Что случилось
Впервые налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей были установлены в 2015 году. Планировалось, что они будут действовать только 3 года, но теперь их периодически продлевают.
В этом году поправка в Налоговый кодекс была внесена № 259-ФЗ от 08.08.24 — каникулы будут действовать до 1 января 2027 года.
Напомним, что основные условия применения Налоговых каникул прописаны в Налоговом кодексе, но региональные власти принимают решение самостоятельно, применять или не применять налоговые каникулы на территории региона.
Ищите региональные законы на сайтах местных администраций. Например, для Санкт-Петербурга это № 637-144 от 24.12.20, а для Ленинградской области № 33-оз от 05.04.21.
Обратите внимание, что это право, а не обязанность властей региона, поэтому в каких-то регионах такие правила могут быть не установлены.
Кому можно применять
Налоговые каникулы могут применять новые ИП, которые только зарегистрировались в новом статусе. Это законный способ снизить налоговую нагрузку для начинающих своё дело.
О налоговых каникулах у нас есть подробная статья, но если вкратце, то для применения налоговых каникул есть несколько условий:
- их могут применять только ИП (не юрлица);
- ИП должен быть зарегистрированным менее 2 лет назад;
- ИП должен быть зарегистрирован после вступления в силу регионального закона;
- льготу можно использовать в течении 2 лет с момента регистрации ИП;
- должен применять УСН или ПСН;
- действует для отдельных видов деятельности — перечень кодов ОКВЭД устанавливается региональным законом;
- доходы от деятельности, подпадающей под УСН, должны оставлять от 70% всех доходов (смотрят по итогам года по КУДиР), для ПСН ограничений нет.
Региональные власти могут вводить дополнительные условия применения налоговых каникул, например, ограничивать численность работников или уровень дохода.
Например, в Санкт-Петербурге ИП должны одновременно отвечать следующим условиям:
- быть впервые зарегистрированными с 1 января 2016 года;
- осуществлять виды деятельности, перечисленные в следующих разделах ОКВЭД-2: «С» «Обрабатывающая промышленность» , «М» «Деятельность профессиональная, научная и техническая», «Q» «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»;
- иметь штат сотрудников не более 15 человек.
Обратите внимание, что налоговые каникулы действуют только в отношении налогов по УСН и ПСН.
Они не освобождают ИП от уплаты других налогов (на имущество, землю, транспорт), также нужно платить страховые взносы.
Как воспользоваться:
- при УСН — указать нулевую ставку налога при сдаче декларации за год;
- ПСН — сразу при регистрации указать в заявлении на патент налоговую ставку 0%.
Будут ли налоговые каникулы, если ИП открыли второй раз
Если ИП закрылся, а потом снова открылся, то он может применять налоговые каникулы, но при определённых условиях:
- если ИП снялся с учёта, а после вступления в силу регионального закона решил снова зарегистрироваться, — то на него распространяются налоговые каникулы;
- если снятие с учёта и постановка на учёт выпали на период, когда региональный закон действовал, — налоговые каникулы применять нельзя.
К таким нюансам лучше отнестись внимательно и проконсультироваться со специалистами, например, с нашими бухгалтерами. При нарушении условий придётся заплатить налоги за весь налоговый период в полном объёме.
Также наши бухгалтеры помогут определиться с оптимальной для вашего бизнеса налоговой системой.
Если вы хотите открыть ИП и быть к этому процессу максимально подготовленными, обращайтесь. Мы в «Берегах Невы» помогаем предпринимателям регистрировать ИП с 2007 года - расскажем все нюансы, поможем подготовить документы на регистрацию, а также подать их без визита в налоговую.
