+7 (812) 209-16-60

УСН: три недели на подачу заявления

Если вы планируете с 1 января 2025 года перейти на упрощённую систему налогообложения, то нужно успеть до 31 декабря уведомить налоговую инспекцию.

09.12.2024

Надеемся, что те, кто применяет УСН, и так об этом знают, но мы всё же решили напомнить. Тем более, что в этом году по упрощённой системе налогообложения было много нововведений.

Если действующие организации, планирующие перейти на упрощённую систему налогообложения с нового 2025 года, не подадут уведомление о применении УСН, то останутся на общей системе налогообложения ещё на год. 

Конечно, если не сделают какой-либо иной выбор — применение ЕСХН, для ИП возможен переход на ПСН или самозанятость. 

Выбор должен быть подтверждён действиями — подачей заявления о переходе на УСН или ЕСХН, или приобретением патента. 

Итак, следует подать уведомление о применении УСН до 31 декабря, — в этом году дата выпадает на выходной день, поэтому срок переносится на следующий рабочий день, то есть на 9 января 2025 года (п.7 ст.6.1 НК РФ).

В текущем году поменять объект налогообложения нельзя. В Налоговом кодексе закреплена норма, по которой такая смена может происходить только с начала календарного года (п. 2 ст. 346.14 НК). Даже если вы решили уведомить налоговую инспекцию ещё осенью, платить налог по новой ставке вы сможете только со следующего года.

Сменить объект налогообложения с «доходы» на «доходы минус расходы» также можно только с 1 января следующего года (п. 2 ст. 346.14 НК). 

Представить уведомление о переходе на УСН или смене объекта налогообложения можно в любой налоговый орган вне зависимости от места постановки организации и ИП на налоговый учёт.

Если вы не можете решить, какую систему налогообложения выбрать, приходите к нашим бухгалтерам на консультацию

Они проведут анализ вашей деятельности и дадут рекомендации, какая будет для вас оптимальной. 

А также помогут комфортно и быстро перейти с одной на другую, заполнив и подав все документы за вас.

Если вы решите все делать сами, то представить заявление можно:

  • лично (сначала изучите, некоторые инспекции работают по предварительной записи);
  • по «Почте России» (оформляйте заказным письмом с описью вложения);
  • через «Личный кабинет налогоплательщика»;
  • по телекоммуникационным каналам связи (нужна квалифицированная электронная подпись).

Индивидуальным предпринимателям разрешается при применении УСН перейти по одному из видов деятельности на ПСН. 

Если вы ИП и хотели приобрести патент, но в регионе пока ничего не ясно с патентной системой налогообложения (ещё не принят региональный закон с новыми ставками налога), то вы можете подать заявление о переходе на УСН. Это будет подстраховка, чтобы автоматически не попасть на ОСНО.

Даже если заявления на УСН будет подано, налогоплательщик может передумать, — в установленные законом сроки: не позднее 31 декабря нужно будет подать уведомление о переходе на другой режим налогообложения, а до 15 января уведомление об отказе от УСН, тогда предыдущее уведомление будет аннулировано.

Обратите внимание, что при совмещении УСН и ПСН нужно будет сдавать отчётность, даже если деятельность по УСН не будет вестись и движение денежных средств будет происходить только по ПСН.

По окончании налогового периода ИП должен будет сдать декларацию по УСН, в т.ч. «нулевую» при отсутствии доходов.

В этом году условия для применения УСН такие: 

  • доходы за 9 месяцев 2024 года не должны превышать 337,5 млн рублей (было 112,5 млн);
  • остаточная стоимость основных средств составляет 200 млн рублей (было 150 млн);
  • средняя численность работников составляет не более 130 человек.

На федеральном уровне ставки налога остаются прежними, а вот на региональном есть изменения. Про Санкт-Петербург мы уже писали — власти изменили условия для льготной ставки по УСН «доходы минус расходы» (№ 742-160 от 27.11.24).

С 2025 года в Санкт-Петербурге льготную ставку 7% вместо 15% смогут применять не все желающие, а только соответствующие определённым условиям:

  • код ОКВЭД входит в определённый список – в него вошли сферы сельского хозяйства, производства, услуг связи, образования, медицины, культуры, спорта;
  • нет долгов по налогам и страховым взносам на конец года;
  • средний доход сотрудников — не меньше минимальной зарплаты в Санкт-Петербурге (определяют по данным РСВ).

Сферу деятельности определяют по данным ЕГРЮЛ и ЕГРИП — берут основной вид деятельности, указанный в реестрах на начало года. 

Если компания ведёт льготный вид деятельности, но код не указан в ЕГРЮЛ, то задним числом ничего исправить не получится. Зато никогда не поздно привести коды в соответствие с действительностью, и в этом мы тоже можем помочь.

Если вы меняете систему налогообложения не забудьте сделать все сопутствующие действия — поправить документы (в т.ч. учётную политику), перенастроить онлайн-кассу, уведомить контрагентов и др.

Читайте, что ещё нужно успеть сделать предпринимателям до наступления нового года. 

Читайте также

24 июня 2025
Усиливается уголовная ответственность за разглашение налоговой тайны

Максимальным срок за разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, увеличили до 7 лет, а штраф до 5 млн рублей.

23 июня 2025
О ЕНС, платформе поставки данных и мониторинге нацпроектов

Руководитель ФНС рассказал о достижениях налоговой службы на стратегической сессии «Национальные цели и региональное развитие: задачи, инструменты, результаты», которая состоялась в рамках ПМЭФ-2025.

19 июня 2025
«Кофе» вместо coffee: что придётся переименовать в связи с принятием нового закона

Накануне Госдума приняла сразу во втором и третьем чтении поправки в несколько федеральных законов, касающиеся употребления русского языка в публичном пространстве. Закон вступит в силу 1 марта 2026 года.

Оставьте заявку
на бесплатную консультацию

Я ознакомлен и согласен на обработку персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности.

Наши филиалы

Офис «На Васильевском»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, 26-я линия В.О., д. 15к2, оф. 307 (БЦ «Биржа»)
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис «На Восстания»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, Суворовский пр., д. 2-Б, оф. 311
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис «На Московском»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, Московский пр., д. 109, оф. 412
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис «Северный»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, Гражданский пр. д. 33 корп. 2, оф. 26 (2 этаж), БЦ "Новая Эра"
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис «На Ленинском»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д. 14, оф. 305 (3 этаж)
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис управления
Адрес:  г. Санкт-Петербург, Лиговский пр-кт., д. 73, офис 512
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт

Спасибо, ваше сообщение отправлено

Сообщение не отправлено! Проверьте правильность введеных данных!

Спасибо за подписку

Подписка не оформлена! Проверьте правильность введеных данных!

Подписка на данный Email уже совершена! Спасибо за подписку!

Доехать

Позвонить