АвтоУСН
Напомним, что субъектам РФ, которые хотят присоединиться к эксперименту по внедрению АУСН, необходимо принять соответствующий региональный закон, что и было сделано на городском и областном уровнях.
С 2025 года автоматизированную УСН можно смогут применять предприниматели в Санкт-Петербурге и Ленинградской области.
Об условиях применения мы уже неоднократно писали, повторяться не будем. Хотим обратить ваше внимание на то, что если областной закон ограничивается только введение АУСН, то городской одновременно вносит множество поправок в разные законы города.
В пояснительной записке говорится, что эксперимент не окажет существенного влияния на доходы города, т.к. его действие распространяется только на налогоплательщиков с доходами не более 60 млн рублей.
При этом, указывают законодатели, были внесены изменения в федеральное законодательство, которые могут повлиять на поступление в бюджет, поэтому предлагается внести изменения и в региональное законодательство.
И этих изменений достаточно много, расскажем об основных.
УСН и ПСН
В настоящее время в Санкт-Петербурге установлена ставка УСН «доходы минус расходы» в 7%. Со следующего года пониженную ставку смогут применять только те компании, которые осуществляют определённые виды деятельности, не имеют долгов перед бюджетом и выплачивают сотрудникам зарплату не ниже регионального МРОТ.
Законодатели рассчитывают, что не менее 50% организаций в первый год поднимут зарплату до МРОТ, — и тогда дополнительные доходы бюджета города за счёт УСН и НДФЛ составят около 1,5 млрд рублей.
Кроме того, будут продлены до 20230 года пониженные ставки по УСН для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий. По данным УФНС, в 2022 и 2023 годах правом на пониженную ставку воспользовались более 200 налогоплательщиков.
До конца 2026 года продлеваются налоговые каникулы по УСН и ПСН для новых индивидуальных предпринимателей. Этой льготой ежегодно пользуются более 500 ИП.
Пониженные ставки по УСН установят для малых технологических компаний, с даты регистрации которых прошло не более 5 лет.
Налог на прибыль организаций
Субъекты РФ имеют право в 2025-30 годах устанавливать пониженные ставки для организаций, включённых в реестр малых технологических компаний. В Петербурге установят ставку в 0% для МТК, с даты регистрации которых прошло не более 5 лет.
Но добавят условия её применения — установят требования по доле выручки от основной деятельности, по уровню заработной платы сотрудников и отсутствию задолженности перед бюджетом.
По сведениям законодателей, реестр МТК включено 255 организаций, работающих в Санкт-Петербурге. Из них около 30% находятся на ОСНО и уплачивают налога на прибыль в бюджет города.
Помимо этого, на федеральном уровне сняты ограничения по сроку действия инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль и пониженных ставок для участников региональных инвестиционных проектов.
В настоящее время в Санкт-Петербурге это сроки ограничены 1.01.28 и 1.01.29, но сроки отменят и также установят бессрочный характер льготы.
Для ИНВ установят период в 7 лет, в течение которого организация сможет переносить расходы, превышающие предельную величину ИНВ текущего налогового периода.
Налог на имущество организаций
Будут сняты ограничения по сроку действия пониженных ставок по налогу на прибыль для участников региональных инвестиционных проектов.
И ограничения по сроку действия льготы по налогу на имущество в отношении недвижимости, в которую осуществлены капитальные вложения в рамках реализации инвестиционного проекта.
Земельный налог
Ставка земельного налога в отношении объектов, база которых определяется как кадастровая стоимость, и кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей, установят в размере 1,5% в части не используемых в предпринимательской деятельности.
По данным УФНС по Санкт-Петербургу, на территории города 16 земельных участков с кадастровой стоимостью более 300 млн. принадлежат юрлицам и 14 физлицам. По подсчётам, дополнительные поступления в бюджет города составят около 449 млн рублей.
Транспортный налог
В законодательство Санкт-Петербурга внесён запрет применения резидентом особой экономической зоны льготы по транспортному налогу (в виде освобождения от его уплаты) при повторной постановке на учёт транспортного средства, по которому ранее уже была предоставлена льгота.
Налог на игорный бизнес
С 2025 года на федеральном уровне увеличиваются ставки налога на игорный бизнес в части процессинговых центров интерактивных ставок букмекерской конторы. Поэтому городские власти тоже решили поднять ставку за один такой центр с 3млн. до 10 млн рублей.
Дополнительные доходы бюджета города составят около 84 млн рублей.
