+7 (812) 209-16-60

Налоговые каникулы для ИП

Налоговые каникулы — кому можно применить, как это сделать и на что обратить внимание.

Оглавление

Что такое «налоговые каникулы»

Мы помогаем нашим клиентам зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей и нам часто задают вопрос, что такое «налоговые каникулы» (хотя многие про них и вовсе не знают). Давайте рассмотрим, кто может рассчитывать на льготную ставку по налогам и сколько может продлиться такое удовольствие.

Формулировка «налоговые каникулы» в законодательстве не прописана, в Налоговом кодексе фигурирует понятие 0% ставки по налогу. Это один из видов государственной поддержки, — в данном случае индивидуальных предпринимателей, ООО не могут пользоваться налоговыми каникулами. 

Налоговые каникулы ИП — это два налоговых периода после регистрации, в течение которых вновь зарегистрированные ИП могут работать и не уплачивать налог с доходов, полученных от своей деятельности. 

Общие правила применения налоговых каникул

Налоговые каникулы на федеральном уровне устанавливаются отдельно для УСН в п. 4 ст. 346.20 Налогового кодекса и ПСН в п. 3 ст. 346.50 НК РФ. Однако будет ли введена такая льгота в регионе — должны решить местные власти. 

В Налоговом кодексе прописаны общие условия, на которые региональные власти должны ориентироваться при принятии соответствующего регионального закона.  

Рассказываем простыми словами основные условия налоговых каникул. 

  • Льгота предоставляется именно индивидуальным предпринимателям, юридические лица не имеют право получить временное освобождение от уплаты налогов;

  • ИП должен быть только что зарегистрирован — в первый или уже не в первый раз (можно ли получить льготу по уплате налога тем, кто регистрируется не в первый раз, читайте ниже);

  • он должен быть зарегистрирован после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;

  • соответственно, в регионе должен должен быть принят закон о налоговых каникулах;

  • «налоговые каникулы» применяются только для упрощённой и патентной систем налогообложения;

  • доходы от деятельности, подпадающей под УСН, должны составлять от 70% всех доходов; для ПСН — подобных ограничений нет;

  • может применяться в течение двух налоговых периодов после регистрации в качестве ИП;

  • есть также ограничения по видам деятельности — список кодов ОКВЭД ищите в НК РФ И региональном законе.

Где применяются «налоговые каникулы»

Повторимся, что региональные власти самостоятельно принимают решения, вводятся ли в регионе «налоговые каникулы». Их особенности они также самостоятельно определяют, ориентируясь на федеральные ограничения, прописанные в Налоговом кодексе.

Региональные законы о «налоговых каникулах» могут включать разнообразные ограничения, например:

  • особый перечень льготных видов деятельности, в соответствии с которыми может осуществляться освобождение от уплаты налогов;

  • ограниченная среднесписочная численность работников у предпринимателя;

  • определённый предельный размер дохода и др.

Регионы имеют право принимать такие законы, но не обязаны это делать. Поэтому не все субъекты РФ обзавелись соответствующей законодательной базой. 

Узнать дату принятого регионального закона, и принят ли он вообще, а также установленные особенности можно, конечно же, в интернете. 

Например, в Санкт-Петербурге приняты законы для УСН и для ПСН, а в Москве в 2024 году налоговые каникулы для ИП не действуют. 

Законы о продлении или отменен налоговых каникул региональные власти принимают ежегодно. Т.е. налоговые каникулы в Петербурге должны завершиться с наступлением 2025 года. 

Вполне возможно, что их продлят, но гадать не стоит, а стоит в конце года поинтересоваться изменениями в законодательстве. 

Налоговый период для ИП — это сколько

Мы выяснили, что такое «налоговые каникулы», и где они могут быть применены, перейдём к срокам. Они зависят от выбранного предпринимателем режима налогообложения:

  • Если это упрощённая система налогообложения, — то налоговым периодом считается календарный год: если ИП не снимается с налогового учёта раньше и работает в течение всего года.
  • Если это патентная система налогообложения, — то налоговым периодом будет являться срок действия патента: максимальный срок, на который можно оформить патент, это год.

