Оглавление
Что произойдёт с уплатой налогов с 1 января 2023 года
Для физических лиц такой способ уплаты налогов ввели ещё в 2019 году, и вот теперь дошло дело до предпринимателей.
С одной лишь разницей — физлица могут выбирать как платить: по-старому или по-новому.
Тогда как предприниматели права выбора лишены — они больше не смогут продолжать платить налоги и взносы как в 2022 году.
В ФНС считают, что такой подход упростит уплату налогов, сократит время на заполнение реквизитов платёжных документов и минимизирует ошибки в них. Бухгалтеры в свою очередь, конечно, предрекают ещё большую путаницу.
Пока однозначно нельзя сказать, как всё будет работать, но подготовиться к переходу (хотя бы морально) нужно уже сейчас.
Главный бухгалтер группы компаний «Берега Невы» Светлана Якимова подготовила для вас памятку по переходу на ЕНС.
Итак, даже если вы не бухгалтер, вам будет полезно узнать, что поменяется в уплате налогов, взносов и сборов с 1 января 2023 года. Рассказываем новые правила и указываем новые даты уплаты.
А если вы совсем не хотите во всём этом разбираться, изучите наши бухгалтерские услуги, мы возьмём ваш бухучёт на себя.
Переход на единый налоговый счёт
В едином лицевом счете будут отражаться налоги, администрируемые ФНС.
Новые КБК с 1 января 2023 — отдельные КБК для налогов с 1 января 2023 года и отдельные КБК для налогов до 1 января 2023 года (за 2022 год и прочие налоговые периоды).
Очерёдность списания платежей:
- Платежи текущего периода.
- Недоимки.
- Пени.
- Штрафы.
Платежи, поступающие на лицевой налогоплательщика до даты наступления платежа (28 число каждого месяца), списываются в хронологическом порядке возникновения задолженности.
Пример: если на 26 число в лицевом числятся неоплаченные пени, при поступлении платежа 27 числа эти пени будут списаны в первоочередном порядке.
Таким образом, на лицевом либо держим небольшую переплату по налогам, либо перечисляем платеж 28 числа.
Расчёты с бюджетом
На 1 января 2023 года будет единое сальдо по налогам, зачисляемым в федеральный бюджет.
Сумма перечисленного налога отражается на едином лицевом счёте после зачисления платежа Казначейством. Если ФНС предъявляет претензии по просрочке оплаты — отправляем в ответ на требование платёжное поручение с отметкой банка (такая форма возражений предусмотрена законодательством).
Уведомления о суммах исчисленных налогов
Подаются до 25 числа текущего месяца. На каждый налог свои данные, в т.ч. НДС, прибыль, НДФЛ, страховые взносы (кроме травматизма), имущество, транспорт и всё остальное.
Каждое уведомление формирует в едином лицевом счёте обязательства по оплате налогов. Таким образом, каждое 25 число любого месяца мы подаём информацию об исчисленных суммах налогов в ФНС.
Способ подачи уведомлений: ТКС, ЛК налогоплательщика на сайте ФНС, на бумаге почтой или личным визитом в налоговую.
Если в текущем месяце сдаётся декларация или расчёт по налогу — уведомление не подаётся.
Налог на прибыль
!!! СРОК ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ — 25 марта 2023 года !!!
!!! ДОПЛАТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ЗА 2022 год — 28 марта 2023 года !!!
Авансы по налогу на прибыль обнулятся, но в лицевом счёте будут отражены как условные обязательства перед бюджетом. В лицевом авансы схлопнутся только после сдачи годовой декларации по налогу на прибыль.
С 2023 года переплату по налогу на прибыль в субъект Федерации можно зачитывать только в счёт будущих платежей по налогу на прибыль субъекта Федерации.
- Уведомления по авансам — 25 число текущего месяца.
- Декларация за квартал — 25 число месяца, следующего за кварталом.
- Платёж авансов налога — 28 число текущего месяца.
