Федеральная налоговая служба на очередном заседании коллегии представила «портрет» типичной компании-неплательщика. Характеристики были составлены на основе анализа проверок организаций, имеющих налоговые долги.
По информации, представленной заместителем руководителя ФНС Константином Чекмышевым, для типичного нарушителя характерны следующие экономические показатели:
- масштаб бизнеса — штатная численность не превышает 10 человек;
- фонд оплаты труда — годовой объём выплат персоналу составляет менее 5 млн рублей;
- финансовые результаты — медианные значения годовой выручки и прибыли находятся на уровне около 1,1 млн рублей;
- рентабельность — деятельность характеризуется околонулевой или крайне низкой рентабельностью;
- финансовая устойчивость — показатель чистых активов, как правило, является нулевым или отрицательным.
Кроме того, такие компании, как правило, не входят в группы компаний и не декларируют процентные доходы. Также отличает неплательщиков отсутствие признаков реальной экономической деятельности.
Федеральная налоговая служба представила сравнительную аналитику, которая демонстрирует различия в экономических профилях добросовестных налогоплательщиков и организаций, имеющих задолженность. Согласно данным ФНС, диспропорции проявляются в следующих показателях:
- низкий фонд оплаты труда — признак характерен для 58% компаний-должников, в то время как среди добросовестных плательщиков на него приходится 29,3%;
- малая численность персонала — наблюдается у 53% неплательщиков против 26,7% у тех, кто соблюдает налоговую дисциплину;
- низкая рентабельность — фиксируется у 39% организаций с долгами и лишь у 17,8% добросовестных компаний;
- вхождение в состав групп компаний — данный признак, напротив, чаще встречается у добросовестных налогоплательщиков (18,2%), чем у должников (6,4%);
- медианная выручка — разрыв по этому показателю наиболее значителен и составляет 141,2 млн рублей у должников против 430,5 млн рублей у добросовестных компаний.
▶ Эксперты обратили внимание, что под описание «типичного неплательщика» от ФНС попадает обычный микро и малый бизнес, испытывающий финансовые трудности. Они особенно «чувствительны» к дорогим кредитам, падению спроса, задержкам платежей со стороны клиентов и росту обязательных расходов.
Например, если у компании упали продажи или заказчики не платят вовремя, то им приходится обращаться за кредитованием. Но если кредит дорогой, то большая часть дохода будет уходить на его обслуживание, а не на налоги и погашение задолженностей.
▶ Для ФНС, по сути, не имеет значения, в какой ситуации находится компания, важен сам факт неуплаты налога. Поэтому налоговая, видя нулевую рентабельность и отрицательные активы, может посчитать, что это схема ухода от налогов даже в том случае, если бизнес действительно находится в упадке по рыночным причинам.
Согласно методике ФНС, отсутствие чистых активов или их отрицательное значение рассматриваются как индикатор высокого налогового риска, даже если это связано с объективным спадом производства.
▶ В итоге, для небольшого предприятия, действующего на арендованных площадях, проще бросить одну компанию и открыть новое ООО, чем пытаться расплатиться с долгами.
На 1 января 2026 года общая задолженность бизнеса по налогам достигла 2,5 трлн рублей, увеличившись за год на 22,9%.
В эту сумму частично входит доначисление налогов, которым завершилось около 98% выездных проверок в 2025 году. Сумма доначислений по итогам камеральных и выездных проверок выросла на 26% до 1,038 трлн рублей.
По Санкт-Петербургу есть отдельная статистика.
Представители ФНС рекомендовали самостоятельно оценить бизнес. В личном кабинете налогоплательщика доступна опция оценки финансово-хозяйственного состояния по методике ФНС. Для ИП и юридических лиц это возможность «посмотреть на себя глазами налоговой» и принять меры до того, как последуют санкции.
А также повод проанализировать показатели компании — нет ли формальных причин для начисления долгов, не слишком ли мала налоговая нагрузка, соответствует ли зарплата сотрудников среднеотраслевой. Если вы не можете разобраться самостоятельно, приходите на консультацию к нашим бухгалтерам, поможем оценить вашу компанию и привести показатели к норме.
