Заказать звонок
Мы перезвоним вам

Налоговые каникулы для ИП

Формулировка «налоговые каникулы» в законодательстве не прописана, в Налоговом кодексе фигурирует понятие 0% ставки по налогу. Это один из видов государственной поддержки, — в данном случае индивидуальных предпринимателей, хотя может использоваться и в других сферах бизнеса для стимулирования его развития. Так мы постоянно регистрируем предпринимателей, нам часто задают вопрос, что такое «налоговые каникулы». Большинство же про них и вовсе не знает. Давайте рассмотрим, кто может рассчитывать на льготную ставку по налогам и сколько может продлиться такое удовольствие.

Что такое «налоговые каникулы»

Это время, в течение которого вновь зарегистрированные ИП могут работать и не уплачивать при этом налог с доходов, полученных от своей деятельности. При этом должны соблюдаться несколько правил, с которыми вы можете ознакомиться в п. 3 ст. 346.50 Налогового кодекса РФ. Мы о них напоминаем вкратце:

  • льгота предоставляется именно индивидуальным предпринимателям, юридические лица не имеют право получить временное освобождение от уплаты налогов;
  • ИП должен быть только что зарегистрирован — в первый или уже не в первый раз (можно ли получить льготу по уплате налога тем, кто регистрируется не в первый раз, читайте ниже);
  • он должен быть зарегистрирован впервые после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
  • «налоговые каникулы» применяются только для упрощённой или патентной систем налогообложения:
    ✓ если на УСН — доходы от деятельности, подпадающей под УСН, должны оставлять от 70% всех доходов;
    ✓ если на ПСН — то для патента подобных ограничений нет;
  • может применяться в течение двух налоговых периодов после регистрации в качестве ИП.

Есть также ограничения по виду деятельности — это должно быть производственное, социальное или научное направление, также ИП может оказывать гражданам бытовые услуги.

А главное, в регионе, который индивидуальный предприниматель избрал для ведения деятельности и регистрации своего статуса, должен быть принят специальный региональный закон. О нём — ниже.
В регионе, который индивидуальный предприниматель избрал для ведения деятельности и регистрации своего статуса, должен быть принят специальный региональный закон.

Где применяются «налоговые каникулы»

Возможность устраивать «налоговые каникулы» субъекты РФ получили с 1 января 2015 года благодаря поправкам, внесённым в Налоговый кодекс No 477-ФЗ. Конкретно изменения были внесены в п.4 ст.346.20 и п.3 ст.346.50 НК РФ.

После этой даты власти должны были принять собственные региональные законы о «налоговых каникулах», в которых могли предусмотреть дополнительные требования, например:

  • обозначить дополнительный перечень льготных видов деятельности, в соответствии с которыми может осуществляться освобождение от уплаты налогов;
  • ограничить среднесписочную численность работников у предпринимателя;
  • установить предельный размер дохода и др.
    Регионы такие законы принимать не обязаны, это исключительно их право, поэтому не все субъекты РФ сразу обзавелись соответствующей законодательной базой. Узнать дату принятого регионального закона, и принят ли он вообще, а также установленные особенности можно, конечно же, в интернете. Но лучше доверять проверенным источникам, в частности, таблицу со сводными данными публиковало Министерство финансов вот здесь.

    При этом важно учитывать, что законодательство имеет свойство меняться (и довольно стремительно), и сведения в таких таблицах могут быть устаревшими. Поэтому не будет лишним уточнить условия для конкретного региона. И лучше всего непосредственно у тех, кто занимается контролем уплаты налогов — у Федеральной налоговой службы. Например, можно воспользоваться горячей линией или задать вопрос непосредственно на официальном сайте.

      Налоговый период для ИП — это сколько

      Мы выяснили, что такое «налоговые каникулы», и где они могут быть применены, теперь перейдём к срокам. Они зависят от выбранного предпринимателем режима налогообложения.

      Если у вас упрощённая система налогообложения, то налоговым периодом считается календарный год (если, конечно, вы не снимаетесь с налогового учёта раньше и работаете в течение всего этого года).

      Если вы применяете патентную систему налогообложения, то налоговым периодом будет являться срок действия патента. При этом патент не обязательно выдаётся на год, он может быть выдан и на несколько дней, и на месяц. Если патент вы приобрели на месяц, то налоговым периодом будет месяц. Но мы верим в лучшее и будем считать, что у предпринимателя дела идут так хорошо, что он приобрёл патент сразу на год — он и будет налоговым периодом.

      Исходя из наших рассуждений, пользоваться налоговыми каникулами можно максимально 2 календарных года с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Минимальный порог сложно определить, т.к. он зависит от факторов, которые мы уже описали выше.
      Важно помнить, что «налоговые каникулы» для всех закончатся 1 января 2021 года, это установлено законодательством.

      Что грозит в случае нарушения условий

      Если какое-либо из закреплённых Налоговым кодексом или региональными властями правил будет нарушено, то все налоги и по УСН, и по ПСН будут пересчитаны по обычным налоговым ставкам. Пересчёт будет произведён за весь налоговый период, с которым мы уже разобрались выше. То есть это будет либо календарный год, либо меньший промежуток времени, если патент был куплен на срок менее года или предприниматель вовсе снялся с учёта.

        Что важно предусмотреть

        «Налоговые каникулы» или нулевая льготная ставка применяются лишь к налогам в рамках УСН И ПСН. При этом предприниматель вполне может являться плательщиком и других налогов и сборов.

        В зависимости от вида деятельности это могут быть транспортный, земельный налоги, акцизы и т.д. Потребуется заплатить за получение лицензий и необходимых разрешений для ведения бизнеса. Так вот, если предприниматель является плательщиком других налогов, то их в любом случае придётся уплачивать.