- Доплата налога за прошедший квартал — 28 число месяца, следующего за кварталом.
НДС
- Уведомление по 1/3 платежа — 25 число текущего месяца.
- Декларация за квартал — 25 число месяца, следующего за кварталом.
- Платёж 1/3 налога — 28 число текущего месяца.
НДС налогового агента с 2023 года перечисляется в те же сроки, как по декларации. К вычету принимается после оплаты в бюджет.
УСН
!!! СРОК ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ ПО УСН по ООО — 25 марта 2023 года !!!
!!! ДОПЛАТА НАЛОГА УСН ЗА 2022 год по ООО — 28 марта 2023 года !!!
Страховые взносы при досрочной оплате или наличии отсрочки — принимаются в расходы УСН только на дату наступления платежа: 28 числа месяца оплаты или прекращения отсрочки по страховым взносам.
- Уведомления по авансовым платежам — 25 число месяца, следующего за кварталом.
- Платёж авансов налога — 28 число месяца, следующего за кварталом.
Транспорт и земля
!!! ОПЛАТА ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА И НАЛОГА НА ЗЕМЛЮ ЗА 2022 год – 28 ФЕВРАЛЯ 2023 года !!!
- Уведомления по авансовым платежам — 25 число месяца, следующего за кварталом.
- Платёж авансов налога — 28 число месяца, следующего за кварталом.
Налог на имущество
!!! ОПЛАТА НАЛОГА 2022 год — 28 ФЕВРАЛЯ 2023 года !!!
!!! СРОК ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ — 25 марта 2023 года !!!
- Уведомления по авансовым платежам — 25 число месяца, следующего за кварталом.
- Платёж авансов налога — 28 число месяца, следующего за кварталом.
С 2023 года оценка недвижимости для расчета по налогу на имущество только по кадастровой стоимости.
НДФЛ и страховые взносы
Для расчета сумм НДФЛ и страховых взносов, подлежащих перечислению в бюджет, берется расчетный период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца.
Будьте внимательны при перечислении зарплаты за декабрь 2022 года.
Если перечисляем в декабре 2022 года
НДФЛ оплачиваем в день перечисления заработной платы, например 30 декабря 2022 года.
Страховые взносы:
- декларация за 2022 год — 25 января 2023 года;
- страховые взносы за декабрь 2022 года оплачиваем 28 января 2023 года.
Если перечисляем в январе 2023 года
НДФЛ — 25 января 2023 года подаются 2 уведомления:
- За период с 23 по 31 декабря 2022 года.
- С 1 по 22 января 2023 года.
Страховые взносы:
- Уведомление за декабрь 2022 года — 25 января 2023 года.
- Платёж страховых взносов и НДФЛ за декабрь 2022 года — 28 января 2023 года.
Суммы заработной платы за декабрь 2022 года, выплаченные 10.01.2023 в 6-НДФЛ за 2022 год не входят.
НДФЛ уехавших сотрудников в 2023 году — налоговым агентом будет российский работодатель, ждём решение по ставке НДФЛ для таких «удалённых» работников.
ФНС по итогам 2022 года получит информацию от ФСБ и МВД по уехавшим для контроля за применяемой ставкой НДФЛ.
Что ещё важного
Периоды предоставления 6-НДФЛ в 2023 году:
- 1 квартал — 01.01.2023 – 22.03.2023.
- Полугодие — 01.01.2023 – 22.06.2023.
- 9 месяцев — 01.01.2023 – 22.09.2023.
- 12 месяцев — 01.01.2023 – 31.12.2023.
Декларации 6-НДФЛ и РВС за квартал — 25 число месяца, следующего за кварталом.
Ежемесячно подаем форму по работающим сотрудникам и их начислениям — вместо СЗВ-М.
Договора ГПХ в 2023 году попадают в СЗВ-ТД (название отчёта будет другое).
По договорам ГПХ с 2023 года обязательно начисление ФСС 2,9%.
По временно пребывающим иностранцам — с 2023 года начисляем ФФОМС.