Обратите внимание, патент не всегда берут на год, он может быть взят на любой срок не менее месяца. Таким образом, если патент приобретён на месяц, то налоговым периодом будет месяц. Но мы верим в лучшее и будем считать, что у предпринимателя дела идут так хорошо, что он приобрёл патент сразу на год — это и будет налоговым периодом.

Исходя из наших рассуждений, пользоваться налоговыми каникулами можно максимально 2 календарных года с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Минимальный порог сложно определить, т.к. он зависит от факторов, которые мы описали выше.

«Налоговые каникулы» для всех ИП должны завершиться 1 января 2025 года, это установлено законодательством.

Хотя, возможно, их снова продлят — это будет зависеть от решения региональных властей. Не забудьте поинтересоваться этим вопросом в конце года. 

Что грозит в случае нарушения условий

Если какое-либо из закреплённых Налоговым кодексом или региональными властями правил будет нарушено, то все налоги и по УСН, и по ПСН будут пересчитаны по обычным налоговым ставкам и их придётся уплатить. 

Пересчёт будет произведён за весь налоговый период, с которым мы уже разобрались выше. То есть это будет либо календарный год, либо меньший промежуток времени, если патент был куплен на срок менее года или предприниматель вовсе снялся с учёта.

Что важно предусмотреть

«Налоговые каникулы» или нулевая льготная ставка применяются лишь к налогам в рамках УСН И ПСН. При этом предприниматель может являться плательщиком и других налогов.

В зависимости от вида и особенностей деятельности это могут быть транспортный, земельный налоги, акцизы, иногда требуется заплатить за получение лицензий и необходимых разрешений для ведения бизнеса и т.д.

Так вот, если предприниматель является плательщиком других налогов и сборов, то их в любом случае придётся уплачивать. 

Помимо прочего, должны быть своевременно уплачены страховые взносы. ИП платит их вне зависимости от того, ведёт ли он деятельность или совсем не работает, есть ли у него доход, есть ли у него работники или нет, и др. 

Т.е. страховые взносы должны быть уплачены в любом случае, — даже если решил воспользоваться налоговыми каникулами. Налоги и взносы — два разных вида платежей, которые не нужно путать. 

На всякий случай напоминаем что предприниматели на УСН должны вести КУДиР и сдавать отчётность, вдруг вы об  этом забыли или вовсе не знали. Вот тут у нас всё об отчётности ИП на УСН. Или вы можете воспользоваться помощью наших бухгалтеров, если не хотите разбираться с отчётностью или вам некогда это делать. 

ИП на ПСН заполняют заявление на получение патента и больше никакой отчётности не сдают, только своевременно оплачивают патент. 

Но зато и те, и другие могут впоследствии уменьшать уплаченные налог на страховые взносы. Как это сделать, вам могут рассказать наши бухгалтеры

Если вы только собираетесь регистрироваться, вот вам инструкция — первые шаги после регистрации ИП (есть и для ООО, несмотря на то, что в этой статье мы говорим не об обществах с ограниченной ответственностью).

Может ли получить «налоговые каникулы» тот, кто регистрирует ИП повторно

Мы в «Берегах Невы» за годы своей работы зарегистрировали тысячи индивидуальных предпринимателей, сделав за них непонятную им и затратную по времени работу. И иногда действительно случается так, что предприниматель снимается с учёта как ИП, но через какое-то время вновь решает зарегистрироваться в этом качестве.

Причин этому может быть много, например, человеку удаётся привлечь финансирование из внешних источников или найти новых партнёров и продолжить работу, это сейчас не так важно. Главное, о чём мы хотим сказать, — в случае повторной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя человек имеет право на все те же льготы, как при первичной регистрации.

В случае повторной регистрации в качестве ИП человек имеет право на все те же льготы, как при первичной регистрации.

Важно соблюсти все правила, установленные для впервые зарегистрированных предпринимателей. В т.ч. необходимо, чтобы предприниматель принял решение вновь регистрироваться после вступления в силу регионального закона о «налоговых каникулах».

Как получить «налоговые каникулы» на УСН

Если предприниматель планирует применять УСН с даты постановки на налоговый учёт, — ему следует уведомить об этом налоговую инспекцию в течение 30 календарных дней. 

