Ответственность за нарушение срока представления декларации
Последствия непредставления налоговых деклараций или расчётов перечислены в письме ФНС № ЗГ-2-15/11593 от 13.08.24.
Если нужны подробности, читайте:
- ст. 76 «Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей»;
- и ст. 119 НК РФ «Непредставление налоговой декларации (расчёта финансового результата инвестиционного товарищества, расчёта по страховым взносам)».
А если вкратце, то ст. 76 даёт налоговым органам возможность контролировать исполнение обязанностей, возложенных на налогоплательщика:
- по своевременному представлению налоговой отчётности;
- по формированию налоговых обязательств;
- их исполнению.
Счёт заблокируют, если декларация не представлена в налоговый орган в течение 20 дней после установленного срока представления декларации. Причём эта мера может применяться в течение 3 лет со дня истечения этого 20-дневного срока.
Если же декларация всё же была представлена, но с нарушением сроков, то наступает ответственность по ст. 119 НК РФ — на организацию или ИП накладывают штраф.
Сумма штрафа устанавливается исходя из суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании декларации.
От себя хотим напомнить, что есть ещё административная ответственность, которую Минфин в своём письме не упомянул.
По ст. 15.5 КоАП РФ «Нарушение сроков представления налоговой декларации (расчёта по страховым взносам)» оштрафуют должностное лицо организации на сумму от 300 до 500 рублей.
Привлечь к административной ответственности можно в течение 1 года со дня нарушения.
За какие грубые налоговые нарушения компанию оштрафуют
Напоминание о том, какие налоговые нарушения считаются грубыми, содержится в письме Минфина № 07-01-09/5295 от 24.01.24.
Это, например, следующие нарушения:
- отсутствие первичных документов;
- отсутствие счетов-фактур;
- отсутствие регистров бухгалтерского учёта или налогового учёта.
Кроме того, грубым считается систематическое (более 2 раз за год) несвоевременное или неправильное отражение в налоговом и бухгалтерском учёте:
- хозяйственных операций;
- денежных средств;
- материальных ценностей;
- нематериальных активов;
- финансовых вложений.
В Налоговом кодексе есть отдельная статья, в которой перечислены штрафы за такие нарушения, она так и называется ст. 120 «Грубое нарушение правил учёта доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)», напоминает Минфин.
Штрафы следующие:
- если нарушение было совершено в течение 1 налогового периода (1 года) — 10 тыс. рублей;
- если нарушение совершено в течение более 1 налогового периода — 30 тыс.;
- если нарушение привело к занижению налоговой базы — 20% от неуплаченного налога, но не менее 40 тыс. рублей.
От себя также добавим про административную ответственность, которая за грубые нарушения наступит по ст. 15.11 КоАП РФ.
Должностные лица оштрафуют на сумму от 5 до 10 тыс. рублей, за повторные нарушения ждёт штраф от 10 до 20 тыс. или дисквалификация на срок до 2 лет.
И ещё о налоговых нарушениях
И ещё решили напомнить о письме Минфин № 03-02-08/64104 от 09.07.24, в котором сообщается об обмене информацией о налоговых нарушениях между налоговыми, таможенными, следственными органами и органами внутренних дел (ст. 82 НК РФ).
Какой информацией обмениваются:
- об имеющихся материалах о нарушениях законодательства о налогах и сборах и налоговых преступлениях;
- о принятых мерах по их пресечению;
- о проводимых проверках;
- другая необходимая информация в целях исполнения возложенных задач.
Это вам так, для информации.
Чтобы не нарушать налоговое и бухгалтерское законодательство, и не попадать на штрафы и блокировку счетов, обратитесь к профессиональным бухгалтерам, которые наладят и при необходимости восстановят бухучёт.
Посмотрите наши цены на бухгалтерское обслуживание или оставьте контакты, мы свяжемся с вами и рассчитаем стоимость для вашей компании.
