Оглавление
За что налоговая штрафует предпринимателей
Нам часто задают вопросы, при каких обстоятельствах налоговая выписывает штрафы организациям и индивидуальным предпринимателям, что необходимо сделать, чтобы этого избежать и как оспорить штраф.
Случаев, при которых предпринимателей могут ждать штрафы, слишком много и не хочется их все здесь перечислять (слишком много цифр). Хотим рассказать вам основное, чтобы вы могли «подстелить соломку» и не совершали откровенных нарушений.
▶ Во-первых, налоговые органы назначают штрафы согласно положениям Налогового кодекса, а также инспекторы могут составлять протоколы об административных правонарушениях и назначать административные штрафы. Нередко параллельно штрафам назначаются пени, и всё это необходимо оплатить, чтобы в дальнейшем не было ещё больших проблем.
А вообще, существует даже уголовная ответственность в сфере налогообложения, но надеемся, что эта информация вам никогда не пригодиться.
▶ Во-вторых, штрафы могу налагаться на ИП и на организацию, а также на должностных лиц, т.е. на тех, кто должен был, но не выполнил обязанности (в частности, по сдаче отчётности или уплате налогов).
▶ В-третьих, ФНС, согласно своему названию и целям преимущественно контролирует уплату налогов и сдачу отчётности, соответственно, штрафует предпринимателей за нарушения, связанные с налогами и отчётами. Вот основные причины штрафов:
- неправильная организация бухгалтерского и налогового учёта в фирме;
- бухгалтерская и налоговая отчётность сдаётся с ошибками или с нарушением сроков;
- налоги и страховые взносы уплачиваются не вовремя;
- не представлены документы и информация по требованию налоговой или в ходе камеральной проверки.
Штраф за нарушения с отчётностью составит составит от 200 до 1 тыс. рублей или 5% от суммы налога (зависит от вида отчётности), а за неуплату налога — 20% от суммы. Дополнительно организации могут заблокировать расчётные счета.
Чтобы избежать этого, обращайтесь к профессиональным бухгалтерам, которые помогут не допустить ошибок в документах и не пропустить важных дат сдачи отчётности и уплаты налогов.
Какие ещё есть причины для штрафов
Помимо отчётов и налогов, ФНС контролирует работу предпринимателей с контрольно-кассовой техникой. Например, за работу без онлайн-кассы штраф для юрлица составит от 75 до 100% расчёта, но не менее 30 тыс. рублей. Одновременно будет наложен штраф на должностное лицо — до половины суммы расчёта. Есть штрафы и за другие нарушения с онлайн-кассами.
Кроме того, ФНС подключается к выявлению незаконных схем, свидетельствующих о признаках трудовых отношений при применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Пока что создаются «Межведомственные комиссияи субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости», в которые будут входить представители ФНС. Ну, а затем, вероятно, будут и штрафы, и доначисления налогов.
Существуют и другие случаи, в которых налоговая может наложить штрафные санкции:
- организация уклоняется от уплаты налогов или выстраивает мошеннические схемы с НДС;
- не исправляет выявленные в ходе проверки (профилактического визита) нарушения или не представляет в течение 10 дней объяснения, почему их нельзя устранить;
- работодатели используют «серые» схемы выплаты заработной платы, выдавая сотрудникам заработанное в конвертах;
- при осуществлении некоторых видов деятельности требуется лицензия, а организация о ней не позаботилась;
- некоторые товары при их продаже или производстве должны быть задекларированы, что своевременно не было сделано и др.
Штрафы по итогам проверок
Все предприниматели (хотя бы краем уха) слышали о моратории на плановые и внеплановые проверки бизнеса.
Но почему почти никто не знает о том, что на налоговые проверки этот мораторий не распространяется.
После того, как сданы налоговые декларации, инспекция в течение 3 месяцев может провести камеральную налоговую проверку (ст. 88 Налогового кодекса). Если будут обнаружены ошибки, то в 10-дневный срок инспекторы должны будут составить акт о нарушениях.
Если речь о выездной проверке (ст. 89 НК РФ), то на составление акта с зафиксированными налоговыми правонарушениями инспекторам даётся 2 месяца.
В составленных налоговой актах должны содержаться факты, которые подтверждают, что организация не соблюдает установленные законом правила (ст. 100 Налогового кодекса). Всё это должно быть подтверждено соответствующими документами.
В течение 1 месяца после проведения налоговой проверки организация, в отношении которой она проводилась, в случае несогласия с заключением инспекторов может представить в налоговый орган возражения (п. 6 ст. 100 НК РФ). Также следует приложить документы, которые будут подтверждать мнение налогоплательщика.
Надо отметить, что выездных налоговых проверок становится с каждым годом меньше и меньше, но зато они становятся всё более целевыми и результативными.
Вот посмотрите последнюю статистику о проверках, доначислениях налогов и штрафах за 2023 год.
Это происходит из-за того, что ФНС активно автоматизирует процесс налогового администрирования и может онлайн наблюдать за деятельностью. предприятия, поэтому схем по уходу от уплаты налогов становится всё меньше.
Как избежать штрафа
Ну, во-первых, не нарушать — это беспроигрышный вариант. Если не получилось, то переходим к следующему пункту.
