот тут
  • Налогоплательщики получают право в качестве пояснений, истребованных налоговым органом при камеральной проверке, представлять электронный реестр подтверждающих документов. Форму и остальные подробности относительно реестра позже утвердит ФНС.

Налоговые уведомления

  • Больше не будет личного вручения в беззаявительном порядке, из каналов передачи останутся лишь «Почта России» или электронный вид. 
  • Если требуется непременно бумажное — по отдельному заявлению. Его можно будет получить под расписку в любом налоговом органе или МФЦ. 

Долги по налогам

  • Установлен срок в 1 год, в который нужно направить требование об уплате долга по пеням, начисленным после формирования требования об уплате недоимки. Считается со дня уплаты недоимки или со дня, когда сумма пеней превысила 3 000 рублей.
  • Для физлиц, не являющихся ИП, повышается размер долга, которую налоговая служба не будет взыскивать — с 500 до 3 тыс. рублей (сейчас такой предел установлен только для юрлиц и ИП). Взыскание начнётся, если сумма долга станет больше или пройдёт больше 3 лет. 

Возврат переплаты по налогам

  • По правилам начисления процентов за несвоевременный возврат будут рассчитывать и проценты при возмещении НДС и акцизов.
  • Проценты за задержку возврата излишне уплаченного налога или за опоздание с возмещением НДС/акциза, которые налоговики начисляют самостоятельно, будут платить без заявления. (По процентам при излишнем взыскании налога беззаявительного варианта почему-то нет). 
  • Прежде чем вернуть переплату, налоговики будут сверять реквизиты счета получателя, т.е. возврат возможен не только на счета, известные налоговикам, а и те, которые указаны в заявлениях или запрошены в банке (когда открыт до 2014 года или только что, и банк не успел сообщить об этом в налоговую).
  • Можно не только вернуть, но и погасить любые недоимки и долги по пеням и штрафам. Напомним, с 1 октября уже снято ограничение на зачет переплаты по видам налогов (федеральные, региональные, местные).

Налоговая тайна

  • Налоговой тайной перестанут быть сведения о реализации товаров/работ/услуг), облагаемых 0% НДС, организациями и ИП участникам ВЭД — при представлении таких налоговыми органами сведений из деклараций по запросу оператора «одного окна». 
  • Режим налоговой тайны распространят на сведения, которые поступают от налоговых инспекций в госорганы и органы местного самоуправления для оценки расходов.

Кстати, в ближайшие 3 года банковской тайны для налоговых органов тоже может не стать. Они получат больше возможностей для изучения информации о клиентах банков. Такое расширении прав предусмотрено в «Основных направлениях бюджетной и налоговой политики». 

Вообще, предполагается законодательно закрепить возможность обмена данными между Банком России и ФНС. Для ЦБ это необходимо с целью «исполнения возложенных на него функций». 

Правда, Центробанк категорически против, там считают, что открытие налоговой службе полного доступа к движениям денежных средств снизит доверие к банковской системе.

Взносы

  • Освобождены от взносов компенсации расходов исполнителям по договорам ГПХ: их не нужно будет платить с суммы возмещения фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физлица, связанных с выполнением работ или оказанием услуг. Под действие нормы подпадает и оплата таких расходов. 
  • Расширен перечень периодов, за которые ИП не уплачивают за себя страховые взносы, — это коснётся невинно осужденных предпринимателей. Правда, ранее говорилось, что освобождены будут все осужденные, а не только невинно, но в итоге закрепили в таком виде.

Имущество и транспорт

  • Не облагается налогом на прибыль имущество, полученное безвозмездно от организации или физлица с долей в УК не менее 50%. Сюда же теперь относятся имущественные права (сейчас их передача облагается налогом вне зависимости от того, какова доля в УК у передающего лица).
  • Организации обязали вносить в декларацию по налогу на имущество данные о движимом имуществе, которое юрлицо отражает в бухучете как ОС. При этом налогом оно по-прежнему не облагается.
  • Уничтоженные транспортные средства не будут облагаться налогом, начиная уже с того месяца, когда были уничтожены. Нужно подать заявление (форму утвердит ФНС) вместе с документами, подтверждающими уничтожение. Но инспекция может и сама запросить сведения у органов и лиц, которые ими располагают.
  • Изменение кадастровой стоимости недвижимости будет учитываться при определении налоговой базы в текущем и предыдущих периодах (например, если кадастровая стоимость уменьшилась из-за исправления технической ошибки или внесения изменений в акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости).
  • При исчислении налога на имущество физлиц применяется понижающий коэффициент 0,6 для вновь образованных объектов недвижимости с четвертого периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости.
  • Исключаются положения о расчёте налога на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости.
  • С 1 июля перерасчет транспортного налога физлица можно будет проводить, если он не влечёт увеличение уже уплаченной суммы этого налога (независимо от оснований перерасчета).
  • Отменяются ограничения количества налоговых периодов, за которые можно проводить перерасчет налога на имущество физлиц в связи с заявлением о предоставлении льготы, право на которую возникло более 3 лет назад.
  • Налоговые льготы физлиц будут учитываться с периода, в котором возникли, а не с момента, когда соответствующая информация поступила в налоговый орган. 
  • Права на землю или недвижимость можно будет узаконить без уплаты госпошлины.

