Напоминаем, что индивидуальным предпринимателям, чей доход за 2025 год превысил 300 тыс. руб., необходимо не позднее 1 июля 2026 года уплатить дополнительные страховые взносы. Размер платежа составляет 1 % от дохода, превышающей установленный порог.
Фиксированные страховые взносы ИП за прошлый год должны были быть уплачены до 31 декабря 2025 года.
Уведомления об исчисленных суммах налогов не требуется подавать ни в случае наступления даты уплаты фиксированных взносов, ни в случае наступления даты дополнительных взносов.
При этом деньги на едином налоговом счёте в любой момент могут быть зарезервированы, то есть зачтены в счёт предстоящих платежей, напоминают региональные налоговые (и мы вслед за ними). Например, если вы точно решили направить их в счёт погашения определённой обязанности.
Зарезервированы они могут быть в двух случаях:
- На основании заявления налогоплательщика — человек может сам распорядиться положительным сальдо ЕНС, направив заявление о зачёте в счёт предстоящей обязанности (потребуется УКЭП). При подаче заявления можно запросить отмену ранее сделанного зачёта: она происходит начиная с сумм, зачтённых в счёт уплаты налога с наиболее ранним сроком уплаты.
- На основании уведомления или расчёта — если досрочно представить уведомление об исчисленных суммах налога (страховым взносов) и расчёт по страховым взносам, и если на ЕНС имеется достаточный остаток, то сумма будет зачтена в счёт предстоящих платежей вне зависимости от наступления срока уплаты.
Если на сальдо ЕНС сумма меньше, чем та, которую намерен зачесть налогоплательщик, то зачёт будет произведён частично.
▶ Для распределения внесённых денежных средств по платежам с авансовой системой расчётов (когда декларацию нужно сдавать позднее, чем наступает срок уплаты налога) необходимо подавать уведомление об исчисленных суммах.
▶ Если речь идёт о налогах, по которым ФНС рассылает уведомления, то денежные суммы на ЕНС резервируется налоговым органом автоматически. Касается в основном физлиц, им уведомления рассылают каждый год до конца октября, заплатить налоги нужно до конца ноября.
▶ Если налоговая самостоятельно может рассчитать сумму налогов или взносов к уплате, также необходимая сумма резервируется и списывается автоматически. Например, так дело обстоит со взносами ИП — фиксированная сумма известна заранее (её устанавливают в текущем году на следующий год), а дополнительные взносы налоговая считает основываясь на данных из отчётности.
▶ Для всех видом резервов существует общее правило — если появляется задолженность, то сумма долга изымается из резерва для погашения:
- Из резерва деньги можно вернуть на Единый налоговый счёт — если нет долгов и ещё не наступил срок уплаты налогов, то можно отправить соответствующее заявление и деньги из резерва вернутся на ЕНС.
- С ЕНС деньги можно вернуть на расчётный счёт в банке — снова потребуется отправить заявление о распоряжении путём возврата сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС. Все заявления, касающиеся распоряжения денежными средствами, можно отправить через личный кабинет на официальном сайте ФНС, по ТКС или отправить «Почтой России».
Однако для этого в последнее время нужно иметь веские основания и доказательства, что деньги были переведены на ЕНС именно с целью исполнения налоговых обязательств, но произошла непреднамеренная ошибка, из-за которой образовалась переплата.
Дело в том, что с появлением Единого налогового счёта предприниматели открыли для себя новую возможность — «хранить» деньги не в банках, а на ЕНС. Однако вскоре налоговая служба вскрыла «схему», посчитав это отмыванием денежных средств, полученных преступным путём, и перестала возвращать деньги, аргументируя тем, что налоговые органы не осуществляют функции кредитных организаций.
Ещё один способ распорядиться деньгами на ЕНС — исполнение обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов. При этом необходимо, чтобы у того лица уже наступили налоговые обязанности.
Сформировать чужое положительное сальдо ЕНС средствами с собственного ЕНС не получится — зачёт не будет произведён, средства останутся на собственном ЕНС, но вернуть их на расчётный счёт в банке будет невозможно.
Если вы из тех предпринимателей, которые не готовы самостоятельно браться за всё сразу, то готовы взять на себя ведение вашей бухгалтерии, сдачи отчётности и напоминания о наступающих датах уплаты и суммах обязательных платежей.