        Помимо прочего, должны быть своевременно уплачены страховые взносы во все внебюджетные фонды. Кстати, взносы ИП платит вне зависимости от того, ведёт ли он деятельность или совсем не работает.
          И, конечно, предприниматели на УСН должны сдавать налоговую отчётность, про это тоже забывать не стоит (хотя, это и не платная операция, но мы решили вам напомнить).

          Кстати, если вы только собираетесь регистрироваться, вот вам инструкция — первые шаги после регистрации ИП (есть и для ООО, несмотря на то, что в этой статье мы говорим не об обществах с ограниченной ответственностью).

          Может ли получить «налоговые каникулы» тот, кто регистрирует ИП повторно

          Мы в «Берегах Невы» за годы своей работы зарегистрировали тысячи индивидуальных предпринимателей, сделав за них непонятную им и затратную по времени работу. И иногда действительно случается так, что предприниматель снимается с учёта как ИП, но через какое-то время вновь решает зарегистрироваться в этом качестве.

          Причин этому может быть много, например, человеку удаётся привлечь финансирование из внешних источников или найти новых партнёров и продолжить работать, это сейчас не так важно. Главное, о чём мы хотим сказать, — в случае повторной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя человек имеет право на все те же льготы, как при первичной регистрации (письмо Минфина № 03-11-11/19514 от 22.03.19).
            В случае повторной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя человек имеет право на все те же льготы, как при первичной регистрации.
            Естественно, исключение составляют дисквалифицированные лица, которым в принципе запрещено занимать определённые должности и заниматься определённой деятельностью. Проверить это можно в специальном сервисе на официальном сайте ФНС.

            И важно соблюсти все правила, которые установлены для впервые зарегистрированных предпринимателей. В том числе, необходимо, чтобы предприниматель принял решение вновь регистрироваться уже после вступления в силу регионального закона о «налоговых каникулах» (как узнать его дату, мы писали выше).

            Так решил Верховный суд и подробнее об этом можно почитать в обзоре судебной практики от 04.07.18. На этот вывод ссылается также Министерство финансов в своих разъяснительных письмах, например, в письме № 03-11-11/19514 от 22.03.19.

              Как получить «налоговые каникулы» на УСН

              Для начала напомним, что, если предприниматель планирует начать работать на УСН с даты постановки на налоговый учёт, ему следует уведомить об этом налоговую инспекцию в течение 30 календарных дней с этой даты. Она будет указана в выданном свидетельстве, подтверждающем факт регистрации (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Следует заполнить форму 26.2-1 и передать в налоговую инспекцию, после этого ИП будет считаться плательщиком УСН.

              Итак, чтобы получить возможность применять упрощённую систему налогообложения, следует уведомить об этом налоговую инспекцию при помощи заявления. И после этого предприниматель автоматически получает «налоговые каникулы». Никаких специальных дополнительных заявлений отправлять не нужно.

              В конце года при сдаче годовой налоговой декларации нужно будет указать ставку налога 0%.

                Как получить «налоговые каникулы» на ПСН

                Если ИП собирается с даты государственной регистрации в этом качестве применять ПСН, то заявление на получение патента необходимо подавать в регистрирующий орган одновременно с документами на регистрацию (абз. 2 п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Заявление должно быть составлено по форме 26.5-1.

                Когда будете составлять заявление на получение патента, в нём нужно будет сразу указать налоговую ставку в 0%, а также закон, на основании которого в регионе установлены «налоговые каникулы».

                А если я был не в курсе?

                Мы своим клиентам всегда рассказываем о всех честных и законных способах снизить налоговую нагрузку, и они всегда в курсе. Но если вы не догадывались о существовании «налоговых каникул», работали себе спокойно и вдруг по прошествии одного налогового периода решили ими воспользоваться, то мы вас уверяем — это возможно.
                  Правда, если вы уже один налоговый период (т.е. первый год работы) уплатили обычную налоговую ставку в рамках УСН, то уже начисленный и уплаченный налог вернуть не получится, обратного действия «налоговые каникулы» не имеют. Однако, налоговыми каникулами можно будет воспользоваться в следующем году, если он второй после вашей регистрации в качестве ИП.

                  То же самое касается патента — если вы не знали о льготе и уже уплатили необходимую стоимость, то потраченных средств никто вам не вернёт и не зачтёт в счёт будущих периодов. Однако можно будет воспользоваться нулевыми ставками при получении следующего патента.
                    Всё-таки чтобы всегда иметь важную и достоверную информацию, правильнее всего обращаться к профессионалам. Вы же везёте машину чинить в сервис, а к сломанному крану вызываете сантехника, а создание бизнеса — процесс ещё более сложный и ответственный. Незнание простых вещей может привести к не очень приятным последствиям в виде потери денежных средств или санкций от контрольно-надзорных органов.
                      Бесплатная консультация по ведению вашей бухгалтерии
                      В начале регистрации бизнеса обычно возникает важный вопрос: кому доверить ведение учёта и сдачу отчётности по своей фирме?

                      Мы подробно расскажем, как мы помогаем нашим клиентам!
                      Заявка на бесплатную консультацию
                      Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных.
                      Бесплатная консультация по ведению вашей бухгалтерии
                      В начале регистрации бизнеса обычно возникает важный вопрос: кому доверить ведение учёта и сдачу отчётности по своей фирме?

                      Мы подробно расскажем, как мы помогаем нашим клиентам!
                      Подписывайтесь на нашу рассылку
                      Два раза в неделю — актуальные бизнес-новости и всё важное, о чём необходимо знать
                      Подписывайтесь на нашу рассылку
                      Два раза в неделю — актуальные бизнес-новости и всё важное, о чём необходимо знать