НДФЛ

  • Повысили НДФЛ — вместо 13% для всех вводится шкала, по которой доход сверх 5 млн. рублей в год будет облагаться по ставке 15%. Речь идёт о регулярных доходах: зарплате, доходах ИП, дивидендах и т.д.
  • Отменили НДФЛ на возмещение расходов на оплату жилья (а не его бесплатное предоставление как сейчас). Это о компенсациях, которые установлены законодательством или решениями местных властей.
  • Если компенсации за вредное производство выдается деньгами (а не молоком), то она будет облагаться налогом.
  • Освободили от НДФЛ доходы в натуральной форме, возникающие при предоставлении во временное пользование жилых помещений и питания работникам мед и соц организаций при выполнении обязанностей в условиях изоляции (как сейчас при коронавирусе).
  • Освободили также оплату проезда в отпуск и провоза багажа для работников Крайнего Севера и приравненных территорий (если отпуск проходит за границей, то не будет НДФЛ до пункта пропуска через границу).

Патент

  • О законопроекте по патентной системе налогообложения мы тоже уже писали, можно подробнее почитать вот тут

Система прослеживаемости

  • Налогоплательщикам, осуществляющим операции с товарами, которые будут подлежать системе прослеживаемости, придётся представлять в налоговую инспекцию дополнительную отчётность. Если коротко, счета-фактуры дополнятся новыми реквизитами, об этом мы подробнее писали тут.

Прочее

  • Изменения коснутся налогоплательщиков, реализующих иностранным покупателям товары в виде водных биоресурсов, добытых в исключительной экономической зоне РФ и произведенных из них товаров.
  • Исключаются нормы, позволяющие обходить запрет на применение 0% по налогу на прибыль организаций к прибыли от реализации акций компаний, активы которых более чем на 50% представлены недвижимостью в РФ.
  • Устанавливаются условия, позволяющие иностранной организации-резиденту РФ применять 0% по налогу на прибыль в отношении дивидендов.
  • Меняются интервалы значений процентных ставок по контролируемой задолженности (например, по долговому обязательству в рублях, которое возникло из сделки, не признаваемой контролируемой, интервал составит 0-180% ключевой ставки, сейчас это 75-125%). 
  • Вводится льгота по налогу на прибыль в отношении грантов институтов инновационного развития и других организаций, осуществляющих поддержку госпрограмм и проектов за счет госсубсидий.
  • Субъекты РФ наделяются правом устанавливать инвестиционный налоговый вычет в отношении расходов на научно-исследовательские работы (с целью стимулированию инновационной деятельности).
  • Участники региональных инвестиционных проектов потеряют права на налоговые льготы, если не выполняют инвестиционные обязательства.
  • Инспекция должна рассматривать уведомления о переходе на единую декларацию по недвижимости в течение 30 дней и сообщать о результатах. 
  • Появляется обязанность публиковать сведения о свидетельствах о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, в информационной системе общего пользования ФНС.
  • Уточняются правила формирования налоговой базы НКО с учетом распределения расходов между уставной и платной деятельностью, а также уточняется перечень видов доходов, не подлежащих налогообложению.
  • Уточняется порядок расчета показателя, используемого для определения налоговой базы по доходам, полученным от ДУ в других организациях.
  • Освободили от НДС покупку за рубежом рекламы и маркетинговых услуг для реализации российского ПО (в целях стимулирования экспорта последнего).
  • Наконец, при выкупу облигаций, размещенных с использованием финансовой платформы, налоговым агентом по уплате НДФЛ признается депозитарий/держатель реестра/регистратор. Устанавливается ставка госпошлины за внесение сведений о юрлице в реестр операторов финансовых платформ.

Читайте также

15 Октября 2021
Разработаны требования к страховкам, которые продаются вместе с потребительскими кредитами

Центробанк решил установить одинаковые требования к полисам страхования жизни и здоровья заёмщиков, а также к раскрытию информации об условиях договора страхования. Опубликован проект Указания Банка России.

15 Октября 2021
Три весёлых (нет) случая, когда физлицу заблокировали карту (и не только)

Сегодня хотим рассказать вам о двух случаях блокировки счетов ИП и самозанятому, которые попались нам на глаза в последнее время. И ещё один случай про блокировку, но не счёта, так сказать, креатив от налоговой.

14 Октября 2021
Вот и до вас добрались: блокировать банковские счета физлиц будут по-новому

Росфинмониторинг разработал законопроект, вводящий внесудебный механизм приостановления операций по счетам физических лиц.

Оставьте заявку
на бесплатную консультацию

Я ознакомлен и согласен на обработку персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности.

Наши филиалы

Офис «На Васильевском»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, 26-я линия В.О., д. 15к2, оф. 307 (БЦ «Биржа»)
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис «На Восстания»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, Суворовский пр., д. 2-Б, оф. 311
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис «На Московском»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, Московский пр., д. 109, оф. 403
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис «Северный»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, ул. Бутлерова, д. 42, оф. 411 (4 этаж)
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис «На Ленинском»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д. 14, оф. 305 (3 этаж)
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис «Комендантский»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, ул. Уточкина, д. 3к2, офис 12 (3 этаж)
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис управления
Адрес:  г. Санкт-Петербург, Лиговский пр-кт., д. 73, офис 512
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис "Новгород"
Адрес:  г. Великий Новгород, ул. Большая Санкт-Петербургская, 39с10, оф. 317
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт

Спасибо, ваше сообщение отправлено

Сообщение не отправлено! Проверьте правильность введеных данных!

Спасибо за подписку

Подписка не оформлена! Проверьте правильность введеных данных!

Подписка на данный Email уже совершена! Спасибо за подписку!

Доехать

Позвонить