Надеемся, что те, кто применяет УСН, и так об этом знают, но мы всё же решили напомнить. Тем более, что в этом году по упрощённой системе налогообложения было много нововведений.
Если действующие организации, планирующие перейти на упрощённую систему налогообложения с нового 2025 года, не подадут уведомление о применении УСН, то останутся на общей системе налогообложения ещё на год.
Конечно, если не сделают какой-либо иной выбор — применение ЕСХН, для ИП возможен переход на ПСН или самозанятость.
Выбор должен быть подтверждён действиями — подачей заявления о переходе на УСН или ЕСХН, или приобретением патента.
Итак, следует подать уведомление о применении УСН до 31 декабря, — в этом году дата выпадает на выходной день, поэтому срок переносится на следующий рабочий день, то есть на 9 января 2025 года (п.7 ст.6.1 НК РФ).
В текущем году поменять объект налогообложения нельзя. В Налоговом кодексе закреплена норма, по которой такая смена может происходить только с начала календарного года (п. 2 ст. 346.14 НК). Даже если вы решили уведомить налоговую инспекцию ещё осенью, платить налог по новой ставке вы сможете только со следующего года.
Сменить объект налогообложения с «доходы» на «доходы минус расходы» также можно только с 1 января следующего года (п. 2 ст. 346.14 НК).
Представить уведомление о переходе на УСН или смене объекта налогообложения можно в любой налоговый орган вне зависимости от места постановки организации и ИП на налоговый учёт.
Если вы не можете решить, какую систему налогообложения выбрать, приходите к нашим бухгалтерам на консультацию.
Они проведут анализ вашей деятельности и дадут рекомендации, какая будет для вас оптимальной.
А также помогут комфортно и быстро перейти с одной на другую, заполнив и подав все документы за вас.
Если вы решите все делать сами, то представить заявление можно:
- лично (сначала изучите, некоторые инспекции работают по предварительной записи);
- по «Почте России» (оформляйте заказным письмом с описью вложения);
- через «Личный кабинет налогоплательщика»;
- по телекоммуникационным каналам связи (нужна квалифицированная электронная подпись).
Индивидуальным предпринимателям разрешается при применении УСН перейти по одному из видов деятельности на ПСН.
Если вы ИП и хотели приобрести патент, но в регионе пока ничего не ясно с патентной системой налогообложения (ещё не принят региональный закон с новыми ставками налога), то вы можете подать заявление о переходе на УСН. Это будет подстраховка, чтобы автоматически не попасть на ОСНО.
Даже если заявления на УСН будет подано, налогоплательщик может передумать, — в установленные законом сроки: не позднее 31 декабря нужно будет подать уведомление о переходе на другой режим налогообложения, а до 15 января уведомление об отказе от УСН, тогда предыдущее уведомление будет аннулировано.
Обратите внимание, что при совмещении УСН и ПСН нужно будет сдавать отчётность, даже если деятельность по УСН не будет вестись и движение денежных средств будет происходить только по ПСН.
По окончании налогового периода ИП должен будет сдать декларацию по УСН, в т.ч. «нулевую» при отсутствии доходов.
В этом году условия для применения УСН такие:
- доходы за 9 месяцев 2024 года не должны превышать 337,5 млн рублей (было 112,5 млн);
- остаточная стоимость основных средств составляет 200 млн рублей (было 150 млн);
- средняя численность работников составляет не более 130 человек.
На федеральном уровне ставки налога остаются прежними, а вот на региональном есть изменения. Про Санкт-Петербург мы уже писали — власти изменили условия для льготной ставки по УСН «доходы минус расходы» (№ 742-160 от 27.11.24).
С 2025 года в Санкт-Петербурге льготную ставку 7% вместо 15% смогут применять не все желающие, а только соответствующие определённым условиям:
- код ОКВЭД входит в определённый список – в него вошли сферы сельского хозяйства, производства, услуг связи, образования, медицины, культуры, спорта;
- нет долгов по налогам и страховым взносам на конец года;
- средний доход сотрудников — не меньше минимальной зарплаты в Санкт-Петербурге (определяют по данным РСВ).
Сферу деятельности определяют по данным ЕГРЮЛ и ЕГРИП — берут основной вид деятельности, указанный в реестрах на начало года.
Если компания ведёт льготный вид деятельности, но код не указан в ЕГРЮЛ, то задним числом ничего исправить не получится. Зато никогда не поздно привести коды в соответствие с действительностью, и в этом мы тоже можем помочь.
Если вы меняете систему налогообложения не забудьте сделать все сопутствующие действия — поправить документы (в т.ч. учётную политику), перенастроить онлайн-кассу, уведомить контрагентов и др.
Читайте, что ещё нужно успеть сделать предпринимателям до наступления нового года.
