Хотим рассказать вам об очередном судебном разбирательстве из-за сумм, якобы ошибочно переведённых на ЕНС, — ИП уже дошёл до третьей инстанции, которая также отказала в возврате денежных средств.
Что выяснили суды — ИП был зарегистрирован в 2023 году с основным кодом ОКВЭД «деятельность по комплексному обслуживанию помещений». Он также получил патенты на производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ, и автотранспортных услуг по перевозке грузов.
По итогам года ему было начислено налогов по УСН, на имущество, транспорт и др. в размере 39,5 рублей. Предприниматель в течение года переводил деньги на ЕНС в размере от 5 до 31 тыс. рублей.
И вдруг внезапно на ЕНС появляется сумма в 2 млн. рублей. Буквально спустя несколько дней ИП пишет заявление на возврат денежных средств, в котором ему отказывают. Свою роль сыграл ещё тот факт, что вернуть деньги ИП хотел не на тот счёт, с которого они поступили.
Потом было ещё несколько заявлений на возврат, в которых также было отказано, а также была жалоба в УФНС на незаконные действия налоговых инспекторов, но и она осталась без удовлетворения.
После этого ИП обратился в суд, где также получил отказ в возврате денежных средств уже в трёх инстанциях.
ИП настаивал, что денежные средства удерживаются налоговыми органами без правового обоснования, потому что налоговые органы и суды неправильно применяют ст. 79 НК РФ (которая регламентирует возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС).
А также утверждал, что ФНС не относится к перечню уполномоченных органов на применение положений № 115-ФЗ от 07.08.01.
▶ Суды же согласились с выводами налоговых органов, что денежные средства поступили на счета предпринимателя вне связи с осуществлением реальной хозяйственной деятельности.
▶ Налоговые обязательства ИП за год составили менее 2% от перечисленной на ЕНП суммы, т.е. видно явное несоответствие. Следовательно, при перечислении денег предприниматель преследовал иную цель, чем исполнение обязанности по уплате налогов.
▶ Интересно, что при допросе ИП пришлось признаться, что он вообще не знает, от кого поступила данная сумма.
Суд указал, согласно ст. 79НК РФ, налогоплательщик вправе распорядиться суммой средств на ЕНС, в т.ч. путём возврата на счёт в банке. Однако ст. 79 НК РФ регламентирует порядок возврата денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, а спорную сумму к таковым денежным средствам отнести нельзя.
Согласно ст. 10 ГК РФ, не допускаются действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом).
А на недобросовестных налогоплательщиков не могут распространяться гарантии, установленные НК РФ для добросовестных налогоплательщиков.
Теперь ИП может пойти в Верховный суд, но, вероятно, получит тот же результат.
Просто там ещё инспекция выявила поступления на счета ИП в банках — всего около 18 млн рублей за полгода, из которых 17,5 были сняты. Источники поступлений установили — от контрагентов с назначением платежа «за строительно-монтажные работы». При этом, как отметили налоговики, у ИП отсутствуют работники, позволяющие выполнить такие работы, и привлечение иных лиц не установлено.
Кроме того, различными банками в отношении ИП неоднократно применялись меры контроля в соответствии № 115-ФЗ, число сообщений о подозрительных операциях превысило 50 только за несколько месяцев, банки 4 раза отказывали в проведении операций.
Надеемся, вы уже знаете, что так делать не стоит, просто решили ещё раз вам об этом напомнить.
