При снятии с учёта налоговая присылает в мобильном приложении «Мой налог» уведомление о том, что плательщик налога на профессиональный доход с определённой даты более таковым не является.
При этом все чеки, которые были выданы самозанятым после этой даты, аннулируются.
И для самозанятых, и для тех, кто с ними работает такие сообщения становятся очень неожиданными и неприятными.
- С одной стороны, если самозанятый не снимался с учёта в качестве ИП, то он может «попасть» на доначисление налогов по УСН или ОСНО, страховых взносов и пени.
- С другой стороны, заказчикам придётся обосновывать, почему они при определении налоговой базы учитывали расходы, связанные с приобретением товаров или услуг у самозанятых, хотя те таковыми не числились.
И это большие проблемы для обеих сторон.
Что нужно сделать самозанятому, чтобы обезопаситься от принудительного лишения статуса плательщика налога на профессиональный доход.
Если ИП не сбирается отказываться от статуса индивидуального предпринимателя, то следует отказаться от применения упрощённого налогового режима, т.к. самозанятость со спецрежимами совмещать нельзя. Следует отправить в налоговый орган уведомление, на это даётся 30 дней после регистрации самозанятым.
ФНС рекомендует применять форму 26.2-8. И, хотя это просто рекомендация, законом форма уведомления не установлена, лучше ей придерживаться, а то инспекторы могут посчитать, что уведомление вы не присылали. Также важно соблюдать срок.
Как раз с таким случаем столкнулись наши клиенты — в налоговой самозанятому сообщили, что раз уведомление об отказе от УСН подано не по той форме, значит, ИП продолжает работать на УСН, и не может работать как самозанятый. После этого принудительно снимают с учёта и доначисляют налоги по более высокой ставке, чем 4 или 6% НПД. А кроме того, придётся уплатить пени за неуплату налога.
Не забудьте, что у ИП в любом случае остаётся налоговая отчётность, которую надо сдавать, если вы не хотите, чтобы вычеркнули из ЕГРИП.
По новым правилам, если ИП 15 месяцев не сдаёт отчётность и имеет долги по налогам, то его исключат из реестра. Налоги, впрочем, как и пени, уплатить придётся, для начала заблокируют расчётный счёт.
Почему заказчикам товаров и услуг самозанятых не помогут все предосторожности.
Чтобы учесть затраты на работу с самозанятыми в расходах, юрлицам и ИП нужно иметь подтверждающие документы, — это чеки, формируемые в приложении «Мой налог». Проблема в том, что при снятии плательщиков НПД с учёта чеки аннулируются, причём задним числом.
Например, сегодня вы проверяете в специальном реестре на сайте ФНС действительно ли самозанятый является таковым, убеждаетесь в этом и спокойно работаете. А завтра оказывается, что на данное число тот уже самозанятым не был.
Вообще, при снятии физлица с учёта в качестве налогоплательщика НПД по инициативе налогового органа, налоговая обязана уведомить об этом через мобильное приложение «Мой налог», это закреплено в п. 17 ст. 5 № 422-ФЗ от 27.11.18 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
Однако срок в законе не прописан, и инспекторы формально будут правы, даже если пришлют уведомление через год.
Кроме того, для самозанятых законом установлены другие условия, при нарушении которых ему придётся либо прекращать деятельность, либо регистрировать ИП или ООО:
- нельзя работать с бывшим работодателям 2 года после увольнения;
- нельзя нанимать работников;
- доход не должен превышать 2,4 млн. рублей в год;
- нельзя заниматься некоторыми видами деятельности, полный список в п. 2 ст. 4.
Если условия будут нарушены, налоговая также может снять самозанятого с учёта, так что будьте внимательны.
Самозанятым можно и самостоятельно сниматься учёта, а также возвращаться к налоговому режиму, если у них не остаётся долгов по налогам. Это можно сделать не только через официальное приложение «Мой налог», но также и через сервисы банков, портал «Госуслуги».
