Оглавление
Что такое выплата дивидендов
Выплата дивидендов — это распределение чистой прибыли организации между участниками. Все подробности вы можете прочитать в ст. 28 закона № 14-ФЗ от 08.02.98 «Об ООО», а мы расскажем вам коротко.
Чистая прибыль определяется по данным бухгалтерского учёта. Говоря простыми словами, это денежные средства, которые остаются у компании после уплаты расходов, налогов и платежей по кредитам.
Если чистой прибыли за год не получилось — предприятие не обязано начислять и выплачивать дивиденды.
Когда можно выплачивать дивиденды
В той же ст. 28 сказано, что принимать решение о распределении чистой прибыли ООО может раз в квартал, в полгода или год.
Однако следует иметь ввиду, что прибыль рассчитывают по итогам года — только тогда могут быть известны окончательные результаты за год и можно будет установить размеры выплат.
Поэтому наши бухгалтеры рекомендуют выплачивать дивиденды по результатам утверждённой годовой бухгалтерской отчётности, чтобы выплаченные в течение года дивиденды не превысили в итоге чистую прибыль.
Напомним, что годовую бухгалтерскую отчётность утверждают не ранее чем через 2 и не позже, чем через 4 месяца после окончания отчётного года.
Как устанавливается процедура выплаты дивидендов
Та же ст. 28 говорит нам, что сроки и порядок выплаты определяются Уставом общества или решением общего собрания участников. При этом после общего собрания выплата дивидендов должна произойти в течение 60 дней.
Наши бухгалтеры обращаются ваше внимание на этот важный момент и предлагают всем участникам ООО пересмотреть Уставы их организаций, если они их уже успели забыть.
Например, в общем случае дивиденды распределяются пропорционально долям в уставном капитале, однако Уставом может быть установлен и другой порядок выплаты. Если вы ничего об этом не знаете, т.к. не посчитали нужным ознакомиться с Уставом, то для вас это может стать сюрпризом.
Если ничего подобного в Уставе не прописано, то можно при необходимости внести такие положения — но для этого потребуется провести общее собрание участников и такое решение должно быть принято единогласно. Кстати, можем помочь внести соответствующие изменения.
Конечно, если в ООО один участник, то никаких проблем с распределением долей возникнуть не должно, но в любом случаем мы рекомендуем предпринимателям, которые зарегистрировали ООО, сначала изучить Уставы организаций, и только после этого звонить нашим бухгалтерам с вопросами о выплате дивидендов.
Что ещё нужно знать
▶ Во-первых, что дивиденды выплачивают не всегда, — есть условия, которые должны соблюдаться для возможности таких выплат. Об одном из них мы говорили выше — всё-таки должна быть чистая прибыль, чтобы было, что распределять. Кроме того, она должны быть больше уставного капитала и резервного фонда. Есть и другие — участник должно полностью оплатить свою долю, у организации нет признаков банкротства и др.
▶ Во-вторых, на выплаченные дивиденды начисляются налоги — организация становится налоговым агентом и должна рассчитать и уплатить НДФЛ и налог на прибыль (страховые взносы не начисляются). Ставки зависят от определённых условий — в зависимости от того, российскими или нет компаниями выплачиваются дивиденды, и кому, резидентам или нерезидентам. По-другому идёт расчёт в организациях с ИП-управляющим.
Если чистая прибыль распределяется непропорционально долям в уставном капитале, то налоги начисляются по-другому. Выплаты не признаются дивидендами и облагаются по ставке 20% для налога на прибыль или 13% для НДФЛ.
▶ В-третьих, выплаты могут осуществляться не только деньгами, но и имуществом или натуральными продуктами. В этом случае налогообложение производится по-другому — у компании фактически нет денег, которые нужно удержать и передать в бюджет, поэтому участник сам должен будет рассчитать и уплатить налоги.
▶ Наконец, в-четвёртых, выплату дивидендов сопровождает представление отчётности — по НДФЛ и по налогу на прибыль.
Обратите внимание
Дивиденды выплачивают только коммерческие организации, некоммерческие организации не делят прибыль между владельцами. Они могут осуществлять предпринимательскую деятельность и даже получать прибыль, но дивиденды всё равно не выплачивают (исключение составляют потребительские кооперативы, только они имеют право распределять имущество и деньги среди участников на определённых условиях).
Если вы хотите провести процедуру в соответствии с законодательством, правильно оформить все документы, правильно подсчитать и выплатить дивиденды, сэкономив при этом на налогах законным образом, то наши бухгалтеры готовы вам помочь. Важно соблюсти нюансы процедуры, что в дальнейшем не было претензий у налоговой или у партнёров. Если же такие претензии всё же возникли, то защитить ваши законные интересы помогут наши юристы, обращайтесь.