Нужно заполнить форму 26.2-1 и передать в налоговую инспекцию, после этого ИП будет считаться плательщиком УСН. 

После того, как ИП уведомил налоговую, что он собирается работать на УСН, он автоматически получает «налоговые каникулы». Никаких специальных дополнительных заявлений отправлять не нужно. 

Однако в конце года следует убедиться, что соблюдены все условия налоговых каникул. В т.ч., что доля доходов от деятельности на УСН составила за год не менее 70% от общей суммы доходов. 

Если все правила соблюдены, налог можно не платить и подать нулевую декларацию. Если же какое-либо правило было нарушено, придётся заплатить налог и сдать заполненную декларацию

Как получить «налоговые каникулы» на ПСН

Если ИП собирается с даты регистрации в этом качестве применять ПСН, то заявление на получение патента необходимо подавать в регистрирующий орган одновременно с документами на регистрацию. Заявление должно быть составлено по форме 26.5-1.

Когда будете составлять заявление на получение патента, в нём нужно будет сразу указать налоговую ставку в 0%, а также закон, на основании которого в регионе установлены «налоговые каникулы». 

В конце года не забудьте проверить соблюдение установленных для налоговых каникул правил. 

А если я был не в курсе?

Мы своим клиентам всегда рассказываем о всех честных и законных способах снизить налоговую нагрузку, и они всегда в курсе. Но если вы не догадывались о существовании «налоговых каникул», работали себе спокойно и вдруг по прошествии времени решили ими воспользоваться, то мы вас уверяем — это возможно.

Правда, если вы уже один налоговый период (т.е. первый год работы) уплатили обычную налоговую ставку в рамках УСН, то уже начисленный и уплаченный налог вернуть не получится, обратного действия «налоговые каникулы» не имеют. 

Однако, налоговыми каникулами можно будет воспользоваться в следующем году, если он второй после регистрации в качестве ИП.

То же самое касается патента — если вы не знали о льготе и уже уплатили необходимую стоимость, то потраченных средств вам не вернут и не зачтут в счёт будущих периодов. Однако можно будет воспользоваться нулевыми ставками при получении следующего патента.


Чтобы всегда иметь важную и достоверную информацию, правильнее всего обращаться к профессионалам. Вы же отдаёте машину чинить в сервис, а к сломанному крану вызываете сантехника. Создание бизнеса — процесс ещё более сложный и ответственный. Незнание простых вещей может привести к не очень приятным последствиям в виде потери денежных средств или санкций от контрольно-надзорных органов.

Читайте также

27 марта 2024
Регистрация смены руководителя

Регистрация смены руководителя в «Берегах Невы» — это гарантия от возможных ошибок и всегда лучшая цена!

25 марта 2024
Ответственность генерального директора

Руководитель ООО отвечает прежде всего за последствия от собственных решений!

22 марта 2024
Смена наименования ООО (общества с ограниченной ответственностью)

Смена наименования в "Берегах Невы" — это гарантия от возможных ошибок и всегда лучшая цена!

Оставьте заявку
на бесплатную консультацию

Я ознакомлен и согласен на обработку персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности.

Наши филиалы

Офис «На Васильевском»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, 26-я линия В.О., д. 15к2, оф. 307 (БЦ «Биржа»)
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис «На Восстания»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, Суворовский пр., д. 2-Б, оф. 311
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис «На Московском»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, Московский пр., д. 109, оф. 412
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис «Северный»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, ул. Бутлерова, д. 42, оф. 411 (4 этаж)
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис «На Ленинском»
Адрес:  г. Санкт-Петербург, Трамвайный пр., д. 14, оф. 305 (3 этаж)
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт
Офис управления
Адрес:  г. Санкт-Петербург, Лиговский пр-кт., д. 73, офис 512
Время работы:  9:00-18:00 Пн-Пт

Спасибо, ваше сообщение отправлено

Сообщение не отправлено! Проверьте правильность введеных данных!

Спасибо за подписку

Подписка не оформлена! Проверьте правильность введеных данных!

Подписка на данный Email уже совершена! Спасибо за подписку!

Доехать

Позвонить