С 00.00 часов 1 января 2026 года предприниматели должны выдавать покупателям и клиентам чеки с новой ставкой НДС. Новая ставка влечёт изменение формата фискальных документов, однако, как выяснили в налоговой службе, до сих пор не всё готово к внедрению новых правил.
Некоторые производители программного обеспечения и поставщики онлайн-касс сообщают, что обновление ПО для печати чеков с НДС 22% продолжает находиться в стадии разработки и на это нужно ещё около 3-4 месяцев. Только после этого можно будет обновить кассы и работать, соблюдая закон.
От себя добавим, что ещё нужно, как минимум, актуализировать электронные справочники товаров (обновить цены в каталогах) и настроить программное обеспечение ККТ для корректной работы с другими программами и сервисами (иначе могут сформироваться, например, неправильные отчёты о прибыли).
Наши специалисты советуют заранее узнать производителя техники и ПО, которыми вы пользуетесь. Если производитель у кассы, программного обеспечения и необходимых сервисов один, то проблем быть не должно. Если они разные, то нужно заранее обратиться к ним с вопросом, как, когда и кто будет производить обновление.
▶ В ФНС считают, что следует упростить переход налогоплательщиков на обновлённые нормы закона, и призывают региональные подразделения отложить проверки точности отражения новых налоговых ставок. Рекомендуют уделить внимание разъяснительной работе и консультированию налогоплательщиков относительно порядка реализации нововведений.
▶ Обещают, что период без проверок со стороны ФНС при внедрении новой ставки НДС продолжится как минимум до окончания I квартала 2026 года. В это время за возможные нарушения вследствие технических проблем с оборудованием или недостаточной осведомлённостью предпринимателей или их сотрудников мер контроля и штрафных санкций не будет (письма ФНС № АБ-4-20/11176 от 11.12.25, № АБ-4-20/11248@ от 15.12.25).
▶ При этом налоговые органы должны получать отчётность с учётом скорректированного НДС, но не должны требовать от предпринимателей корректировочные чеки по операциям, совершенным ранее фактического внедрения технических изменений в ПО ККТ.
Чем раньше вы сможете внедрить нововведения, тем лучше, потому что вся ответственность за обновление и корректную работу ККТ лежит на плечах владельца, именно ему придётся отвечать перед налоговой, если что-то пойдёт не так.
Ответы на самые проблемные вопросы по начислению и уплате НДС по новой или прежней ставке ФНС выразила в Методических рекомендациях по НДС для УСН. Вы можете ознакомиться и применять их самостоятельно, или обратиться к профессиональным бухгалтерам по НДС, которые уже знают, как правильно начислять этот налог и заполнять декларацию.
В налоговой сообщают, что использование прежней ставки НДС 20% в 2026 году возможно лишь в исключительных случаях, указанных в письме ФНС № АБ-4-20/11248@ от 15.12.25. Эти случаи включают:
- возврат товара — если покупатель возвращает товар, приобретённый в текущем году, даже если возврат производится после вступления в силу новой ставки;
- формирование кассовых чеков коррекции — когда формируется чек коррекции по операции, проведённой до 2026 года, несмотря на фактическое исправление документа после начала действия новой ставки;
- предварительная оплата — предоплата за товары или услуги поступила до 2026 года, однако сама реализация произошла после 1 января;
- передача предмета расчёта — товар или услуга были переданы покупателю до 2026 года без предварительной оплаты, а полная оплата состоялась уже после ввода новой ставки.
Организациям, использующим прежнюю ставку НДС 20% после 1 января 2026 года вне предусмотренных законом исключений, грозят санкции:
- за неправильное указание ставки НДС предусмотрена ответственность по ст. 14.5 КоАП РФ за нарушения при использовании онлайн-касс и по ст. 120 НК РФ за нарушения правил учёта доходов и расходов, размер зависит от характера нарушений и может составлять значительные суммы;
- организации будут вынуждены сформировать кассовые чеки коррекции для устранения ошибок, что может стать значительной дополнительной нагрузкой на бухгалтерию;
- в I квартале обещают временное освобождение от проверок, но позднее несоблюдение норм может привести к проверкам со стороны налоговиков;
- использование неверной ставки НДС может вызвать отказ от сотрудничества со стороны партнёров и клиентов, поскольку это создаёт риск возникновения проблем с налоговой службой.
Небольшая справка — ставка НДС в 20% существовала в России до 2004 года, затем была снижена до 18% и снова повышена в 2019-ом.
В то время только петербургские бизнесмены потратили на обновление ККТ около 200 млн. рублей или около 2 тыс. рублей на каждую кассу.
Из-за роста налоговой нагрузки за последующий год закрылось около 700 тыс. компаний, учитывая, что на тот момент их было меньше 5 млн.