Во-вторых, чтобы уберечься от штрафных санкций или хотя бы свести их к минимуму, нужно иметь весомые обстоятельства. Обстоятельства, которые могут повлиять на тяжесть налоговой ответственности, закреплены в ст. 112 Налогового кодекса РФ. В этот список входят, например, тяжёлые материальные или личные обстоятельства, или принуждение посторонними лицами к совершению нарушения.
Перечень является открытым и допускает, что могут произойти и иные события, которые суд или уполномоченное должностное лицо налоговых органов сочтут смягчающими в конкретном случае.
Примерный список таких обстоятельств:
- совершение правонарушения впервые;
- признание вины и устранение нарушения;
- незначительная по времени (до 10 дней) просрочка по подаче отчётности или уплате налога;
- благотворительная деятельность налогоплательщика;
- социальная направленность деятельности организации или ИП;
- тяжёлое материальное или физическое положение организации или ответственного лица;
- стечение обстоятельств, например, технические сбои, или ошибки, допущенные не с умыслом;
- отсутствие неблагоприятных последствий и ущерба бюджету;
- несоразмерность деяния тяжести наказания и др.
Если такие обстоятельства будут выявлены и доказаны, то размер штрафа должен быть снижен не менее, чем в 2 раза (п. 3 ст. 114 НК РФ).
На усмотрение налоговых органов или суда, штраф может быть уменьшен и более, чем в 2 раза, или смягчён (вместо материальных санкций может быть вынесено предупреждение).
Но ещё раз повторимся, наличие смягчающих обстоятельств организации нужно будет доказать. Поэтому предпринимателю нужно собирать подтверждающие документы и просить свидетелей им помочь.
Как оспорить наложенный штраф
Если предприниматель считает, что штраф на него наложен неправомерно, в этом случае ему нужно отстаивать свои права в вышестоящей инстанции или в Арбитражном суде (ст. 137 НК).
Существует порядок обжалования неправомерных или ошибочных штрафов (п 2. ст. 138 НК РФ). Сначала необходимо урегулировать вопрос в досудебном порядке. Для этого нужно составить документ, в котором должно быть указано, почему предприниматель считает, что его права были нарушены.
С заявлением обращаются в налоговую инспекцию, на учёте в которой состоит организация или ИП, инспекция обязана самостоятельно передать его в вышестоящий орган для рассмотрения.
Вышестоящий налоговый орган (например, территориальное Управление ФНС) наделено полномочиями как сократить сумму взыскания, так и полностью отменить незаконное решение. Заявление будет рассматриваться в течение 1 месяца, и на время разбирательства наложенные на фирму штрафные санкции будут приостановлены.
Если отказали, но предприниматель уверен в своей правоте, нужно обращаться в Арбитражный суд. Это актуально, когда суммы штрафов являются значительными для налогоплательщика. Иск к налоговой инспекции должен содержать изложение обстоятельств дела, жалобу на неправомерные действия инспекторов и смягчающие обстоятельства с доказательствами.
На то, чтобы обратиться с жалобой, у предпринимателя есть один год с момента, когда был выписан штраф. А срок исковой давности составляет три года.
Жалобу в ФНС и в суд можно подать через портал «Госуслуг».
Штрафы для индивидуальных предпринимателей
С индивидуальными предпринимателями немного отдельная история. Надеемся, что вы знаете о том, что ИП не являются юридическими лицами, а имеют статус физлиц.
Если у ИП есть долги по налогам или взносам и он решит добровольно ликвидироваться, то налоговая без проблем закроет его. В отличие от юридических лиц, например, ООО, — их с долгами не ликвидируют в добровольном порядке.
После ликвидации статуса индивидуального предпринимателя инспекция имеет право в течение 3 лет выявлять недоплаченные налоги и, соответственно, начислять пени и накладывать штрафы. Долги индивидуального предпринимателя затем будут взыскивать с самого человека, т.е. с его личных счетов, не имеющих отношения к бизнесу.
Предприниматели не задумываются над этим, а за 3 года суммы штрафов могут стать весьма значительными.
Поэтому рекомендуем индивидуальным предпринимателям проверять на сайте ФНС или на портале «Госуслуг» наличие у себя задолженностей.
Лучше сейчас потратить несколько минут, чем потом большую сумму денег.
Что делать, если отправили отчётность, а налоговая не подтвердила получение
Вы автоматически «приговариваетесь» к штрафу. Несмотря на то, что отправлять бухгалтерскую и налоговую отчётность по интернету удобно, это может быть чревато проблемами из-за технических, системных и других сбоев.
Налоговой это безразлично, предпринимателю сразу выписывают штраф, хоть он ни в чём не виноват. Про размеры штрафных санкций мы писали выше. Ещё и расчётные счёта могут сразу заблокировать.
Поэтому рекомендуем сохранять подтверждающие операции квитанции, — подтверждение специализированного оператора связи с датой отправки документа. А также составлять и хранить письменные объяснения технических неполадок.
Иногда инспекторы сами присылают подтверждение после истечения срока, в который нужно было предоставить документы.
Но и в этом случае виноват будет налогоплательщик, а отнюдь не инспектор.
Если вы не хотите заниматься такими непростыми делами, как подготовка и сдача бухгалтерской и налоговой отчётности, доверьте ведение бухгалтерии профессионалам. Наши специалисты точно знают, как правильно оформлять любую отчётность и не пропускают сроков сдачи. Заполните форму, расположенную внизу этой страницы, и мы перезвоним вам в рабочего время.
