Документ подготовлен во исполнение плана законопроектной деятельности правительства и охватывает практически все сферы налогообложения — от НДС и акцизов до страховых взносов и налога на прибыль.
▶ Самое заметное изменение, которое запланировано в новом законопроекте — приведение размеров штрафов к экономически оправданной величине путём индексации на уровень инфляции с года их установления. По сути, штрафы вырастут в разы.
Например, сегодня ведение предпринимательской деятельности без постановки на учёт в налоговом органе наказывается штрафом в размере 10% от полученных доходов, но не менее 40 тыс. рублей. После принятия законопроекта штраф вырастет до 121 тыс. рублей.
Штраф за непредставление деклараций вырастет с 1 тыс. до 2,6 тыс. рублей, а за непредставление сведений, необходимых для налогового контроля вырастет с 200 до 560 рублей за каждый документ. В целом правительство планирует собрать дополнительно 1,7 трлн рублей штрафов с бизнеса и населения.
Вспоминаем, законодательные нововведения прошлого года.
▶ Акцизы также планируется индексировать — их выше прогнозируемого уровня инфляции до 2029 года. Уточнены параметры вычетов для винодельческой и некоторой другой продукции.
▶ Планируют установить отдельное правило для уплаты налогов в декабре — если последний день уплаты приходится на выходной, то налог нужно будет уплатить в предшествующий рабочий день. Это решили сделать, чтобы устранить кассовые разрывы бюджетной системы в конце года.
▶ Полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (ОСС от НСиПЗ) передаются от Социального фонда России налоговым органам. При этом параметры взносов и принципы страхового обеспечения не изменятся.
Будет расширен информационный обмен между ФНС и СФР для предоставления налоговых льгот в беззаявительном порядке.
▶ Цифровые платформы будут наделены функциями налогового администрирования для информационного взаимодействия между ИФНС и партнёром цифровой платформы. Новая статья налогового кодекса, в том числе, позволит ФНС для обеспечения уплаты налогов приостанавливать приём заказов у конкретного предпринимателя.
Пункты выдачи заказов включаются в перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости в рамках налога на имущество организаций.
▶ Планируется расширение налогового мониторинга за счёт отмены обязательности соответствия компании трём критериям, достаточно соответствия только одному. Также отменят необходимость соответствия критериям для правопреемника реорганизованного участника налогового мониторинга.
▶ Регионам предоставят возможность отправки в налоговый орган информации о неучтённых на их территориях обособленных подразделениях организаций. Налоговые органы наделяются полномочиями проводить проверку представленной информации.
▶ Большие изменения коснутся начисления и уплаты НДС, в частности, прописывают новые льготы для компаний из некоторых сфер, стимулирование защиты от беспилотников и др.
▶ По НДФЛ также планируются изменения — большинство видов доходов физлиц будут объединены в одну совокупность налоговых баз с дифференцированными ставками от 13 до 22%.
▶ По налогу на прибыль сервисы, предоставляющие доступ к электронным и аудиокнигам по подписке, получат льготы, доступные ИТ-организациям. Также расходы на защиту от беспилотников включаются в перечень учитываемых расходов.
▶ Изменения в специальных налоговых режимах — проценты по вкладам исключаются из доходов при определении объекта налогообложения по ЕСХН, УСН и АУСН. С 2028 года налоговые органы начнут автоматически уменьшать сумму налога по ПСН на страховые взносы.
▶ Туристический налог будет исчисляться по фактически оказанным услугам за налоговый период, вне зависимости от факта оплаты. Муниципалитеты смогут снижать минимальный налог вплоть до нуля.
Это только часть изменений, запланированных новым законопроектом. Новый созыв Госдумы уже начал свою работу, поэтому ждём принятия законопроекта и вступления его в силу.
