Многие нелегальные предприниматели считают, что худшее, что грозит, — это штраф, но есть и другие последствия, которые могут носить комплексный характер:
- гражданско-правовые последствия ограничивают права такого предпринимателя — нельзя ссылаться на отсутствие статуса ИП при заключении сделок и пользоваться инструментами государственной защиты в конфликтных ситуациях (не получится взыскать долг с недобросовестного клиента через суд, защитить интеллектуальную собственность, официально оспорить действия конкурентов и др.);
- налоговая может заблокировать все счета, если заподозрит связь с предпринимательской деятельностью, восстановить доступ будет достаточно сложно;
- параллельно может наступить административная ответственность — штраф в соответствии с ст. 14.1 КоАП РФ (он не очень большой, но это ещё не все последствия);
- в случае нанесения бюджету ущерба в крупном размере может наступить уголовная ответственность в виде штрафа до 300 тыс. рублей, исправительные работы до 480 часов, арест до полугода (ст. 171 УК РФ).
Сейчас, кстати, идёт обсуждение законопроекта, который ужесточает наказание за неоднократное ведение бизнеса без регистрации. Речь может идти не о штрафе, а об обязательных или исправительных работах, а в особых случаях даже о лишении свободы.
И логично вытекающее из действий налоговиков по обнаружению нелегального предпринимателя последствие — доначисление налогов и понуждение к их уплате (а также пени и штрафов за просрочку уплаты).
ФНС собрала судебную практику, касающуюся переквалификации деятельности физлиц, и теперь это руководство к действию для инспекторов в территориальных подразделениях (письмо № СА-4-7/8614@ от 07.05.19).
По каким признаками выявляют предпринимательский характер деятельности:
- операции (в частности, купля и продажа) производятся систематически, массово и длятся во времени;
- приобретаемое имущество не предназначено для личных нужд, а продаваемое ранее использовалось в предпринимательских целях;
- имущество приобретается с целью получения дохода;
- производится аренда помещений под коммерческие цели, торговлю, выставление образцов продукции;
- ведётся учёт сделок, операций и других показателей;
- наличествуют связи с продавцами или покупателями и др.
- изучение движения денежных средств по счетам физлица, привлекаемого к административной ответственности;
- изучение рекламных объявлений или другой рекламной деятельности;
- показания клиентов, которые купили или продали товары, воспользовались услугами;
- получение клиентами расписки о получении денежных средств или актов выполненных работ.
Если доходы, которые получило физлицо, будут признаны предпринимательскими, то на него будет распространяться соответствующий налоговый режим и все связанные с этим обязательства, считают в налоговой.
Деятельность, которая не будет расцениваться как предпринимательская, — это деятельность хоть и направленная на получение дохода, но не являющаяся самостоятельной и систематической. Например, разовое оказание каких-либо услуг или участие в уставном капитале организаций.
Поэтому, рекомендуют в налоговой службе, и мы присоединяемся к рекомендациям, следует зарегистрировать ИП или юрлицо.
Мы готовы оказать вам поддержку в следующем:
- предоставление консультаций относительно процедуры регистрации и налогового учёта организаций и индивидуальных предпринимателей;
- подготовка полного пакета документов для подачи в государственные органы дистанционно, исключив необходимость личного визита, оплаты государственных пошлин и обращения к услугам нотариусов для подтверждения подлинности подписей;
- получение цифровой подписи, позволяющей осуществлять юридически значимые операции онлайн;
- открытие расчётного банковского счёта удаленно, без посещения отделения банка.
