Как сообщают в налоговой службе, перерасчёт транспортного, земельного и налога на имущество физлиц производится ежегодно — объём составляет от +0,8 до 1% от первичных расчётов.
Выделяют две основные категории причин, по которым инициируется перерасчёт — инициатива налогоплательщика и поступление новых сведений из регистрирующих органов (Росреестра, ГИБДД и др.).
Основные ситуации, которые служат основанием для перерасчёта налогов физлиц:
- возникновение права на льготу — основная причина, по которой производится перерасчёт: у человека появляется право на налоговую льготу (стал многодетным родителем, вы вышел на пенсию, участник СВО), которое не было учтено при расчёте налогов;
- изменение характеристик объекта недвижимости — в течение налогового периода может поменяться кадастровая стоимость, площадь, доля в праве собственности или другие параметры, влияющие на расчёт налога;
- ошибки в реестрах или неверные данные — неактуальная информация в налоговом органе (объект числится за гражданином, хотя он его продал, или неверно определен период владения), технические ошибки в расчётах и т.п. тоже ведут к перерасчётам;
- прекращение существования объекта — в случае гибели или уничтожения имущества налог не должен начисляться с первого числа месяца, в котором это произошло;
- угон транспортного средства — при угоне автомобиля налог не взимается на период его розыска, что также ведёт к перерасчёту;
- изменения в региональном законодательстве — если они снижают налоговые ставки или устанавливают новые льготы (которые могут применяться задним числом).
Налоговая служба рекомендует своевременно сообщить о каких-либо изменениях в отношении налогооблагаемого имущества, чтобы быть уверенным в правильном расчёте налогов.
Налоговые нормы не предусматривают конкретного срока подачи сведений относительно налоговых льгот, однако Федеральная налоговая служба рекомендует подавать соответствующие заявления до наступления первого апреля. Это особенно важно, если налогоплательщик впервые воспользовался правом на налоговые льготы или возникли иные изменения налогового статуса в предыдущем календарном периоде и ранее подобные уведомления не предоставлялись. Соблюдение рекомендации позволит гарантировать своевременность учёта внесённых изменений и корректность расчёта налоговой базы, сообщает ФНС.
▶ Для заявления используют форму по КНД 1150139, которую можно отправить через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, лично в любом налоговом органе или МФЦ, по «Почте России».
▶ Инспектор должен рассмотреть заявление в течение 30 дней (в некоторых сложных случаях срок могут продлить на 30 дней, но должны об этом уведомить). По итогам рассмотрения отправят либо уведомление о перерасчёте, либо мотивированный отказ.
Правила, по которым производится перерасчёт, перечислены в ст. 52 Налогового кодекса.
Во-первых, перерасчёт возможен не более чем за три налоговых периода (года), предшествующих году направления налогового уведомления. Например, в 2026 году можно пересчитать налоги за 2023, 2024 и 2025 годы.
Во-вторых, перерасчёт не производится, если он влечёт увеличение уже уплаченной суммы налога. То есть, если вы уже заплатили, а налоговая обнаружила, что должны были насчитать больше, то доплачивать не придётся.
В третьих, возможен проактивный, т.е. беззаявительный перерасчёёт без обращения гражданина, на основании информации, поступающей в налоговый орган из сторонних ведомств. Например, перерасчёт осуществляется автоматически после сверки обновлённых данных о владении недвижимостью и транспортными средствами посредством информационного обмена между ФНС и учреждениями вроде Росреестра, Министерства внутренних дел, МЧС, Федерального агентства морского и речного транспорта, Федеральной службы воздушного транспорта, Россельхознадзора и прочих структур.
Также в ФНС напоминают о продолжающейся декларационной кампании.
